2025上市審計(jì)面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)中，以下哪個是主要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表？A.利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表答案：B2.審計(jì)抽樣時(shí)，哪種抽樣方法最適合總體數(shù)量較大且個體差異小的情況？A.簡單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣答案：A3.在上市審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估階段，首先要評估的風(fēng)險(xiǎn)是？A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：B4.以下哪項(xiàng)不是上市審計(jì)的目的？A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信度B.發(fā)現(xiàn)管理層舞弊C.確保公司合規(guī)運(yùn)營D.增加公司股價(jià)答案：D5.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是？A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位全體股東C.被審計(jì)單位董事會D.相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：B6.以下哪個審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？A.被審計(jì)單位內(nèi)部的會議記錄B.外部專家的工作底稿C.被審計(jì)單位員工的口頭陳述D.審計(jì)人員的計(jì)算結(jié)果答案：B7.在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是？A.交易金額大小B.交易的商業(yè)合理性C.交易的時(shí)間D.交易的會計(jì)處理答案：B8.上市審計(jì)中，對內(nèi)部控制的審計(jì)屬于？A.合規(guī)性審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一部分C.經(jīng)營審計(jì)D.專項(xiàng)審計(jì)答案：B9.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？A.被審計(jì)單位會計(jì)資料齊全B.被審計(jì)單位積極配合審計(jì)工作C.被審計(jì)單位拒絕提供某些重要資料D.審計(jì)人員專業(yè)能力強(qiáng)答案：C10.審計(jì)調(diào)整分錄一般由誰來編制？A.被審計(jì)單位會計(jì)人員B.審計(jì)人員C.被審計(jì)單位管理層D.審計(jì)項(xiàng)目合伙人答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)的審計(jì)程序包括以下哪些？A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.分析程序答案：ABC2.以下哪些是可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素？A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有親屬關(guān)系B.審計(jì)機(jī)構(gòu)接受被審計(jì)單位的高額審計(jì)費(fèi)用C.審計(jì)人員持有被審計(jì)單位的股票D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層有良好的私人關(guān)系答案：ABCD3.上市審計(jì)中對固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，需要審查的內(nèi)容有？A.固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B.固定資產(chǎn)的折舊方法C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)答案：ABCD4.以下屬于審計(jì)報(bào)告類型的有？A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD5.在評估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力時(shí)，需要考慮的因素有？A.市場環(huán)境B.財(cái)務(wù)狀況C.經(jīng)營成果D.現(xiàn)金流量答案：ABCD6.審計(jì)工作底稿的作用包括？A.提供審計(jì)證據(jù)的載體B.便于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制C.為后續(xù)審計(jì)提供參考D.是出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)答案：ABCD7.以下哪些屬于上市審計(jì)中的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域？A.收入確認(rèn)B.成本核算C.研發(fā)支出D.關(guān)聯(lián)方交易答案：ABCD8.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有？A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量答案：ABD9.以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)溝通？A.與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)計(jì)劃C.與前任審計(jì)師溝通被審計(jì)單位情況D.與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通審計(jì)結(jié)果答案：ABC10.上市審計(jì)中對存貨審計(jì)的方法有？A.盤點(diǎn)B.檢查存貨計(jì)價(jià)C.審查存貨的出入庫憑證D.分析存貨周轉(zhuǎn)率答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.上市審計(jì)只需要審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息。（錯）2.審計(jì)人員可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（錯）3.審計(jì)報(bào)告日期就是審計(jì)工作完成的日期。（錯）4.所有的關(guān)聯(lián)方交易都是不合法的。（錯）5.只要被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯報(bào)，就可以出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。（錯）6.審計(jì)人員有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的舞弊行為。（錯）7.審計(jì)工作底稿可以在審計(jì)結(jié)束后隨意銷毀。（錯）8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)就越多。（對）9.被審計(jì)單位更換審計(jì)師是很正常的情況，不需要特別關(guān)注。（錯）10.在上市審計(jì)中，審計(jì)人員不需要關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)保情況。（錯）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述上市審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容。答案：上市審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括對固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評估。固有風(fēng)險(xiǎn)評估考慮被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營性質(zhì)等因素?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性，如內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告流程等方面的風(fēng)險(xiǎn)情況。2.說明審計(jì)證據(jù)的種類有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物證據(jù)（如存貨盤點(diǎn)）、書面證據(jù)（如會計(jì)憑證、合同等）、口頭證據(jù)（如詢問獲取的答復(fù)）、環(huán)境證據(jù)（如企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境）等。3.簡述審計(jì)調(diào)整的作用。答案：審計(jì)調(diào)整可糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯報(bào)。確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會計(jì)準(zhǔn)則要求，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性，使財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。4.解釋什么是審計(jì)重要性。答案：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯報(bào)的嚴(yán)重程度。如果錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策，則該錯報(bào)是重要的。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在上市審計(jì)中如何確保審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格制度，如禁止審計(jì)人員與被審計(jì)單位有利益關(guān)系。合理安排審計(jì)費(fèi)用，避免高額費(fèi)用影響。定期輪換審計(jì)人員。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，對違反獨(dú)立性的行為嚴(yán)肅處理等。2.請闡述如何對上市企業(yè)的收入進(jìn)行有效的審計(jì)。答案：要審查銷售合同條款確定收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨憑證等支持性文件。進(jìn)行分析性復(fù)核，如比較不同期間收入變動情況。關(guān)注關(guān)聯(lián)方銷售等特殊收入情況。3.分析上市審計(jì)中內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。答案：內(nèi)部控制審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷。能提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信度，因?yàn)?/p>