第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)水平，降低稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及稅務(wù)活動的部門和個人。第三條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則：（一）預(yù)防為主，防治結(jié)合的原則；（二）依法合規(guī)，風(fēng)險可控的原則；（三）責(zé)任明確，協(xié)同合作的原則；（四）持續(xù)改進(jìn)，不斷完善的原則。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的決策、監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作。第五條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會由以下人員組成：（一）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；（二）財務(wù)總監(jiān)；（三）稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（四）法律顧問；（五）相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。第六條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)：（一）制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和目標(biāo)；（二）審批稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序；（三）監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實(shí)施；（四）評估稅務(wù)風(fēng)險管理效果；（五）協(xié)調(diào)解決稅務(wù)風(fēng)險管理中的重大問題。第七條企業(yè)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理，其主要職責(zé)：（一）建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系；（二）組織制定和實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序；（三）開展稅務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)控；（四）組織稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的實(shí)施；（五）定期向稅務(wù)風(fēng)險管理委員會報告稅務(wù)風(fēng)險管理情況。第八條企業(yè)各部門應(yīng)積極配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險管理，其主要職責(zé)：（一）按照稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序執(zhí)行稅務(wù)活動；（二）及時向稅務(wù)管理部門報告稅務(wù)風(fēng)險信息；（三）配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)控；（四）執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。第三章稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容第九條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理主要包括以下內(nèi)容：（一）稅務(wù)政策風(fēng)險；（二）稅務(wù)申報風(fēng)險；（三）稅務(wù)稽查風(fēng)險；（四）稅務(wù)處罰風(fēng)險；（五）稅務(wù)籌劃風(fēng)險。第十條稅務(wù)政策風(fēng)險主要包括：（一）政策變化風(fēng)險；（二）政策執(zhí)行風(fēng)險；（三）政策理解風(fēng)險。第十一條稅務(wù)申報風(fēng)險主要包括：（一）申報錯誤風(fēng)險；（二）申報遺漏風(fēng)險；（三）申報延遲風(fēng)險。第十二條稅務(wù)稽查風(fēng)險主要包括：（一）稽查對象風(fēng)險；（二）稽查程序風(fēng)險；（三）稽查結(jié)果風(fēng)險。第十三條稅務(wù)處罰風(fēng)險主要包括：（一）處罰依據(jù)風(fēng)險；（二）處罰程序風(fēng)險；（三）處罰結(jié)果風(fēng)險。第十四條稅務(wù)籌劃風(fēng)險主要包括：（一）籌劃方案風(fēng)險；（二）籌劃實(shí)施風(fēng)險；（三）籌劃效果風(fēng)險。第四章稅務(wù)風(fēng)險管理程序第十五條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理程序主要包括以下步驟：（一）風(fēng)險評估；（二）風(fēng)險識別；（三）風(fēng)險應(yīng)對；（四）風(fēng)險監(jiān)控。第十六條風(fēng)險評估：（一）企業(yè)稅務(wù)管理部門根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估；（二）評估內(nèi)容包括：稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險、稅務(wù)處罰風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險等；（三）評估結(jié)果分為高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險三個等級。第十七條風(fēng)險識別：（一）企業(yè)稅務(wù)管理部門根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，識別稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)；（二）風(fēng)險識別方法包括：問卷調(diào)查、訪談、案例分析等。第十八條風(fēng)險應(yīng)對：（一）針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施；（二）風(fēng)險應(yīng)對措施包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕、風(fēng)險接受等。第十九條風(fēng)險監(jiān)控：（一）企業(yè)稅務(wù)管理部門對風(fēng)險應(yīng)對措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控；（二）監(jiān)控內(nèi)容包括：措施執(zhí)行情況、效果評估等。第五章稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任第二十條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任如下：（一）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理負(fù)總責(zé)；（二）稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的組織實(shí)施負(fù)直接責(zé)任；（三）各部門負(fù)責(zé)人對本部門的稅務(wù)風(fēng)險管理負(fù)直接責(zé)任；（四）涉及稅務(wù)活動的部門和個人對稅務(wù)風(fēng)險管理負(fù)直接責(zé)任。第六章獎勵與處罰第二十一條對在稅務(wù)風(fēng)險管理工作中表現(xiàn)突出的個人和部門，給予表彰和獎勵。第二十二條對違反稅務(wù)風(fēng)險管理規(guī)定的個人和部門，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。第七章附則第二十三條本制度由企業(yè)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)水平，降低稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)等所有從事經(jīng)營活動的單位。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理活動必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求。（二）全面性原則：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋所有稅務(wù)事項，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅務(wù)稽查等。（三）預(yù)防性原則：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)以預(yù)防為主，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險。（四）有效性原則：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)采取有效措施，確保稅務(wù)風(fēng)險的降低。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的總體決策和監(jiān)督。第五條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會組成人員如下：（一）主任：由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。（二）副主任：由企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。（三）委員：由企業(yè)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第六條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)：（一）制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和方針。（二）審批重大稅務(wù)風(fēng)險事項。（三）監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實(shí)施。（四）評估稅務(wù)風(fēng)險管理效果。第七條企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的具體實(shí)施，其主要職責(zé)如下：（一）制定和實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理計劃。（二）組織稅務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)控。（三）協(xié)調(diào)各部門開展稅務(wù)風(fēng)險管理活動。（四）處理稅務(wù)風(fēng)險事件。第八條企業(yè)各部門應(yīng)積極配合稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展，按照職責(zé)分工履行相關(guān)責(zé)任。第三章稅務(wù)風(fēng)險評估第九條稅務(wù)風(fēng)險評估是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)定期進(jìn)行。第十條稅務(wù)風(fēng)險評估的范圍包括：（一）稅收政策風(fēng)險：評估稅收政策變化對企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的影響。（二）稅務(wù)籌劃風(fēng)險：評估稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性和有效性。（三）稅務(wù)申報風(fēng)險：評估稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（四）稅務(wù)稽查風(fēng)險：評估稅務(wù)稽查對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。第十一條稅務(wù)風(fēng)險評估的方法包括：（一）定量分析：運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)、稅收政策等進(jìn)行分析。（二）定性分析：結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定性評估。（三）風(fēng)險評估矩陣：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。第四章稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對第十二條企業(yè)應(yīng)針對評估出的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。第十三條稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施包括：（一）預(yù)防措施：加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，完善內(nèi)部控制制度。（二）控制措施：對已發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制和糾正。（三）轉(zhuǎn)移措施：通過保險、合同等方式轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險。（四）接受措施：對無法避免的稅務(wù)風(fēng)險，采取接受態(tài)度。第五章稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)第十四條企業(yè)應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)風(fēng)險意識。第十五條培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：（一）稅收法律法規(guī)及政策。（二）稅務(wù)風(fēng)險管理基本知識。（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐。（四）稅務(wù)風(fēng)險案例分享。第六章稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督與考核第十六條企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效實(shí)施。第十七條稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督包括：（一）內(nèi)部審計：對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實(shí)施情況進(jìn)行審計。（二）外部審計：接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計。（三）員工監(jiān)督：鼓勵員工對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行監(jiān)督。第十八條企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理納入績效考核體系，對各部門和員工的稅務(wù)風(fēng)險管理績效進(jìn)行考核。第七章附則第十九條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)水平，降低稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬分支機(jī)構(gòu)，所有員工均應(yīng)遵守本制度。第三條企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則：1.預(yù)防為主，防治結(jié)合；2.法規(guī)依據(jù)，合規(guī)經(jīng)營；3.層級管理，責(zé)任到人；4.信息共享，協(xié)同合作。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和制度，監(jiān)督和指導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實(shí)施。第五條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會組成人員：1.主任：由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任；2.副主任：由企業(yè)分管財務(wù)、稅務(wù)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任；3.成員：由財務(wù)部、稅務(wù)部、法務(wù)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。第六條稅務(wù)風(fēng)險管理委員會職責(zé)：1.制定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和制度；2.審議重大稅務(wù)事項；3.監(jiān)督和指導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實(shí)施；4.組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等工作。第七條財務(wù)部負(fù)責(zé)：1.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的日常工作；2.制定和實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理計劃；3.組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等工作；4.提供稅務(wù)風(fēng)險管理所需的數(shù)據(jù)和信息。第八條稅務(wù)部負(fù)責(zé)：1.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報工作；2.參與稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等工作；3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)。第九條法務(wù)部負(fù)責(zé)：1.參與稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等工作；2.為稅務(wù)風(fēng)險管理提供法律支持。第十條其他部門根據(jù)自身職責(zé)，配合做好稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)工作。第三章稅務(wù)風(fēng)險識別第十一條稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)遵循以下原則：1.全面性：涵蓋企業(yè)稅務(wù)活動的各個方面；2.實(shí)時性：關(guān)注稅務(wù)法規(guī)和政策的最新變化；3.專業(yè)性：由具備專業(yè)知識和經(jīng)驗的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)。第十二條稅務(wù)風(fēng)險識別方法：1.文件審查：對企業(yè)稅務(wù)相關(guān)文件進(jìn)行審查，包括合同、發(fā)票、賬簿等；2.數(shù)據(jù)分析：對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)異常情況；3.內(nèi)部調(diào)查：對稅務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；4.外部咨詢：聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覍ζ髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。第十三條稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交稅務(wù)風(fēng)險管理委員會審議。第四章稅務(wù)風(fēng)險評估第十四條稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)遵循以下原則：1.重要性：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域；2.實(shí)用性：評估結(jié)果應(yīng)具有可操作性；3.定量與定性相結(jié)合：采用定量和定性相結(jié)合的方法進(jìn)行評估。第十五條稅務(wù)風(fēng)險評估方法：1.專家評估：邀請具有豐富經(jīng)驗的稅務(wù)專家對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估；2.案例分析：分析類似企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險案例，借鑒經(jīng)驗；3.風(fēng)險矩陣：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，構(gòu)建風(fēng)險矩陣。第十六條稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交稅務(wù)風(fēng)險管理委員會審議。第五章稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對第十七條稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對應(yīng)遵循以下原則：1.及時性：及時采取措施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險；2.合規(guī)性：確保應(yīng)對措施符合法律法規(guī)；3.經(jīng)濟(jì)性：在確保合規(guī)的前提下，盡量降低成本。第十八條稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施：1.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對計劃；2.調(diào)整稅務(wù)策略，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)；3.加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)流程；4.增強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高合規(guī)意識；5.建立稅務(wù)應(yīng)急機(jī)制，應(yīng)對突發(fā)事件。第十九條稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的實(shí)施情況應(yīng)定期進(jìn)行跟蹤和評估。第六章稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控第二十條稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：1.持續(xù)性：對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行長期監(jiān)控；2.動態(tài)性：關(guān)注稅務(wù)法規(guī)和政策的最新變化；3.客觀性：客觀評價稅務(wù)風(fēng)險的變化。第二十一條稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控方法：1.定期審查：定期對企業(yè)稅務(wù)活動進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；2.數(shù)據(jù)分析：對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)分析，發(fā)現(xiàn)