（財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)）內(nèi)審員考試試題和答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)？（）A.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性B.促進(jìn)企業(yè)遵守法律法規(guī)C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.為外部審計(jì)提供便利答案：D。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要是服務(wù)于企業(yè)自身，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、促進(jìn)合規(guī)、提高效益等，為外部審計(jì)提供便利并非其主要目標(biāo)。2.審計(jì)證據(jù)的（）是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)能如實(shí)反映客觀事實(shí)。A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.合法性答案：B?？煽啃詮?qiáng)調(diào)審計(jì)證據(jù)如實(shí)反映客觀事實(shí)，相關(guān)性側(cè)重于與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，充分性關(guān)注證據(jù)數(shù)量，合法性指證據(jù)來(lái)源和形式合法。3.以下哪種審計(jì)方法常用于審查交易的真實(shí)性和合規(guī)性？（）A.分析性復(fù)核B.函證C.觀察D.詢問(wèn)答案：B。函證主要用于向第三方證實(shí)交易的真實(shí)性和金額的準(zhǔn)確性等，分析性復(fù)核側(cè)重于數(shù)據(jù)對(duì)比分析，觀察用于觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)，詢問(wèn)是獲取信息的方式。4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸（）。A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.企業(yè)管理層答案：C。審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中形成的，所有權(quán)歸內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。5.在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，最能證明存貨存在性的審計(jì)程序是（）。A.檢查存貨的入庫(kù)單B.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)C.檢查存貨的采購(gòu)合同D.分析存貨周轉(zhuǎn)率答案：B。監(jiān)盤(pán)可以直接觀察到存貨的實(shí)際存在情況，入庫(kù)單、采購(gòu)合同只能間接證明，分析存貨周轉(zhuǎn)率與存貨存在性無(wú)關(guān)。6.內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的（）。A.合理性和有效性B.合法性和完整性C.獨(dú)立性和權(quán)威性D.全面性和重要性答案：A。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制主要關(guān)注其設(shè)計(jì)是否合理以及執(zhí)行是否有效，合法性、完整性等是部分方面，獨(dú)立性和權(quán)威性不是主要評(píng)價(jià)點(diǎn)。7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的折舊方法變更未作適當(dāng)披露，這違反了（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.列報(bào)答案：D。折舊方法變更未披露屬于列報(bào)方面的問(wèn)題，沒(méi)有正確將相關(guān)信息列報(bào)在財(cái)務(wù)報(bào)表中。8.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的D.屬性抽樣用于細(xì)節(jié)測(cè)試答案：B。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比，樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。審計(jì)抽樣并非適用于所有審計(jì)程序，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與抽樣無(wú)關(guān)，屬性抽樣用于控制測(cè)試。9.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)首先（）。A.向管理層報(bào)告B.擴(kuò)大審計(jì)范圍C.收集證據(jù)D.與被審計(jì)單位溝通答案：C。發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，首先應(yīng)收集證據(jù)，以便準(zhǔn)確判斷和后續(xù)處理。10.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員關(guān)注的重要性水平是指（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度B.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量答案：A。重要性水平是指財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，超過(guò)該程度可能影響報(bào)表使用者的決策。11.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量？（）A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量較高B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效D.審計(jì)項(xiàng)目的重要性較高答案：D。審計(jì)項(xiàng)目重要性較高時(shí)，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)低、內(nèi)部控制健全有效時(shí)可適當(dāng)減少證據(jù)數(shù)量。12.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款比例較高，可能存在的問(wèn)題是（）。A.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確B.應(yīng)收賬款的回收存在困難C.應(yīng)收賬款的核算方法錯(cuò)誤D.應(yīng)收賬款的列報(bào)不恰當(dāng)答案：B。賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款比例高，意味著這些款項(xiàng)收回的難度可能較大。13.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制，以下不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)B.制定審計(jì)工作底稿復(fù)核制度C.定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估D.減少審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量答案：D。減少審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量與審計(jì)質(zhì)量控制無(wú)關(guān)，對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)、制定工作底稿復(fù)核制度、定期評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目都屬于質(zhì)量控制措施。14.審計(jì)人員在審查固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額，應(yīng)建議被審計(jì)單位（）。A.調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊方法B.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.增加固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值D.減少固定資產(chǎn)的折舊年限答案：B。當(dāng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額時(shí)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，以反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。15.在對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售發(fā)票的單價(jià)與銷(xiāo)售合同不一致，這可能導(dǎo)致（）。A.銷(xiāo)售收入的確認(rèn)不準(zhǔn)確B.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤C.銷(xiāo)售成本的計(jì)算錯(cuò)誤D.以上都有可能答案：D。銷(xiāo)售發(fā)票單價(jià)與合同不一致，會(huì)影響銷(xiāo)售收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)以及銷(xiāo)售成本計(jì)算。16.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)（）。A.要求被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)政策B.直接調(diào)整被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表C.記錄該問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中反映D.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決答案：C。審計(jì)人員應(yīng)記錄該問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中反映，沒(méi)有權(quán)力直接要求調(diào)整會(huì)計(jì)政策或調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，可在報(bào)告后與管理層溝通。17.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍和方法B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)提出審計(jì)建議C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)只反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有客觀性和公正性答案：C。審計(jì)報(bào)告不僅要反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，具有客觀性和公正性，同時(shí)要說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、方法并提出建議。18.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不一致，可能的原因不包括（）。A.存在未達(dá)賬項(xiàng)B.現(xiàn)金被盜用C.記賬錯(cuò)誤D.銀行存款利率調(diào)整答案：D。銀行存款利率調(diào)整不會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，未達(dá)賬項(xiàng)、現(xiàn)金被盜用、記賬錯(cuò)誤都可能造成這種差異。19.內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的成本核算時(shí)，應(yīng)關(guān)注成本核算的（）。A.準(zhǔn)確性和完整性B.合法性和合規(guī)性C.及時(shí)性和相關(guān)性D.以上都是答案：D。評(píng)價(jià)成本核算需要關(guān)注準(zhǔn)確性和完整性、合法性和合規(guī)性、及時(shí)性和相關(guān)性等多個(gè)方面。20.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)出具（）審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)答案：C。財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。二、多項(xiàng)選擇題（每題4分，共20分）1.財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.服務(wù)答案：ABCD。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)績(jī)效、對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證以及為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)等職能。2.審計(jì)證據(jù)按其表現(xiàn)形式可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD。審計(jì)證據(jù)按表現(xiàn)形式可分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。3.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督答案：ABCDE。內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。4.審計(jì)人員在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的方面有（）。A.存貨的數(shù)量B.存貨的質(zhì)量C.存貨的計(jì)價(jià)D.存貨的存放地點(diǎn)答案：ABCD。審計(jì)存貨時(shí)需要關(guān)注數(shù)量、質(zhì)量、計(jì)價(jià)以及存放地點(diǎn)等方面。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括（）。A.審計(jì)概況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議答案：ABCD。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一般包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。三、判斷題（每題2分，共20分）1.財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，不需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性，還要關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性等。2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，不需要考慮兩者之間的關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性影響充分性的判斷。3.內(nèi)部控制健全有效的企業(yè)，審計(jì)人員可以減少審計(jì)程序。（）答案：正確。內(nèi)部控制健全有效時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，可適當(dāng)減少審計(jì)程序。4.審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越小。（）答案：正確。樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)成反比，樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。5.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法違規(guī)行為，應(yīng)立即向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤。應(yīng)先向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告，根據(jù)情況決定是否向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄，不需要被審計(jì)單位簽字確認(rèn)。（）答案：錯(cuò)誤。有些審計(jì)工作底稿需要被審計(jì)單位簽字確認(rèn)，以保證其真實(shí)性和可靠性。7.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只需要關(guān)注固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，不需要關(guān)注其實(shí)際使用狀況。（）答案：錯(cuò)誤。除賬面價(jià)值外，還需關(guān)注固定資產(chǎn)實(shí)際使用狀況，如是否閑置、損壞等。8.審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型只有無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)三種。（）答案：錯(cuò)誤。還有無(wú)法表示意見(jiàn)。9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，不受任何限制。（）答案：錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要遵循一定的規(guī)范和權(quán)限，并非不受任何限制。10.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只需要審查銀行存款日記賬，不需要審查現(xiàn)金日記賬。（）答案：錯(cuò)誤。需要同時(shí)審查銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的主要程序。答：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)主要程序包括：（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段：確定審計(jì)項(xiàng)目和目標(biāo)，組建審計(jì)小組，收集被審計(jì)單位相關(guān)資料，制定審計(jì)計(jì)劃和方案。（2）審計(jì)實(shí)施階段：運(yùn)用各種審計(jì)方法（如檢查、觀察、詢問(wèn)、函證等）對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。（3）審計(jì)報(bào)告階段：對(duì)審計(jì)證據(jù)和工作底稿進(jìn)行整理和分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和建議。與被審計(jì)單位溝通審計(jì)結(jié)果，征求意見(jiàn)。（4）后續(xù)跟蹤階段：對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到整改。2.如何評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制有效性？答：評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性可從以下方面進(jìn)行：（1）控制環(huán)境：評(píng)估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀等是否有利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審查企業(yè)是否能夠及時(shí)識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（3）控制活動(dòng)：檢查企業(yè)各項(xiàng)控制措施（如授權(quán)審批、職責(zé)分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等）是否健全有效，是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊。（4）信息與溝通：考察企業(yè)信息系統(tǒng)是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞和反饋相關(guān)信息，內(nèi)部各部門(mén)之間以及企業(yè)與外部之間的溝通是否順暢。（5）監(jiān)督：評(píng)估企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，是否能夠?qū)?nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何收集審計(jì)證據(jù)？答：審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法主要有：（1）檢查：對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等書(shū)面資料進(jìn)行審查，以驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和合法性。（2）觀察：實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，獲取第一手資料。（3）詢問(wèn)：向被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，了解相關(guān)情況，但詢問(wèn)得到的證據(jù)可靠性相對(duì)較低，通常需要其他證據(jù)進(jìn)行佐證。（4）函證：向第三方（如銀行、客戶、供應(yīng)商等）發(fā)函詢證，以證實(shí)被審計(jì)單位的交易或事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（5）重新計(jì)算：對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，以驗(yàn)證其計(jì)算的準(zhǔn)確性。（6）重新執(zhí)行：重新獨(dú)立執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制程序，以測(cè)試其有效性。（7）分析性復(fù)核：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，查找異常變動(dòng)和差異，為進(jìn)一步審計(jì)提供線索。五、案例分析題（20分）某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其下屬子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）子公司在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，存在部分采購(gòu)合同未經(jīng)過(guò)審批的情況。（2）倉(cāng)庫(kù)管理混亂，存貨賬實(shí)不符，部分存貨存在過(guò)期變質(zhì)現(xiàn)象。（3）銷(xiāo)售部門(mén)為了完成銷(xiāo)售任務(wù)，放寬了信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。要求：（1）分析上述情況可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（2）針對(duì)上述情況提出審計(jì)建議。答：（1）可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：-采購(gòu)合同未審批：可能導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格不合理、采購(gòu)質(zhì)量無(wú)法保證，甚至可能存在采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié)的舞弊行為，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。-倉(cāng)庫(kù)管理混亂，存貨賬實(shí)不符且部分存貨過(guò)期變質(zhì)：存貨賬實(shí)不符可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性；存貨過(guò)期變質(zhì)會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失，增加企業(yè)的成本。-銷(xiāo)售部門(mén)放寬信用政策導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難、壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加：會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)壞賬的發(fā)生會(huì)直接減少企