電力公司會(huì)計(jì)核算管理規(guī)章

一、總則本規(guī)章旨在規(guī)范電力公司的會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。公司秉持“安全供電、高效服務(wù)、創(chuàng)新發(fā)展、和諧共贏”的企業(yè)文化，以“提供可靠電力，助力社會(huì)發(fā)展”為經(jīng)營(yíng)理念，在會(huì)計(jì)核算管理中遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性原則，確保會(huì)計(jì)工作能真實(shí)、全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供有力支持，同時(shí)兼顧社會(huì)效益，促進(jìn)公司與社會(huì)的和諧發(fā)展。二、適用范圍本規(guī)章適用于電力公司全體涉及會(huì)計(jì)核算工作的部門和人員，以及與公司會(huì)計(jì)核算相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)于公司客戶，在涉及財(cái)務(wù)往來(lái)核算等相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，本規(guī)章部分條款同樣適用，以保障雙方財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與規(guī)范。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是公司會(huì)計(jì)核算的核心部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，組織日常會(huì)計(jì)核算工作。設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)部門工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)；會(huì)計(jì)人員若干，分別負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、報(bào)表編制、資金核算、成本核算等具體工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。2.其他部門各業(yè)務(wù)部門需配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的原始憑證和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。如采購(gòu)部門在物資采購(gòu)業(yè)務(wù)中，要準(zhǔn)確記錄采購(gòu)信息，及時(shí)傳遞發(fā)票、合同等資料給財(cái)務(wù)部門；銷售部門要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)電力銷售數(shù)據(jù)，及時(shí)反饋客戶繳費(fèi)情況等。四、管理內(nèi)容與流程1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作-會(huì)計(jì)憑證管理-原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定程序傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。-記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到科目使用正確、摘要清晰、金額準(zhǔn)確。記賬憑證編制完成后，需經(jīng)審核人員審核，審核通過(guò)后才能登記賬簿。-會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記-根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)核算要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。總賬和明細(xì)賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類登記，日記賬要序時(shí)逐筆登記。-會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿記錄，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。-財(cái)務(wù)報(bào)告編制-財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。-財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送或向公司內(nèi)部管理層提供。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.資產(chǎn)核算管理-固定資產(chǎn)核算-固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行入賬處理，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。-流動(dòng)資產(chǎn)核算-貨幣資金：出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保資金安全。-應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)電力銷售情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票等憑證確認(rèn)應(yīng)收賬款。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取催收措施，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.成本費(fèi)用核算管理-成本核算對(duì)象與方法-以電力生產(chǎn)、供應(yīng)等業(yè)務(wù)為成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，歸集和分配成本費(fèi)用。-成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本、成本與費(fèi)用的界限。-費(fèi)用報(bào)銷管理-公司員工費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司制定的相關(guān)制度，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。-財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷付款。對(duì)于不合理、不合法的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)予以退回。4.收入核算管理-收入確認(rèn)原則-電力銷售收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于收入確認(rèn)的原則進(jìn)行確認(rèn)。在電力已發(fā)出，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)電力銷售收入的實(shí)現(xiàn)。-收入核算流程-銷售部門每月定期向財(cái)務(wù)部門提供電力銷售數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售數(shù)據(jù)和相關(guān)發(fā)票等憑證進(jìn)行收入核算。同時(shí)，要與電費(fèi)回收情況進(jìn)行核對(duì)，確保收入的準(zhǔn)確性。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-員工有權(quán)了解公司會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)政策，對(duì)與自身利益相關(guān)的財(cái)務(wù)信息有知情權(quán)。-員工對(duì)財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中存在的問(wèn)題有提出建議和意見(jiàn)的權(quán)利。-義務(wù)-員工有義務(wù)按照公司會(huì)計(jì)核算制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供原始憑證和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。-員工應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定提供會(huì)計(jì)核算所需的資料和信息。-對(duì)不符合會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)政策的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理相關(guān)核算手續(xù)。-義務(wù)-財(cái)務(wù)部門有義務(wù)按照法律法規(guī)和公司制度的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司員工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算知識(shí)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)政策宣傳。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督-公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行審查，檢查會(huì)計(jì)核算是否符合法律法規(guī)和公司制度的要求，是否存在財(cái)務(wù)舞弊等問(wèn)題。-財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)建立崗位相互監(jiān)督機(jī)制，如會(huì)計(jì)與出納之間、不同會(huì)計(jì)崗位之間應(yīng)相互監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.外部監(jiān)督-接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供會(huì)計(jì)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向相關(guān)部門報(bào)告。3.績(jī)效考核-將會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量納入財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核體系。考核指標(biāo)包括賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、成本費(fèi)用控制情況等。-對(duì)于在會(huì)計(jì)核算工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)重大問(wèn)題的員工，按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。七、附則1.本規(guī)章由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。如有未盡事宜，按照國(guó)家相