2025年出納崗位轉(zhuǎn)正的考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。---2025年出納崗位轉(zhuǎn)正考試題庫一、單選題（每題2分，共50題）1.出納人員在處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是？A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.收付款同步記賬D.以上都不對(duì)2.以下哪項(xiàng)不屬于出納人員的職責(zé)？A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.辦理銀行結(jié)算D.登記現(xiàn)金日記賬3.企業(yè)收到一張銀行本票，金額為50,000元，出納應(yīng)如何處理？A.直接存入銀行，無需登記B.登記現(xiàn)金日記賬，但不入銀行存款日記賬C.登記銀行存款日記賬，但不入現(xiàn)金日記賬D.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬4.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)如何處理？A.直接補(bǔ)足現(xiàn)金，無需報(bào)告B.先自行墊付，再向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告C.立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因D.記入個(gè)人賬戶，待后續(xù)處理5.支票的填寫要求中，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.字跡工整，金額大寫B(tài).可以涂改金額C.必須加蓋單位公章D.付款期限不得超過2個(gè)月6.企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不超過？A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月7.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行手續(xù)費(fèi)C.現(xiàn)金庫存D.費(fèi)用攤銷8.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整賬面金額B.先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)C.記入個(gè)人賬目D.忽略差異，繼續(xù)正常操作9.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在？A.保險(xiǎn)柜B.普通文件柜C.辦公桌上D.銀行保險(xiǎn)箱10.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃B.報(bào)銷單、銀行流水C.發(fā)票、銀行流水D.報(bào)銷單、差旅計(jì)劃11.支票遺失后，應(yīng)如何處理？A.立即向銀行申請(qǐng)掛失B.直接補(bǔ)辦新支票C.無需處理，支票作廢D.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定12.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是？A.調(diào)整銀行存款余額B.核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致C.計(jì)算利息收入D.調(diào)整現(xiàn)金日記賬13.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核哪些憑證？A.采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單B.發(fā)票、銀行流水C.采購合同、付款申請(qǐng)單D.發(fā)票、采購合同14.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有多少人在場(chǎng)？A.1人B.2人以上C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.領(lǐng)導(dǎo)和同事15.企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接存入銀行，無需登記B.登記現(xiàn)金日記賬，但不入銀行存款日記賬C.登記銀行存款日記賬，但不入現(xiàn)金日記賬D.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬16.出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)如何處理？A.直接銷毀B.登記“支票登記簿”C.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定D.無需處理17.企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.工資表、銀行流水B.工資表、考勤記錄C.工資表、發(fā)票D.考勤記錄、發(fā)票18.出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)？A.銀行存款余額B.未達(dá)賬項(xiàng)C.銀行手續(xù)費(fèi)D.費(fèi)用攤銷19.企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入銀行存款日記賬B.登記現(xiàn)金日記賬，但不入銀行存款日記賬C.登記銀行存款日記賬，但不入現(xiàn)金日記賬D.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬20.支票的付款期限一般不得超過？A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月21.出納人員保管的公司印章，應(yīng)如何存放？A.保險(xiǎn)柜B.辦公桌上C.文件柜D.銀行保險(xiǎn)箱22.企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單、發(fā)票B.報(bào)銷單、領(lǐng)用記錄C.發(fā)票、領(lǐng)用記錄D.報(bào)銷單、銀行流水23.出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是？A.調(diào)整現(xiàn)金庫存B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致C.計(jì)算現(xiàn)金短缺或溢余D.調(diào)整銀行存款余額24.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接支付現(xiàn)金B(yǎng).通過銀行轉(zhuǎn)賬C.先記賬后支付D.無需處理25.支票的填寫要求中，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.字跡工整，金額大寫B(tài).可以涂改金額C.必須加蓋單位公章D.付款期限不得超過2個(gè)月26.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行手續(xù)費(fèi)C.現(xiàn)金庫存D.費(fèi)用攤銷27.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整賬面金額B.先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)C.記入個(gè)人賬目D.忽略差異，繼續(xù)正常操作28.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在？A.保險(xiǎn)柜B.普通文件柜C.辦公桌上D.銀行保險(xiǎn)箱29.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃B.報(bào)銷單、銀行流水C.發(fā)票、銀行流水D.報(bào)銷單、差旅計(jì)劃30.支票遺失后，應(yīng)如何處理？A.立即向銀行申請(qǐng)掛失B.直接補(bǔ)辦新支票C.無需處理，支票作廢D.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定31.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是？A.調(diào)整銀行存款余額B.核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致C.計(jì)算利息收入D.調(diào)整現(xiàn)金日記賬32.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核哪些憑證？A.采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單B.發(fā)票、銀行流水C.采購合同、付款申請(qǐng)單D.發(fā)票、采購合同33.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有多少人在場(chǎng)？A.1人B.2人以上C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.領(lǐng)導(dǎo)和同事34.企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接存入銀行，無需登記B.登記現(xiàn)金日記賬，但不入銀行存款日記賬C.登記銀行存款日記賬，但不入現(xiàn)金日記賬D.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬35.出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)如何處理？A.直接銷毀B.登記支票登記簿C.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定D.無需處理36.企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.工資表、銀行流水B.工資表、考勤記錄C.工資表、發(fā)票D.考勤記錄、發(fā)票37.出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)？A.銀行存款余額B.未達(dá)賬項(xiàng)C.銀行手續(xù)費(fèi)D.費(fèi)用攤銷38.企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入銀行存款日記賬B.登記現(xiàn)金日記賬，但不入銀行存款日記賬C.登記銀行存款日記賬，但不入現(xiàn)金日記賬D.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬39.支票的付款期限一般不得超過？A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月40.出納人員保管的公司印章，應(yīng)如何存放？A.保險(xiǎn)柜B.辦公桌上C.文件柜D.銀行保險(xiǎn)箱41.企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單、發(fā)票B.報(bào)銷單、領(lǐng)用記錄C.發(fā)票、領(lǐng)用記錄D.報(bào)銷單、銀行流水42.出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是？A.調(diào)整現(xiàn)金庫存B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致C.計(jì)算現(xiàn)金短缺或溢余D.調(diào)整銀行存款余額43.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接支付現(xiàn)金B(yǎng).通過銀行轉(zhuǎn)賬C.先記賬后支付D.無需處理44.支票的填寫要求中，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.字跡工整，金額大寫B(tài).可以涂改金額C.必須加蓋單位公章D.付款期限不得超過2個(gè)月45.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行手續(xù)費(fèi)C.現(xiàn)金庫存D.費(fèi)用攤銷46.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整賬面金額B.先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)C.記入個(gè)人賬目D.忽略差異，繼續(xù)正常操作47.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在？A.保險(xiǎn)柜B.普通文件柜C.辦公桌上D.銀行保險(xiǎn)箱48.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃B.報(bào)銷單、銀行流水C.發(fā)票、銀行流水D.報(bào)銷單、差旅計(jì)劃49.支票遺失后，應(yīng)如何處理？A.立即向銀行申請(qǐng)掛失B.直接補(bǔ)辦新支票C.無需處理，支票作廢D.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定50.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是？A.調(diào)整銀行存款余額B.核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致C.計(jì)算利息收入D.調(diào)整現(xiàn)金日記賬---二、多選題（每題3分，共20題）1.出納人員的職責(zé)包括哪些？A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表E.管理有價(jià)證券2.企業(yè)收到銀行本票時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.存入銀行D.無需登記E.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)3.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)如何處理？A.立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)B.查明原因C.自行墊付D.記錄短缺金額E.忽略差異4.支票的填寫要求中，以下哪些是正確的？A.字跡工整，金額大寫B(tài).必須加蓋單位公章C.付款期限不得超過2個(gè)月D.可以涂改金額E.必須寫明用途5.企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般包括？A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月E.18個(gè)月6.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.銀行手續(xù)費(fèi)B.未達(dá)賬項(xiàng)C.利息收入D.費(fèi)用攤銷E.銀行存款余額7.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？A.立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)B.查明原因C.記錄短缺金額D.調(diào)整賬面金額E.忽略差異8.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)如何存放？A.保險(xiǎn)柜B.普通文件柜C.辦公桌上D.銀行保險(xiǎn)箱E.密封保管9.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.報(bào)銷單B.發(fā)票C.差旅計(jì)劃D.考勤記錄E.銀行流水10.支票遺失后，應(yīng)如何處理？A.立即向銀行申請(qǐng)掛失B.直接補(bǔ)辦新支票C.登記支票登記簿D.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定E.無需處理11.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是？A.調(diào)整銀行存款余額B.核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致C.計(jì)算利息收入D.調(diào)整現(xiàn)金日記賬E.查明未達(dá)賬項(xiàng)12.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核哪些憑證？A.采購合同B.發(fā)票C.付款申請(qǐng)單D.銀行流水E.領(lǐng)用記錄13.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有多少人在場(chǎng)？A.1人B.2人以上C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.領(lǐng)導(dǎo)和同事E.無需特定人數(shù)14.企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接存入銀行B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)E.無需登記15.出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)如何處理？A.直接銷毀B.登記支票登記簿C.聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定D.無需處理E.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)16.企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核哪些內(nèi)容？A.工資表B.銀行流水C.考勤記錄D.發(fā)票E.付款申請(qǐng)單17.出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)哪些內(nèi)容？A.銀行存款余額B.未達(dá)賬項(xiàng)C.銀行手續(xù)費(fèi)D.利息收入E.費(fèi)用攤銷18.企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入銀行存款日記賬B.登記現(xiàn)金日記賬C.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)D.計(jì)算利息收入E.無需處理19.支票的付款期限一般包括？A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月E.12個(gè)月20.出納人員保管的公司印章，應(yīng)如何存放？A.保險(xiǎn)柜B.辦公桌上C.文件柜D.銀行保險(xiǎn)箱E.密封保管---三、判斷題（每題2分，共30題）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)崗位。（）2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。（）3.支票的填寫要求中，金額可以涂改。（）4.企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不得超過6個(gè)月。（）5.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。（）6.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即調(diào)整賬面金額。（）7.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。（）8.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。（）9.支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失。（）10.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是調(diào)整銀行存款余額。（）11.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同和發(fā)票。（）12.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有多少人在場(chǎng)并不重要。（）13.企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)直接存入銀行，無需登記。（）14.出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)直接銷毀。（）15.企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。（）16.出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行手續(xù)費(fèi)。（）17.企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。（）18.支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。（）19.出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。（）20.企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。（）21.出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是調(diào)整現(xiàn)金庫存。（）22.企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)直接支付現(xiàn)金。（）23.支票的填寫要求中，金額必須大寫，不得涂改。（）24.出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用攤銷。（）25.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)查明原因。（）26.出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在普通文件柜中。（）27.企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票和差旅計(jì)劃。（）28.支票遺失后，應(yīng)聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定如何處理。（）29.出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。（）30.出納人員保管的公司印章，應(yīng)密封保管。（）---四、簡答題（每題5分，共10題）1.簡述出納人員的職責(zé)。2.簡述支票的填寫要求。3.簡述現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)的流程。5.簡述企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)的審核要點(diǎn)。6.簡述支票遺失后的處理流程。7.簡述出納人員如何保管有價(jià)證券。8.簡述出納人員如何保管公司印章。9.簡述企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)的審核要點(diǎn)。10.簡述出納人員如何進(jìn)行銀行對(duì)賬。---五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一筆未達(dá)賬項(xiàng)，金額為5,000元。出納人員應(yīng)如何處理？2.某企業(yè)員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納人員發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單上的金額與發(fā)票金額不符，應(yīng)如何處理？3.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)一張支票作廢，應(yīng)如何處理？4.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？5.某企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與采購合同金額不符，應(yīng)如何處理？---答案與解析一、單選題1.A解析：出納人員在處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循“先收款后記賬”的原則，確保資金安全。2.B解析：編制財(cái)務(wù)報(bào)表不屬于出納人員的職責(zé)，屬于會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。3.C解析：企業(yè)收到銀行本票時(shí)，應(yīng)直接存入銀行，并登記銀行存款日記賬。4.C解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。5.B解析：支票的金額不得涂改，否則支票作廢。6.B解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不超過6個(gè)月。7.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。8.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。9.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。10.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。11.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。12.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。13.A解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。14.B解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。15.C解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。16.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。17.B解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。18.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。19.A解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。20.B解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。21.A解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。22.A解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。23.B解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。24.B解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。25.B解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改。26.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。27.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。28.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。29.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。30.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。31.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。32.A解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。33.B解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。34.C解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。35.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。36.A解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。37.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。38.A解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。39.B解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。40.A解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。41.A解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。42.B解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。43.B解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。44.B解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改。45.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。46.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。47.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。48.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。49.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。50.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。---二、多選題1.A,B,C,E解析：出納人員的職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬、管理有價(jià)證券。2.A,B,C解析：企業(yè)收到銀行本票時(shí)，應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。3.A,B,D解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、查明原因、記錄短缺金額。4.A,B,C解析：支票的填寫要求中，金額必須大寫，不得涂改，必須加蓋單位公章，付款期限不得超過2個(gè)月。5.A,B,C,D解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般包括3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、12個(gè)月。6.A,B,C解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行手續(xù)費(fèi)、未達(dá)賬項(xiàng)、利息收入。7.A,B,C解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、查明原因、記錄短缺金額。8.A,D,E解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中、密封保管。9.A,B,C解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。10.A,C,D解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失、登記支票登記簿、聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定。11.A,B,E解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是調(diào)整銀行存款余額、核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致、查明未達(dá)賬項(xiàng)。12.A,B,C解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。13.B,D解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，領(lǐng)導(dǎo)和同事在場(chǎng)。14.A,C,D解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)直接存入銀行、登記銀行存款日記賬、報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。15.A,B,C解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)直接銷毀、登記支票登記簿、聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定。16.A,B,C解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表、銀行流水、考勤記錄。17.A,B,C解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額、未達(dá)賬項(xiàng)、銀行手續(xù)費(fèi)。18.A,C,D解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬、報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)算利息收入。19.A,B,C,D解析：支票的付款期限一般包括1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月。20.A,C,D,E解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中、文件柜、銀行保險(xiǎn)箱、密封保管。---三、判斷題1.×解析：出納人員不能兼任會(huì)計(jì)崗位，以防止資金舞弊。2.√解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。3.×解析：支票的金額不得涂改，否則支票作廢。4.√解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不超過6個(gè)月。5.√解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。6.×解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。7.√解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。8.√解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。9.√解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。10.√解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。11.√解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同和發(fā)票。12.×解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。13.×解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。14.√解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。15.√解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。16.×解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。17.√解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。18.√解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。19.√解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。20.√解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。21.×解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。22.×解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。23.√解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改，否則支票作廢。24.×解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。25.√解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)查明原因。26.×解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。27.√解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。28.√解析：支票遺失后，應(yīng)聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定如何處理。29.√解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。30.√解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)密封保管。---四、簡答題1.簡述出納人員的職責(zé)。出納人員的職責(zé)包括：-管理庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全；-辦理銀行結(jié)算，包括存款、取款、轉(zhuǎn)賬等；-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符；-管理有價(jià)證券，確保其安全；-審核報(bào)銷單據(jù)，確保其合規(guī)性；-定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，確保資金準(zhǔn)確；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)；-保管公司印章，確保其安全。2.簡述支票的填寫要求。支票的填寫要求包括：-字跡工整，金額大寫，不得涂改；-必須加蓋單位公章，否則支票作廢；-付款期限不得超過2個(gè)月；-必須寫明用途，但用途不是支票的必填項(xiàng)；-金額必須準(zhǔn)確，不得有誤。3.簡述現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程?，F(xiàn)金盤點(diǎn)的流程包括：-準(zhǔn)備工作：清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保盤點(diǎn)環(huán)境安全；-盤點(diǎn)過程：由2人以上在場(chǎng)，逐張清點(diǎn)現(xiàn)金，確保數(shù)量準(zhǔn)確；-填寫盤點(diǎn)報(bào)告：記錄盤點(diǎn)結(jié)果，并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)的流程。銀行存款余額調(diào)節(jié)的流程包括：-準(zhǔn)備工作：收集銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬；-核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)：找出銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)；-填寫調(diào)節(jié)表：將未達(dá)賬項(xiàng)逐項(xiàng)列出，并計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。5.簡述企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)的審核要點(diǎn)。企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)的審核要點(diǎn)包括：-審核報(bào)銷單：確保報(bào)銷單填寫完整，并加蓋部門公章；-審核發(fā)票：確保發(fā)票真實(shí)有效，并與報(bào)銷單一致；-審核差旅計(jì)劃：確保差旅計(jì)劃合理，并與實(shí)際出差情況一致；-審核金額：確保報(bào)銷金額準(zhǔn)確，并與實(shí)際支出一致。6.簡述支票遺失后的處理流程。支票遺失后的處理流程包括：-立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失；-登記支票登記簿，記錄作廢情況；-聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定如何處理；-補(bǔ)辦新支票，并確保新支票的安全。7.簡述出納人員如何保管有價(jià)證券。出納人員保管有價(jià)證券的方法包括：-將有價(jià)證券存放在保險(xiǎn)柜中，確保其安全；-定期檢查有價(jià)證券，確保其完好無損；-登記有價(jià)證券臺(tái)賬，記錄其數(shù)量和金額；-確保有價(jià)證券的存放環(huán)境干燥、防火、防盜。8.簡述出納人員如何保管公司印章。出納人員保管公司印章的方法包括：-將公司印章存放在保險(xiǎn)柜中，確保其安全；-不得將公司印章交由他人保管；-定期檢查公司印章，確保其完好無損；-登記公司印章使用臺(tái)賬，記錄其使用情況。9.簡述企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)的審核要點(diǎn)。企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)的審核要點(diǎn)包括：-審核采購合同：確保采購合同真實(shí)有效，并加蓋雙方公章；-審核發(fā)票：確保發(fā)票真實(shí)有效，并與采購合同一致；-審核付款申請(qǐng)單：確保付款申請(qǐng)單填寫完整，并加蓋部門公章；-審核金額：確保付款金額準(zhǔn)確，并與采購合同一致。10.簡述出納人員如何進(jìn)行銀行對(duì)賬。出納人員進(jìn)行銀行對(duì)賬的方法包括：-收集銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬；-核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)：找出銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)；-填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：將未達(dá)賬項(xiàng)逐項(xiàng)列出，并計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。---五、案例分析題1.某企業(yè)出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一筆未達(dá)賬項(xiàng)，金額為5,000元。出納人員應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，可能是企業(yè)已收銀行未收，或銀行已付企業(yè)未付；-如果是企業(yè)已收銀行未收，應(yīng)在銀行存款日記賬中記錄該筆收入；-如果是銀行已付企業(yè)未付，應(yīng)在銀行存款日記賬中記錄該筆支出；-將調(diào)節(jié)后的余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)，確保一致；-如果仍然存在差異，應(yīng)繼續(xù)查明原因。2.某企業(yè)員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納人員發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單上的金額與發(fā)票金額不符，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即與員工溝通，確認(rèn)報(bào)銷單和發(fā)票上的金額差異原因；-如果是發(fā)票金額有誤，應(yīng)要求員工重新開具發(fā)票；-如果是報(bào)銷單金額有誤，應(yīng)要求員工修改報(bào)銷單；-確認(rèn)金額無誤后，方可支付差旅費(fèi)。3.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)一張支票作廢，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即填寫支票作廢登記表，記錄作廢原因；-將作廢支票銷毀，防止被他人冒用；-補(bǔ)辦新支票，并確保新支票的安全。4.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即查明差異原因，可能是盤點(diǎn)錯(cuò)誤、記賬錯(cuò)誤或資金被盜；-如果是盤點(diǎn)錯(cuò)誤，應(yīng)重新盤點(diǎn)，確保數(shù)量準(zhǔn)確；-如果是記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即調(diào)整賬面金額；-如果是資金被盜，應(yīng)立即報(bào)警，并采取措施防止資金繼續(xù)流失。5.某企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納人員發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與采購合同金額不符，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即與供應(yīng)商溝通，確認(rèn)發(fā)票金額與采購合同金額差異原因；-如果是發(fā)票金額有誤，應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票；-如果是采購合同金額有誤，應(yīng)要求供應(yīng)商修改合同；-確認(rèn)金額無誤后，方可支付貨款。---答案與解析一、單選題1.A解析：出納人員在處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循“先收款后記賬”的原則，確保資金安全。2.B解析：編制財(cái)務(wù)報(bào)表不屬于出納人員的職責(zé)，屬于會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。3.C解析：企業(yè)收到銀行本票時(shí)，應(yīng)直接存入銀行，并登記銀行存款日記賬。4.C解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。5.B解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改，否則支票作廢。6.B解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不超過6個(gè)月。7.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。8.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。9.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。10.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。11.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。12.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。13.A解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。14.B解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。15.C解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。16.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。17.B解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。18.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。19.A解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。20.B解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。21.A解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。22.A解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。23.B解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。24.B解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。25.B解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改。26.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。27.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。28.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。29.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。30.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。31.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。32.A解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。33.B解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。34.C解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。35.B解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。36.A解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。37.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。38.A解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。39.B解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。40.A解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。41.A解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。42.B解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。43.B解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。44.B解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改。45.A解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。46.B解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。47.A解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。48.A解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。49.A解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。50.B解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。---二、多選題1.A,B,C,E解析：出納人員的職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬、管理有價(jià)證券。2.A,B,C解析：企業(yè)收到銀行本票時(shí)，應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。3.A,B,D解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、查明原因、記錄短缺金額。4.A,B,C解析：支票的填寫要求中，金額必須大寫，不得涂改，必須加蓋單位公章，付款期限不得超過2個(gè)月。5.A,B,C,D解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般包括3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、12個(gè)月。6.A,B,C解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行手續(xù)費(fèi)、未達(dá)賬項(xiàng)、利息收入。7.A,B,C解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、查明原因、記錄短缺金額。8.A,D,E解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中、密封保管。9.A,B,C解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。10.A,C,D解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失、登記支票登記簿、聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定。11.A,B,E解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是調(diào)整銀行存款余額、核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致、查明未達(dá)賬項(xiàng)。12.A,B,C解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。13.B,D解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，領(lǐng)導(dǎo)和同事在場(chǎng)。14.A,C,D解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)直接存入銀行、登記銀行存款日記賬、報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。15.A,B,C解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)直接銷毀、登記支票登記簿、聯(lián)系財(cái)務(wù)總監(jiān)決定。16.A,B,C解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表、銀行流水、考勤記錄。17.A,B,C解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額、未達(dá)賬項(xiàng)、銀行手續(xù)費(fèi)。18.A,C,D解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬、報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)算利息收入。19.A,B,C,D解析：支票的付款期限一般包括1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月。20.A,C,D,E解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中、文件柜、銀行保險(xiǎn)箱、密封保管。---三、判斷題1.×解析：出納人員不能兼任會(huì)計(jì)崗位，以防止資金舞弊。2.√解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。3.×解析：支票的金額不得涂改，否則支票作廢。4.√解析：企業(yè)向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票，其期限一般不超過6個(gè)月。5.√解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。6.×解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)先查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。7.√解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。8.√解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。9.√解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。10.√解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。11.√解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同和發(fā)票。12.×解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。13.√解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。14.√解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。15.√解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。16.×解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。17.√解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。18.√解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。19.√解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。20.√解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。21.×解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。22.×解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。23.√解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改，否則支票作廢。24.×解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。25.√解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)查明原因。26.×解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。27.√解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。28.√解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。29.√解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。30.√解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。31.×解析：出納人員在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)有2人以上在場(chǎng)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。32.√解析：企業(yè)收到供應(yīng)商的支票時(shí)，出納應(yīng)登記銀行存款日記賬，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。33.√解析：出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)登記支票登記簿，記錄作廢情況。34.√解析：企業(yè)支付員工工資時(shí)，出納應(yīng)審核工資表和銀行流水。35.√解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。36.√解析：企業(yè)收到銀行利息收入時(shí)，出納應(yīng)直接計(jì)入銀行存款日記賬。37.√解析：支票的付款期限一般不得超過2個(gè)月。38.√解析：出納人員保管的公司印章，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。39.√解析：企業(yè)報(bào)銷辦公用品時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單和發(fā)票。40.×解析：出納人員每月末編制的“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告”，其作用是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致。41.×解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，確保資金安全。42.×解析：支票的填寫要求中，金額不得涂改，否則支票作廢。43.√解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。44.√解析：現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)查明原因，再報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。45.√解析：出納人員保管的有價(jià)證券，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。46.√解析：企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)審核報(bào)銷單、發(fā)票、差旅計(jì)劃。47.√解析：支票遺失后，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失，防止資金損失。48.√解析：出納人員每月末編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，其作用是核對(duì)銀行存款與現(xiàn)金是否一致。49.√解析：企業(yè)支付供應(yīng)商貨款時(shí)，出納應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。50.√解析：出納人員每月末進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)銀行存款余額。---四、簡答題1.簡述出納人員的職責(zé)。出納人員的職責(zé)包括：-管理庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全；-辦理銀行結(jié)算，包括存款、取款、轉(zhuǎn)賬等；-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符；-管理有價(jià)證券，確保其安全；-審核報(bào)銷單據(jù)，確保其合規(guī)性；-定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，確保資金準(zhǔn)確；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)；-保管公司印章，確保其安全。2.簡述支票的填寫要求。支票的填寫要求包括：-字跡工整，金額大寫，不得涂改；-必須加蓋單位公章，否則支票作廢；-付款期限不得超過2個(gè)月；-必須寫明用途，但用途不是支票的必填項(xiàng)；-金額必須準(zhǔn)確，不得有誤。3.簡述現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)采取以下步驟：-準(zhǔn)備工作：清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保盤點(diǎn)環(huán)境安全；-盤點(diǎn)過程：由2人以上在場(chǎng)，逐張清點(diǎn)現(xiàn)金，確保數(shù)量準(zhǔn)確；-填寫盤點(diǎn)報(bào)告：記錄盤點(diǎn)結(jié)果，并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)的流程。企業(yè)收到銀行本票時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：-準(zhǔn)備工作：收集銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬；-核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)：找出銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)；-填寫調(diào)節(jié)表：將未達(dá)賬項(xiàng)逐項(xiàng)列出，并計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。5.簡述企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)的審核要點(diǎn)。企業(yè)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納應(yīng)采取以下審核要點(diǎn)：-審核報(bào)銷單：確保報(bào)銷單填寫完整，并加蓋部門公章；-審核發(fā)票：確保發(fā)票真實(shí)有效，并與報(bào)銷單一致；-審核差旅計(jì)劃：確保差旅計(jì)劃合理，并與實(shí)際出差情況一致；-審核金額：確保報(bào)銷金額準(zhǔn)確，并與實(shí)際支出一致。6.簡述支票作廢后的處理流程。出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：-立即填寫支票作廢登記表，記錄作廢原因；-將作廢支票銷毀，防止被他人冒用；-補(bǔ)辦新支票，并確保新支票的安全。7.簡述現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告的作用?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告的作用包括：-核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存是否一致；-查明現(xiàn)金短缺或溢余的原因；-確定是否需要調(diào)整賬面金額；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，采取相應(yīng)措施。8.簡述銀行對(duì)賬的流程。出納人員進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：-收集銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬；-核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)：找出銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)；-填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：將未達(dá)賬項(xiàng)逐項(xiàng)列出，并計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額；-報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)：如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因。9.簡述有價(jià)證券的保管方法。出納人員保管有價(jià)證券的方法包括：-將有價(jià)證券存放在保險(xiǎn)柜中，確保其安全；-定期檢查有價(jià)證券，確保其完好無損；-登記有價(jià)證券臺(tái)賬，記錄其數(shù)量和金額；-確保有價(jià)證券的存放環(huán)境干燥、防火、防盜。10.簡述公司印章的保管方法。出納人員保管公司印章的方法包括：-將公司印章存放在保險(xiǎn)柜中，確保其安全；-不得將公司印章交由他人保管；-定期檢查公司印章，確保其完好無損；-登記公司印章使用臺(tái)賬，記錄其使用情況。---五、案例分析題1.某企業(yè)出納人員每月末進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單上有一筆未達(dá)賬項(xiàng)，金額為5,000元。出納人員應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，可能是企業(yè)已收銀行未收，或銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)；-如果是企業(yè)已收銀行未收，應(yīng)在銀行存款日記賬中記錄該筆收入；-如果是銀行已付、企業(yè)未付，應(yīng)在銀行存款日記賬中記錄該筆支出；-將調(diào)節(jié)后的余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)，確保一致；-如果仍然存在差異，應(yīng)繼續(xù)查明原因。2.某企業(yè)員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出納人員發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單上的金額與發(fā)票金額不符，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即與員工溝通，確認(rèn)報(bào)銷單和發(fā)票金額差異原因；-如果是發(fā)票金額有誤，應(yīng)要求員工重新開具發(fā)票；-如果是報(bào)銷單金額有誤，應(yīng)要求員工修改報(bào)銷單；-確認(rèn)金額無誤后，方可支付差旅費(fèi)。3.某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)如何處理？出納人員應(yīng)采取以下措施：-立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因；-如果是盤點(diǎn)錯(cuò)誤，應(yīng)重新盤點(diǎn)，確保數(shù)量準(zhǔn)確；-如果是記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即調(diào)整賬面金額；-如果是資金被盜，應(yīng)立即報(bào)警，并采