2025研究生審計面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟核算答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認的對賬單答案：B4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)答案：D5.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）。A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B6.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入答案：B7.下列屬于預(yù)防性控制的是（）。A.每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對B.對倉庫的存貨進行定期盤點C.制定員工招聘和培訓(xùn)計劃D.對銷售發(fā)票進行復(fù)核答案：C8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）。A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性答案：A9.以下哪種審計程序主要用于獲取關(guān)于內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：D10.審計業(yè)務(wù)約定書的甲方通常是（）。A.會計師事務(wù)所B.被審計單位C.審計委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按照主體分類，可以分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.以下屬于審計工作底稿的作用的有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素有（）。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度答案：ABCD7.控制測試的方法包括（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD8.以下屬于審計風(fēng)險模型的要素有（）。A.審計風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.固有風(fēng)險答案：ABC9.以下屬于財務(wù)報表審計的目標(biāo)的有（）。A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見C.按照審計準則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通D.查出所有的舞弊和錯誤答案：ABC10.審計報告的類型包括（）。A.標(biāo)準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。（）答案：正確2.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)。（）答案：正確3.內(nèi)部控制的設(shè)計有效意味著內(nèi)部控制一定執(zhí)行有效。（）答案：錯誤4.審計工作底稿在審計報告日后就不需要再進行修改了。（）答案：錯誤5.重要性水平一旦確定就不能再調(diào)整。（）答案：錯誤6.所有的控制測試都能為評價控制運行的有效性提供審計證據(jù)。（）答案：錯誤7.審計風(fēng)險是可以完全消除的。（）答案：錯誤8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持絕對的獨立性。（）答案：錯誤9.財務(wù)報表審計的對象是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：正確10.否定意見審計報告表明被審計單位的財務(wù)報表完全不可信。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立、經(jīng)濟獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)不能受制于其他部門或單位；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是審計工作不受干擾獨立開展；經(jīng)濟獨立是審計機構(gòu)有獨立的經(jīng)費來源等。2.簡要說明審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征。適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求，包括相關(guān)性和可靠性；充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求。審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠適當(dāng)性無法替代充分性，必須數(shù)量和質(zhì)量兼顧。3.簡述注冊會計師如何進行風(fēng)險評估？答案：注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境進行風(fēng)險評估。包括了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境等外部因素；被審計單位性質(zhì)、目標(biāo)等內(nèi)部因素；評估重大錯報風(fēng)險的層次（財務(wù)報表層次和認定層次）；識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險等。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；由于串通舞弊會使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計的，對于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計和外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：目標(biāo)有相通之處，都旨在提高組織運營效率、防范風(fēng)險等；外部審計可利用內(nèi)部審計的工作成果。區(qū)別：主體不同，內(nèi)部審計是組織內(nèi)部機構(gòu)，外部審計是獨立的會計師事務(wù)所等；獨立性不同，外部審計獨立性更強；范圍不同，內(nèi)部審計更關(guān)注內(nèi)部管理等，外部審計主要對財務(wù)報表發(fā)表意見。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：從來源方面，外部來源比內(nèi)部來源可靠性高；獲取證據(jù)的方式，直接獲取比間接獲取可靠；獲取證據(jù)的程序，如監(jiān)盤、函證等較可靠；證據(jù)的形式，文件記錄形式比口頭形式可靠；不同人員提供證據(jù)，如專家提供的比被審計單位人員提供的可靠等。3.討論重要性水平在審計中的作用。答案：重要性水平在審計計劃、執(zhí)行和報告階段都有作用。計劃階段幫助確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍；執(zhí)行階段