經(jīng)濟法：稅收法律制度知識學習二

1、單選下列稅種中，屬于流轉稅的是()O

A.契稅

B.消費稅

C.資源稅

D.房產稅

正確答案：B

2、單選以納稅人的收益額為征稅對象的稅類是()o

A.消費稅

B.流轉稅

C.所得稅

D.營業(yè)稅

正確答案：C

參考解析：所得稅又稱收益稅，是以納稅人的收益額為征稅對象的稅。收益有

總收益額和純收益額之分。

3、單選在〃營改增〃后，以下情形不需要繳納增值稅的是()o

A.某會計師事務所提供鑒證服務

B.某機場提供停機坪管理服務

C.某廣告公司提供廣告策劃服務

D.某企業(yè)出租廠房

正確答案：D

4、單選某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年度該企業(yè)的

應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2013年度應納的企業(yè)所得稅稅額為()萬

ye?

A.50

B.40

C.30

D.20

正確答案：C

5、單選財產稅是以納稅人所()的財產為征稅對象，面向財產所有人或使用

人征收。

A.占有或租賃

B.占有或轉移

C.轉移或租賃

D.占有或交易

正確答案：B

6、多選下列增值稅納稅人中屬于小規(guī)模納稅的人有()o

A.從事貨物批發(fā)，年應稅銷售額小于80萬元的

B.從事貨物零售，年應稅銷售額小于50萬元的

C.從事生產，年應征增值稅銷售額小于50萬元的

D.提供修配勞務，年業(yè)務收入小于50萬元的

E.從事加工，年加工額小于80萬元的

正確答案：A,C,D

參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標準

為：①從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供

應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬

元以下（含本數(shù)）的；②除前項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以

下（含本數(shù)）的。

7、單選根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產合同簽

訂后的（）日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

A.5

B.7

C.10

D.15

正確答案：B

8、單選下列不屬于免征營業(yè)稅的是（）o

A.殘疾人員提供給的勞務

B.醫(yī)院、診所提供的醫(yī)療服務

C.學校和其他教育機構提供的教育勞務

D.商場、超市出售的貨物

正確答案：D

參考解析：稅法規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅：①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘

疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務；②殘疾人員個人提供的

勞務；③醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；④學校和其他教育機構

提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；⑤農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防

治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和

疾病防治；⑥紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展

覽館、書畫院、圖書館、舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教

活動的門票收入；⑦境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

9、單選對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

（）O

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設計建筑項目

正確答案：B

10、多選下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有()O

A.折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

E.實物折扣

正確答案：A,C,D

11、多選依據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，下列收入中，屬丁免稅收入的有

()O

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

C.在境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構有實際聯(lián)系的紅利

收入

D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月的投資

收益

E.企業(yè)取得財政撥款

正確答案：A,C

12、單選增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的()o

A.當天

B.第二天

C.第三天

D.第四天

正確答案：A

參考解析：增值稅納稅義務的發(fā)生時間，是指納稅人向國家履行納稅義務時間

的開始。稅法規(guī)定增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當

天。

13、單選某公司職員王某在2013年11月取得工資5000元，那么王某就工資

收入應繳納個人所得稅()元。

A.45

B.75

C.115

D.150

正確答案：A

14、多選下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()o

A.國家機關轉讓自用的房產

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產

C.事業(yè)單位轉讓劃撥的土地使用權

D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

E.因國家建設需要而被依法征收的房產

正確答案：D,E

15、單選應稅勞務的征收范圍是()。

A.交通運輸業(yè)

B.加工業(yè)

C.修理修配

D.原料采集

正確答案：A

參考解析：所稱應稅勞務是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通

信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)稅目征收范圍的勞務，但不包括加工和修

理修配。

16、單選2013年4月，中國公民張某取得稿酬收入50000元。根據(jù)個人所得

稅法律制度的規(guī)定，張某該項收入應繳納的個人所得稅為()元。

A.10000

B.8000

C.5600

D.4000

正確答案:C

17、單選某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置

房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元。當

地規(guī)定房產稅原值減除比例為20%,2010年該公司應繳納房產稅()萬元。

A.288

B.340

C.348

D.360

止確答案：c

18、單:〃營改增〃后，()提供的勞務不屬于增值稅應稅勞務。

A.交通運輸業(yè)

B.郵政業(yè)

C.修理修配業(yè)

D.娛樂業(yè)

正確答案：D

19、單選納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務適用的稅率為

()O

A.13%

B.15%

C.17%

D.20%

正確答案：C

參考解析：增值稅采取比例稅率，依據(jù)中性和簡便原則設計，分為基本稅率

17%、低稅率13%和零稅率三種。17%的基本稅率適用于納稅人銷售或者進口貨

物，提供加工、修理修配勞務的行為。

20、單選稅務機關應當自收到申報之日起（）審核并發(fā)給稅務登記證件。

A.10日內

B.15日內

C.20口內

D.30日內

正確答案：D

參考解析：個體戶和從事生產經(jīng)營的事業(yè)單位，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日

內，持有關證件，向稅務機關申報辦理納稅登記。稅務機關應當自收到中報之

日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。

21、單選在中華人民共和國境內，企業(yè)和（）按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

A.公司

B.團體

C.有限公司

D.其他取得收入的組織

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)

和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所

得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

22、多選下列經(jīng)營活動中取得的收入中，應征收營業(yè)稅的有。

A.保齡球館在提高娛樂服務的同時銷售灌裝飲料的收入

B.燈飾商店銷售燈飾并負責安裝的安裝費

C.通信業(yè)在提供通訊服務的同時銷售手機的收入

D.溜冰場出租冰鞋收入

E.娛樂業(yè)場所銷售鮮花的收入

正確答案：A,C,D,E

23、多選增值稅的納稅主體，是在我國境內（）的單位和個人。

A.銷售貨物

B.從事租賃業(yè)務

C.提供加工、修理修配勞務

D.進口貨物

E.提供倉儲保管勞務

正確答案：A,C,D

參考解析：納稅主體又稱納稅人，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的社會

組織和個人。增值稅的納稅主體是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加

工、修理修配勞務以及進口貨物。

24、單選房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的

稅金是()o

A.營業(yè)稅、印花稅

B.房產稅、城市維護建設稅

C.營業(yè)稅、城市維護建設稅

D.印花稅、城市維護建設稅

正確答案：C

25、多選下列屬于專用發(fā)票的開具要求的有()o

A.項目齊全，與實際交易相符

B.開票的具體地點

C.字跡清楚，不得壓線、錯格

D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章

E.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具

正確答案：A,C,D,E

參考解析：專用發(fā)票應按下列要求開具：①項目齊全，與實際交易相符；②字

跡清楚，不得壓線、錯格；③發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用

章；④按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

26、單選〃營改增〃后，下列行業(yè)中，改征增值稅的是()o

A.鑒證咨詢服務業(yè)

B.通信業(yè)

C.酒店業(yè)

D.娛樂業(yè)

正確答案：A

27、多選我國現(xiàn)行稅法中，適用的稅率種類包括()o

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

E.超率累進稅率

正確答案：B,C,D,E

28、多通慶據(jù)U所得稅法的相關規(guī)定，下列資產中，可采用加速固定資產

折舊的方法的有()。

A.常年處于強振動狀態(tài)的固定資產

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產

C.單獨股價作為固定資產入賬的土地

D.由于技術進步原因產品更新?lián)Q代較快的固定資產

E.繼續(xù)使用的已經(jīng)全部提取折舊的固定資產

正確答案：A,B,D

29、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，

正確的是()o

A.在境外成立的企業(yè)均屬非居民企業(yè)

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場

所的企業(yè)屬丁非居民企業(yè)

正確答案：D

30、單選下列不屬于增值稅的征稅范圍的是()o

A.電力

B.熱力

C.知識

D.水體

正確答案：C

參考解析：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及

進口貨物。貨物是指有形動產，包括電力、熱力和氣體在內，不包括不動產、

無形資產。

31、單選財產轉讓所得的應納所得稅額為()o

A.應納所得稅額=應納稅所得額X20%

B.應納所得稅額=應納稅所得額義2096X(1-30%)

C.應納所得稅額二應納稅所得額X30%

D.應納所得稅額=應納稅所得額X25%

正確答案：A

參考解析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的

余額，為應納稅所得額。財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為20虬其計算公式

為：應納所得稅額二應納稅所得額又20機

32、單選企業(yè)的應稅所得按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，下列不

屬于免稅收入的是Oo

A.國債利息收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.技術轉讓所得

D.非營利組織的收入

正確答案：C

參考解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為

免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益

性投資收益；③在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該

機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；④符合條件的非營利

組織的收入。

33、多選下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有()。

A.大修理停用的機器設備

B.房屋建筑物以外未投入使用的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產

E.企業(yè)擁有的無形資產

正確答案：A,C

34、多選申請人申請行政復議，有權依法提起行政復議的主體有()o

A.申請人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

E.其他稅務當事人

正確答案：B,C,D,E

參考解析：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。有權依法

提起行政復議的行為主體，具體包括：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和其

他稅務當、事人。

35、多選流轉稅的特點有()o

A.以產品銷售額或營業(yè)額為征稅依據(jù)

B.稅額是商品價格或收費標準的組成部分成部分

C.多得多征、少得少征、不得不征

D.繳納者與稅收的實際負擔者往往分離

E.與商品生產和商品流通聯(lián)系緊密

正確答案：A,D,E

參考解析：流轉稅主要有三個特征：①流轉稅與商品生產和商品流通聯(lián)系緊

密；②流轉稅與商品價格聯(lián)系緊密；③流轉稅的繳納者和稅收的實際負擔者往

往是分離的。

36、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列收入中，屬于免稅

收入的是()。

A.轉讓財產的收入

B.出租固定資產的收入

C.國債的利息收入

D.獲得的財政撥款

正確答案：C

37、單選下列土地由各省市稅務局確定是否減免的是()o

A.人民團體使用的土地

B.名勝古跡自用的土地

C.個人所有居住的房屋用地

D.市政街道的公共用地

正確答案:C

參考解析：下列土地由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定是否減免：①個

人所有的居住房屋及院落用地；②房產管理部門在房租調整改革前經(jīng)租的居民

住房用地；③免稅單位職工家屬的宿舍用地；④民政部門舉辦的安置殘疾人占

一定比例的福利工廠用地；⑤集體和個人辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒

園用地。

38、單選個人所得稅實行()稅率體系。

A.超額累進

B.比例稅率

C.超額累進和比例稅率相結合

D.超額累進和全額累進相結合

正確答案：C

參考解析：個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率體系。具體

分為以下五種情況：①工資、薪金所得；②個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和對

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；③稿酬、勞務報酬、特許權使用費、

財產租賃等應納稅所得；④財產轉讓所得；⑤利息、股息、紅利所得、偶然所

得和其他所得。

39、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，準

予扣除的項目是()o

A.行政罰款

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.固定資產盤虧損失

正確答案：D

40、單選境外甲企業(yè)在我國境內未設立機構、場所。2013年8月，甲企業(yè)向

我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業(yè)就該項

轉讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.250

B.200

C.150

D.100

正確答案：D

41、單選房產稅的計稅依據(jù)是房屋的余值和()o

A.房屋年限

B.房屋原值

C.房租收入

D.城鎮(zhèn)房屋標準

正確答案：C

參考解析：房產稅是以房屋為征稅對象，依據(jù)房產價格或房產租金收入向房產

所有人或經(jīng)營人征收的一種財產稅。房產稅的計稅依據(jù)是房屋余值和房租收

入，可以分為從價計征和從租計征兩種。

42、單選下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()o

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的事業(yè)單位

正確答案：B

43、多選偷稅的表現(xiàn)形式主要有()。

A.偽造、變造記賬憑證和賬簿

B.隱匿、擅自銷毀記賬憑證和賬簿

C.虛列支出或不列、少列收入

D.虛假申報

E.利用國家優(yōu)惠政策非法占有稅款

本題答案：A,B,C,D

參考解析：偷稅的表現(xiàn)形式主要有：偽造、變造記賬憑證和賬簿；隱匿、擅自

銷毀記賬憑證和賬簿；虛列支出或不列、少列收入；虛假申報。

44、單選納稅人未繳或少繳稅款，稅務機關要求補繳的時間是()o

A.1年以內

B.2年以內

C.3年以內

D.4年以內

止確答案：c

參考解加：稅款的補繳是指由于稅務機關的責任致使納稅人、扣繳義務人未繳

或少繳稅款的，稅務機關可以要求其補繳。稅務機關要求補繳的時間是3年以

內，超過3年以后則不可再要求納稅人、扣繳義務人補繳。

45、單選消費稅實行()。

A.從價征收

B.按地征收

C.價內征收

D.計稅征收

正確答案：C

參考解加：消費稅實行價內征收，銷售應稅消費品的計稅依據(jù)是含消費稅而不

合增值稅的銷售額。這樣，實行從價定率征收的應稅消費品的稅基，與增值稅

的稅基是一樣的，即含消費稅而不合增值稅的銷售額，亦即應稅銷售額。

46、多選流轉稅的種類主要有()o

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.關稅

E.房產稅

正確答案：A,C,D

參考解析：流轉稅是以商品流轉額和非商品(勞務)流轉額為征稅對象的稅。

流轉稅類主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、城市維護建設稅等。

47、單選營業(yè)稅按行業(yè)實行比例計稅，其中金融服務業(yè)的稅率為()o

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

正確答案：B

參考解析：營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，共分為三檔。第一檔：交通

運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；第二檔：金融保險

業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產，稅率為5%；第三檔：娛樂業(yè)稅率為

5%^20%o

48、多選我國法律規(guī)定的稅款征收方式有()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定量征收

E.定期定額征收

正確答案：A,B,C,E

參考解析：根據(jù)我國《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，稅款征收方式有五

種：①查賬征收；②查定征收；③查驗征收；④定期定額征收；⑤其他征收方

式。如代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

49、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的()屬于不征稅收

入。

A.勞務收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.權益性投資收益

正確答案：C

50、單選按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計

算土地增值稅時，應按照()o

A.稅務部門估定的價格扣除

B.稅務部門與房地產主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產評估價格扣除

D.房地產原值減除30%的余值扣除

正確答案：C

51、多選下列業(yè)務活動免征營業(yè)稅的有()o

A.托兒所收取的托兒費

B.婚姻介紹所收取的婚姻介紹服務費

C.保齡球場收取的服務費

D.托運站收取的裝卸搬運費

E.養(yǎng)老院提供殯葬服務收取的費用

正確答案：A,B,E

52、多選地方稅務局主要負責()的征收和管理。

A.營業(yè)稅

B.證券交易稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

E.耕地占用稅

正確答案：A,C,D

參考解析：地方稅務局主要負責下列各稅的征收和管理：營業(yè)稅；個人所得

稅；城市維護建設稅；資源稅；地方企業(yè)所得稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；按地方營

業(yè)稅附征的教育費附加；各種行為稅類等。

53、多選根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，下列各項中，屬于視同

銷售應繳納增值稅的有()o

A.將自產的貨物用于集體福利

B.將購買的貨物用于投資

C.將自建的廠房對外轉讓

D.將自產的貨物抵償債務

E.將購進貨物用于向股東分配

正確答案：A,B,E

54、單選在中國境內設立機構的非居民企業(yè)，納稅地點為()o

A.中國境內的注冊地

B.企業(yè)原有登記地

C.機構所在地

D.扣繳義務人所在地

正確答案：c

參考解蘇：在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其所設機構、場所取得

來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)

系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。

55、單選納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納稅款的，由()責令限期繳納。

A.國家財務部

B.稅務機關

C.當?shù)卣?/p>

D.稅收監(jiān)管部門

正確答案：B

參考解析：強制執(zhí)行是在納稅人或扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅

款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳

納，逾期仍未繳納的情況下采用。

56、單選下列貨物可以開具專用發(fā)票的是()o

A.食品

B.服裝

C.酒

D.電子產品

止確答案：D

參考解蘇：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)

票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用

部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

57、單選某典當行某月取得死當物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管

費收入25萬元。該典當行當月應納營業(yè)稅為()萬元。

A.1.25

B.1.95

C.2

D.2.96

正確答案：A

58、單:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列項目，其進項

稅額準予抵扣的是()o

A.用于集體福利

B.作為投資給其他單位

C.用于非應稅項目

D.用于發(fā)放獎品

正確答案：B

59、單區(qū)下列各項中，屬于建筑業(yè)應稅勞務需要按照〃建筑業(yè)〃稅目征收營業(yè)

稅的是()。

A.自建自用建筑物中的自建行為

B.出租自建建筑物中的自建行為

C.將自建的建筑物投資入股

D.自建建筑物后銷售中的自建行為

正確答案：D

60、單選根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于免稅收入的是()o

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權益性收益

C.非營利組織的收入

D.小型企業(yè)收入

正確答案：D

參考解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，企業(yè)的下歹川攵入為

免稅收入：①國債利息收入；②