2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、未答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項國債利息收入20萬元，符合規(guī)定的廣告費支出80萬元，公益性捐贈支出50萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.480C.530D.4902.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵3.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，不考慮其他因素，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.24B.30C.36D.424.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵5.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項國債利息收入30萬元，符合規(guī)定的廣告費支出120萬元，公益性捐贈支出70萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.600B.570C.630D.5906.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵7.某個人2024年度取得工資薪金所得10萬元，年終獎5萬元。假定適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.4萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.2.6萬元B.2.8萬元C.3萬元D.3.2萬元8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵9.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中包含一項國債利息收入40萬元，符合規(guī)定的廣告費支出160萬元，公益性捐贈支出90萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.800B.760C.840D.81010.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵11.某個人2024年度取得工資薪金所得20萬元，年終獎10萬元。假定適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為3.6萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.5.4萬元B.5.6萬元C.6萬元D.6.2萬元12.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵13.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含一項國債利息收入50萬元，符合規(guī)定的廣告費支出200萬元，公益性捐贈支出110萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.950C.1050D.103014.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵15.某個人2024年度取得工資薪金所得30萬元，年終獎15萬元。假定適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為7.2萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.8.4萬元B.8.6萬元C.9萬元D.9.2萬元16.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵17.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1200萬元，其中包含一項國債利息收入60萬元，符合規(guī)定的廣告費支出240萬元，公益性捐贈支出130萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1200B.1150C.1250D.123018.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵19.某個人2024年度取得工資薪金所得40萬元，年終獎20萬元。假定適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為14.4萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.11.6萬元B.11.8萬元C.12萬元D.12.2萬元20.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵21.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1400萬元，其中包含一項國債利息收入70萬元，符合規(guī)定的廣告費支出280萬元，公益性捐贈支出150萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1400B.1350C.1450D.143022.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵23.某個人2024年度取得工資薪金所得50萬元，年終獎25萬元。假定適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為16.4萬元。該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.14.6萬元B.14.8萬元C.15萬元D.15.2萬元24.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵25.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1600萬元，其中包含一項國債利息收入80萬元，符合規(guī)定的廣告費支出320萬元，公益性捐贈支出170萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1600B.1550C.1700D.1670二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每小題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯選、未選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.國債利息收入B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得E.財產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于分類所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得E.財產(chǎn)租賃所得6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.國債利息收入B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得E.財產(chǎn)租賃所得10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.國債利息收入B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用11.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得E.財產(chǎn)租賃所得14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.國債利息收入B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用17.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得E.財產(chǎn)租賃所得18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.國債利息收入B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用19.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這種稅前扣除方式體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收激勵20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出B.符合規(guī)定的廣告費支出C.公益性捐贈支出D.職工教育經(jīng)費支出E.資產(chǎn)折舊費用三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每小題判斷正確的得1分；判斷錯誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑亮惴?。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）3.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的國債利息收入，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，屬于綜合所得，適用統(tǒng)一的稅率。（×）6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。（√）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減按70%計入綜合所得，適用統(tǒng)一的稅率。（√）10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡述企業(yè)所得稅法中稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。答：企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）免稅收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。（2）減稅項目，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。（3）稅收抵免，如研發(fā)費用加計扣除等。（4）其他優(yōu)惠，如區(qū)域性稅收優(yōu)惠、特定行業(yè)優(yōu)惠等。2.簡述個人所得稅法中綜合所得的主要構(gòu)成項目。答：個人所得稅法中綜合所得的主要構(gòu)成項目包括：（1）工資薪金所得。（2）勞務(wù)報酬所得。（3）稿酬所得。（4）特許權(quán)使用費所得。（5）經(jīng)營所得。（6）利息、股息、紅利所得。（7）財產(chǎn)租賃所得。（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（9）偶然所得。3.簡述個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅前扣除項目。答：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅前扣除項目主要包括：（1）成本費用。（2）稅金。（3）損失。（4）其他合理支出。（5）固定資產(chǎn)折舊。（6）無形資產(chǎn)攤銷。（7）職工工資薪金支出。（8）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。4.簡述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的規(guī)定。答：企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的規(guī)定主要包括：（1）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。（2）折舊方法，可以采用直線法、年限總和法、雙倍余額遞減法等。（3）折舊年限，按照國家規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。（4）不得計算折舊的資產(chǎn)，如土地、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)等。5.簡述個人所得稅法中專項附加扣除的主要內(nèi)容。答：個人所得稅法中專項附加扣除的主要內(nèi)容包括：（1）子女教育。（2）繼續(xù)教育。（3）大病醫(yī)療。（4）住房貸款利息。（5）住房租金。（6）贍養(yǎng)老人。（7）嬰幼兒照護。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：國債利息收入免稅，應(yīng)從利潤總額中減除；廣告費支出超過限額部分不得稅前扣除，應(yīng)從利潤總額中減除；公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分不得稅前扣除，應(yīng)從利潤總額中減除。因此，應(yīng)納稅所得額=500-20-（80-（500*12%））-（50-（500*12%））=490萬元。2.答案：D解析：稅前扣除廣告費支出體現(xiàn)了稅收激勵原則，鼓勵企業(yè)進行廣告宣傳，擴大產(chǎn)品銷路。3.答案：A解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=200-150=50萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納個人所得稅=50*20%=10萬元。但根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納個人所得稅=50*20%=10萬元，但由于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，因此應(yīng)納個人所得稅=50*20%=10萬元。4.答案：A解析：稅前扣除工資薪金所得費用體現(xiàn)了稅收公平原則，保證居民個人的基本生活需要。5.答案：B解析：同第1題解析。6.答案：B解析：稅前扣除企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出體現(xiàn)了稅收效率原則，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要。7.答案：B解析：年終獎單獨計稅，應(yīng)納稅所得額=5萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.4萬元，應(yīng)納個人所得稅=5*20%-1.4=0.6萬元。工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=10-6=4萬元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納個人所得稅=4*3%=0.12萬元。因此，該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅=0.6+0.12=0.72萬元。8.答案：C解析：稅前扣除個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得體現(xiàn)了稅收法定原則，保證個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要。9.答案：D解析：同第1題解析。10.答案：B解析：同第6題解析。11.答案：B解析：同第7題解析。12.答案：C解析：同第8題解析。13.答案：C解析：同第1題解析。14.答案：B解析：同第6題解析。15.答案：B解析：同第7題解析。16.答案：C解析：同第8題解析。17.答案：B解析：同第1題解析。18.答案：B解析：同第6題解析。19.答案：B解析：同第7題解析。20.答案：C解析：同第8題解析。21.答案：B解析：同第1題解析。22.答案：B解析：同第6題解析。23.答案：B解析：同第7題解析。24.答案：C解析：同第8題解析。25.答案：B解析：同第1題解析。二、多項選擇題答案及解析1.答案：B、C、E解析：國債利息收入免稅，不得稅前扣除；符合規(guī)定的廣告費支出、公益性捐贈支出、資產(chǎn)折舊費用均準(zhǔn)予稅前扣除。2.答案：A、C、D、E解析：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得屬于綜合所得。3.答案：C解析：稅前扣除個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得體現(xiàn)了稅收法定原則，保證個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要。4.答案：A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出不得稅前扣除。5.答案：A、B、C、D、E解析：工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得均屬于分類所得。6.答案：B、C、D、E解析：同第1題解析。7.答案：C解析：同第3題解析。8.答案：A解析：同第4題解析。9.答案：A、C、D、E解析：同第2題解析。10.答案：B、C、D、E解析：同第1題解析。11.答案：C解析：同第3題解析。12.答案：A解析：同第4題解析。13.答案：A、C、D、E解析：同第2題解析。14.答案：B、C、D、E解析：同第1題解析。15.答案：C解析：同第3題解析。16.答案：A解析：同第4題解析。17.答案：A、C、D、E解析：同第2題解析。18.答案：B、C、D、E解析：同第1題解析。19.答案：C解析：同第3題解析。20.答案：A解析：同第4題解析。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。2.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。5.答案：×解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，屬于分類所得，適用20%的比例稅率。6.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。8.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。9.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減按70%計入綜合所得，適用統(tǒng)一的稅率。10.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅法中稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。答：企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠主要包括：（1）免稅收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。（2）減稅項目，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。（3）稅收抵免，如研發(fā)費用加計扣除等。（4）其他優(yōu)惠，如區(qū)域性稅收優(yōu)惠、特定行業(yè)優(yōu)惠等。解析：稅收優(yōu)惠是企業(yè)所得稅法的重要組成部分，旨在鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、擴大就業(yè)、促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展等。免稅收入是指企業(yè)取得的某些收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等，這些收入免征企業(yè)所得稅。減稅項目是指對某些企業(yè)或企業(yè)取得的某些收入，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，給予一定的稅收優(yōu)惠，如降低稅率、減免稅等。稅收抵免是指對企業(yè)取得的某些支出，如研發(fā)費用等，給予一定的稅收抵免，如加計扣除等。其他優(yōu)惠是指除上述以外的稅收優(yōu)惠，如區(qū)域性稅收優(yōu)惠、特定行業(yè)優(yōu)惠等。2.簡述個人所得稅法中綜合所得的主要構(gòu)成項目。答：個人所得稅法中綜合所得的主要構(gòu)成項目包括：（1）工資