風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防備能力，保證企

業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)本企業(yè)《內(nèi)部控制制度》，

結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)際，制定本制度。

一、本制度意在企業(yè)為實(shí)現(xiàn)如下目的泥供合理保證：

1.將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目日勺相適應(yīng)并可承受KJ范圍內(nèi)。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠。

3.保證法律法規(guī)的遵照。

4.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效益及效率。

5.保證企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使

其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。

二、企'也風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目的的影

響。

三、按照企業(yè)目出JW、J不同樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)

營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有制定或制定日勺戰(zhàn)略決策不對(duì)的，影響戰(zhàn)略目的

實(shí)現(xiàn)日勺負(fù)面原因。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不妥，阻礙或影響經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)的原

因。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)匯報(bào)失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和

舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（1）財(cái)務(wù)匯報(bào)失真風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有完全按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制

度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)，沒(méi)有按規(guī)定披露有關(guān)

信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)和信息披露不完整、不精確、不及時(shí)。

（2）資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有建立或?qū)嵭杏嘘P(guān)資產(chǎn)管理制

度，導(dǎo)致企業(yè)日勺資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)日勺使用價(jià)值

和變現(xiàn)能力的減少或消失。

（3）舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非合法的收益。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，

影響合規(guī)性目的實(shí)現(xiàn)的原因。

四、按風(fēng)險(xiǎn)能否為企業(yè)帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)

會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。

六、企業(yè)各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審

計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；礦行政辦公會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。

七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的重要職責(zé)：

1.職能管理部門根據(jù)職能分工，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)

別、分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

2.根據(jù)識(shí)別H勺風(fēng)險(xiǎn)和確定H勺風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照企業(yè)確定的控

制設(shè)計(jì)措施和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄有關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)

定，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的措施

和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文獻(xiàn)等。

3.組織控制制度的實(shí)行，監(jiān)督控制制度的實(shí)行狀況，發(fā)現(xiàn)、搜

集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改善意見(jiàn)并予以實(shí)行。對(duì)于重大缺

陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)狀況。

4.配合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)控制失效導(dǎo)致重大損失或不

良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。

八、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息日勺搜集

1.各有關(guān)職能部門應(yīng)廣泛、持續(xù)不停地搜集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管

理有關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。

2.在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛搜集國(guó)內(nèi)外企.業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企

業(yè)蒙受損失的案例，并搜集與企業(yè)有關(guān)H勺宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、

市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面W、J重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和

規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目的、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、

規(guī)劃、計(jì)劃、目日勺的有關(guān)根據(jù)。

3.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛搜集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危

機(jī)的案例，搜集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能

力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中

曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤BU業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

4.在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛搜集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)

對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失日勺案例，搜集與企業(yè)產(chǎn)品構(gòu)造、市場(chǎng)需求、

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、重要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)既有業(yè)務(wù)流程和

信息系統(tǒng)操作運(yùn)行狀況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改善，分析企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)狀況和能力。

4,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別也許阻礙實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的、阻礙企業(yè)發(fā)明價(jià)值

或侵蝕既有價(jià)值口勺原因。本企業(yè)采用如下幾種措施進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：

問(wèn)卷調(diào)查、小組討論、專家征詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比

較、訪談法等。

5.本企業(yè)采用定性分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，重要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的也

許性和對(duì)企業(yè)目日勺的影響程度兩個(gè)角度來(lái)分析。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，

應(yīng)確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重

視的風(fēng)險(xiǎn)，再深入劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，

從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)日勺重要程度的判斷重要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

W、J也許性和影響程度來(lái)確定。

(1)假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生出J也許性屬于“極小也許發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn)

可不被關(guān)注。

(2)假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生日勺也許性高于或等于“也許發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)

的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。

(3)假如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的也許性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)也許發(fā)生”，且

風(fēng)險(xiǎn)口勺影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。

6.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)分析后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析成果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)

原因選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

1.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的多種活動(dòng)。

2.減少風(fēng)險(xiǎn)：采用行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的也許性或減少風(fēng)險(xiǎn)影響程度

或兩者同步減少。

3,分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的

也許性和影響。采用口勺分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)措施為：購(gòu)置保險(xiǎn)產(chǎn)品、或者將某一

活動(dòng)外包。

4.接受風(fēng)險(xiǎn)：不采用任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的也許性或影響。

十、風(fēng)險(xiǎn)管理處理方案

1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)

險(xiǎn)管理處理方案。方案包括風(fēng)險(xiǎn)處理的詳細(xì)目的，所需日勺組織領(lǐng)導(dǎo)，

所波及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生

前、中、后所采用的詳細(xì)應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

2.根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)方略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)行效率及效果相

平衡H勺原則，制定風(fēng)險(xiǎn)處理H勺內(nèi)控方案，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所波及W、J各

管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)

所波及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采用對(duì)應(yīng)的I控制措

施。十一、各職能部門應(yīng)按各自的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)

管理處理方案，保證各項(xiàng)措施貫徹到位。

十二、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督。

1.建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門的

風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，保證信息溝通的及時(shí)、精確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)

管理監(jiān)督與改善奠定基礎(chǔ)。