做賬實操11/11付客戶賠償款會計分錄一、適用場景當(dāng)企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題、合同違約、服務(wù)失誤等原因向客戶支付賠償款時，需按本流程進(jìn)行會計處理。二、會計分錄處理步驟（一）確認(rèn)賠償款性質(zhì)及歸屬期間1.區(qū)分賠償類型與日常經(jīng)營相關(guān)（如產(chǎn)品質(zhì)量問題）：計入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”。與經(jīng)營活動無關(guān)（如意外事故賠償）：計入“營業(yè)外支出”。涉及預(yù)計負(fù)債（如已提前計提的賠償準(zhǔn)備）：沖減“預(yù)計負(fù)債”科目。2.確定歸屬期間當(dāng)期發(fā)生的賠償：直接計入當(dāng)期損益；跨期賠償（如分期支付）：按權(quán)責(zé)發(fā)生制分?jǐn)傊粮髌?。（二）編制會計分?.支付賠償款時（無預(yù)提情況）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/營業(yè)外支出貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金示例：因產(chǎn)品質(zhì)量問題向客戶支付賠償款10,000元。借：管理費(fèi)用——賠償款10,000貸：銀行存款10,0002.已預(yù)提預(yù)計負(fù)債的情況借：預(yù)計負(fù)債——賠償款貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金示例：前期已計提產(chǎn)品質(zhì)量賠償準(zhǔn)備5,000元，實際支付時：借：預(yù)計負(fù)債——賠償款5,000貸：銀行存款5,0003.涉及增值稅的情況（如賠償款為價外費(fèi)用）借：管理費(fèi)用/營業(yè)外支出貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（若需計稅）（三）附件要求與憑證審核1.必備附件賠償協(xié)議或判決書（明確賠償金額、原因及雙方權(quán)責(zé)）；銀行轉(zhuǎn)賬憑證或客戶收款收據(jù)；內(nèi)部審批單（如管理層簽字確認(rèn)的賠償申請）。2.審核要點賠償事項是否符合企業(yè)政策及法律法規(guī)；會計科目歸屬是否正確（避免將營業(yè)外支出混入經(jīng)營費(fèi)用）；附件是否完整、簽字流程是否合規(guī)。（四）稅務(wù)處理提示1.企業(yè)所得稅合理的賠償款可稅前扣除（需留存證明材料）；營業(yè)外支出中的賠償款需在年度匯算清繳時核對是否屬于扣除范圍。2.增值稅若賠償款屬于價外費(fèi)用（如因延遲交貨支付的違約金），需按規(guī)定計提銷項稅；若為非應(yīng)稅項目（如質(zhì)量問題賠償），則無需計提增值稅。三、賬務(wù)核對與歸檔1.對賬流程每月結(jié)賬前核對“管理費(fèi)用”“營業(yè)外支出”等科目發(fā)生額，確保賠償款記錄與銀行流水一致；年度審計時，配合審計師提供賠償事項的相關(guān)證明文件。2.檔案保存電子憑證與紙質(zhì)附件需同步歸檔，保存期限至少15年（按《會計檔案管理辦法》規(guī)定）。四、常見問題及處理問題場景處理方式賠償款需分期支付按現(xiàn)值計入“長期應(yīng)付款”，各期支付時分?jǐn)傌攧?wù)費(fèi)用客戶無法提供收款憑證要求客戶出具加蓋公章的收款說明，附銀行轉(zhuǎn)賬記錄作為替代憑證賠償事項涉及訴訟未結(jié)案按或有事項準(zhǔn)則評估可能性，符合條件的計提預(yù)計負(fù)債并在報表附注中披露五、附則本SOP自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有政策變更或流程調(diào)整，以財務(wù)部最新通知為準(zhǔn)。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費(fèi)用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)