2025年稅務(wù)考試測試題目及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.利息所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).存貨成本C.資產(chǎn)折舊D.職工娛樂活動(dòng)支出3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%B.一般納稅人適用稅率一般為6%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣D.一般納稅人不得享受增值稅抵扣4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.以上所有5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅只對特定消費(fèi)品征收C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅的納稅人也是消費(fèi)者6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至35%B.10%至35%C.20%至35%D.30%至45%7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入（）的比例內(nèi)，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資的100%在稅前扣除9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年50000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定B.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定C.固定資產(chǎn)折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人所得稅13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說法，正確的是（）。A.全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率3%B.全月應(yīng)納稅所得額超過30000元的，適用稅率45%C.全月應(yīng)納稅所得額超過100000元的，適用稅率35%D.全月應(yīng)納稅所得額超過500000元的，適用稅率45%14.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.成本D.利潤15.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）的稅率。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.固定稅率16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)可以全額在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.職工娛樂活動(dòng)支出17.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。A.適用稅率一般為6%B.可以享受增值稅抵扣C.應(yīng)納稅額計(jì)算復(fù)雜D.以上所有18.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)B.支付時(shí)C.納稅申報(bào)時(shí)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)19.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收方式，錯(cuò)誤的是（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)和從量復(fù)合征收D.比例征收20.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入（）的比例內(nèi)，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資的100%在稅前扣除22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年50000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除23.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定B.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定C.固定資產(chǎn)折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人所得稅26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說法，正確的是（）。A.全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率3%B.全月應(yīng)納稅所得額超過30000元的，適用稅率45%C.全月應(yīng)納稅所得額超過100000元的，適用稅率35%D.全月應(yīng)納稅所得額超過500000元的，適用稅率45%27.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.成本D.利潤28.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）的稅率。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.固定稅率29.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)可以全額在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.職工娛樂活動(dòng)支出30.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。A.適用稅率一般為6%B.可以享受增值稅抵扣C.應(yīng)納稅額計(jì)算復(fù)雜D.以上所有31.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)B.支付時(shí)C.納稅申報(bào)時(shí)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)32.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收方式，錯(cuò)誤的是（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)和從量復(fù)合征收D.比例征收33.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入（）的比例內(nèi)，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%34.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資的100%在稅前扣除35.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年50000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除36.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%37.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定B.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定C.固定資產(chǎn)折舊方法必須采用直線法D.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提38.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.水電費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人所得稅39.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的說法，正確的是（）。A.全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率3%B.全月應(yīng)納稅所得額超過30000元的，適用稅率45%C.全月應(yīng)納稅所得額超過100000元的，適用稅率35%D.全月應(yīng)納稅所得額超過500000元的，適用稅率45%40.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.成本D.利潤二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列收入中，屬于個(gè)人所得稅免稅收入的有（）。A.利息所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).存貨成本C.資產(chǎn)折舊D.職工娛樂活動(dòng)支出3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%B.一般納稅人適用稅率一般為6%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣D.一般納稅人可以享受增值稅抵扣4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.政策性補(bǔ)貼支出5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅只對特定消費(fèi)品征收C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅的納稅人也是消費(fèi)者6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.5%B.35%C.20%D.45%7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入（）的比例內(nèi)，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資的100%在稅前扣除9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年50000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除10.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）。A.適用稅率一般為6%B.可以享受增值稅抵扣C.應(yīng)納稅額計(jì)算復(fù)雜D.以上所有三、判斷題（每題1分，共20分）1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，都可以在稅前扣除。（）3.小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%。（）4.一般納稅人適用稅率一般為6%。（）5.消費(fèi)稅只對特定消費(fèi)品征收。（）6.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者。（）7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用比例稅率。（）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例內(nèi)，可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）9.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）10.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）11.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）12.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資的100%在稅前扣除。（）13.子女教育可以享受每月1000元的扣除。（）14.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除。（）15.大病醫(yī)療可以享受每年50000元的扣除。（）16.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除。（）17.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用征收率為3%。（）18.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）19.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）20.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提。（）四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某一般納稅人企業(yè)本期銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用稅率為13%，該企業(yè)本期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為9%，求該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)體工商戶本期取得經(jīng)營收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，該個(gè)體工商戶適用的稅率為5%，求該個(gè)體工商戶本期應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某居民個(gè)人本期取得工資收入30000元，扣除“三險(xiǎn)一金”后為25000元，該個(gè)人適用的稅率為3%，求該個(gè)人本期應(yīng)納個(gè)人所得稅額。4.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期發(fā)生應(yīng)稅行為，取得含稅銷售額10萬元，適用征收率為3%，求該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額。五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述消費(fèi)稅的征收方式。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.D4.D5.D6.A7.A8.B9.B10.A11.C12.D13.B14.A15.A16.D17.D18.A19.D20.A21.A22.B23.A24.A25.D26.B27.A28.C29.D30.D31.A32.D33.A34.A35.B36.A37.A38.D39.B40.A二、多項(xiàng)選擇題1.C2.ABC3.CD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ACD9.B10.D三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×11.√12.√13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=100/(1+13%)13%-809%=11.74-7.2=4.54萬元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(50-20)5%=305%=1.5萬元3.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(30000-25000)3%=50003%=150元4.應(yīng)納增值稅額=10/(1+3%)3%=9.703%=0.291萬元五、簡答題1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指個(gè)人取得應(yīng)稅所得的時(shí)間。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為取得應(yīng)稅所得的當(dāng)天。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）適用稅率不同；（2）稅收管理方式不同；（3）稅收優(yōu)惠政策不同。一般納稅人適用稅率一般為13%、9%等，可以享受增值稅抵扣；小規(guī)模納稅人適用稅率一般為3%，不得享受增值稅抵扣。3.消費(fèi)稅