某企業(yè)財務(wù)管理制度

目錄

第一章總則-------------------------------------------1

第二章財務(wù)管理與會計核算體系--------------------------1

第三章財務(wù)計劃管理----------------------------------7

第四章資金管理---------------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管理-------------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管理--------------------------14

第七章費用開支管理-------------------------------------15

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限------------------------20

第九章物資采購管理-------------------------------------24

第十章協(xié)議管理-----------------------------------------26

第十一章有關(guān)處理會計核算若干問題的規(guī)定-----------------27

第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范------------------------------44

第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理------------------------50

第十四章附則---------------------------------------------53

有關(guān)補充規(guī)定：

有關(guān)明確收款過程當(dāng)中的幾種特殊問題的告知------------54

采購部物資采購發(fā)票管理的暫行措施---------------------56

有關(guān)明確物流單據(jù)流程及有關(guān)工作H勺告知——58

財務(wù)部單據(jù)流程變動告知----------------------------------60

第一章總則

第一條為提高企業(yè)及控股組員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐漸實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、

信息化的科學(xué)管理，到達對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同步提高財務(wù)運作效率的

目的。根據(jù)《中華人民共向國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)

會計準(zhǔn)則》以及其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的特點和管理規(guī)定制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充足

調(diào)動全員積極性、發(fā)明性，力爭最合理、最有效地運用一切資源，用至少的物化勞動及活勞

動，獲取最大H勺經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不停發(fā)展壯大。

第三條本制度是企業(yè)及控股組員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，合用

于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有有關(guān)制度與本制度不

符或有抵觸部分同步廢止。本制度由董事長簽訂轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)詳細解

釋。

第二章財務(wù)管理與會計核算體制

第五條企業(yè)及控股組員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；

賬款分管、互相監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

第六條財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

財務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會計

應(yīng)收會計

應(yīng)付會計

出納員

成本會計

應(yīng)收會計

應(yīng)付會計

出納員

財務(wù)會計

管理會計

出納員

財務(wù)會計

文秘員

會計主管

會計主管

會計主管

內(nèi)賬D賬

A賬

B賬

C賬

倉庫

（二）各崗位職責(zé)：

一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（-）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：企業(yè)（企業(yè)）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作：負責(zé)企業(yè)及子企業(yè)財和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作;

（2）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財

源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行'決算'預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)口勺各項經(jīng)濟活動及其

經(jīng)濟效益；

（4）建立健全經(jīng)濟核算制度，運用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

（5）參與總經(jīng)理平常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與確定經(jīng)濟協(xié)議或其他

經(jīng)濟文獻；

（6）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子企業(yè)的關(guān)系，對的處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）及時與財務(wù)部人員溝通，不停提高財務(wù)人員的素質(zhì)及企業(yè)的財務(wù)管理水平，督促檢查

財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和企業(yè)財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務(wù)部與子企業(yè)負責(zé)人定期召開例會,對我司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)微弱

環(huán)節(jié),及時采用措施,妥善處理處理；

（9）審核企業(yè)財務(wù)匯報及稅務(wù)匯報，簽發(fā)材料、設(shè)備'費用等資金的收支，確認(rèn)后進行。

另協(xié)調(diào)與其他單位口勺資金往來與結(jié)算。

（10）定期搜集企業(yè)與子企業(yè)：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析匯報、進行分析整改處理、有向

總經(jīng)理匯報狀況。

（11）合理分派會計部門的人員的工作。

（12）承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作：

二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財務(wù)主管（部長）

（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級：財務(wù)中心職工

（四）重要職責(zé)

（1）詳細執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完畢企業(yè)口勺平常工作；

（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財務(wù)、成本、費用和利潤H勺執(zhí)行狀況，挖掘增

收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促我司有關(guān)部門減少消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益,

及時向企業(yè)提出合理化提議，當(dāng)好企業(yè)參謀；

（3）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等與

否精確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；

（4）負責(zé)各項目的帳總體籌劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門

規(guī)定上報的資料：（包括報稅、納稅資料、記錄資料等）；

（5）查閱理解企業(yè)財務(wù)的計劃資料、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端,

規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完畢總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付H勺其他工作。

四、成本會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé):

（1）成本核算資料的搜集（材料、人工、工時、費用）

（2）各部門有關(guān)報表的搜集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與有關(guān)憑證的填制

（4）費用項目控制與有關(guān)憑證H勺填制

（5）每月成本核算、有關(guān)憑證H勺填制及成本資料的裝訂

（6）編制會計報表

（7）跟蹤成本核算有關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完畢其他平常有關(guān)會計工作

五、材料會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，保證精確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、保證庫存信息的精確、及時：

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整頓報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款口勺追收、業(yè)戶往來帳查對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨品放行條，查對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，俏售月報表;

6、單據(jù)保管，整頓單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款狀況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財務(wù)主管交辦的I其他有關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：平常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白

單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（3）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、

內(nèi)容、原則辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清晰，并逐日、逐筆地登記

現(xiàn)金銀行存款計算機日志帳；

（4）管理好蓋有企業(yè)財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

（5）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加緊資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方合法權(quán)益;3

銀行不予墊款；

（7）協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清晰；

（8）建立健全現(xiàn)金出納多種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；

（9）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方

可生效。

八、財務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文獻收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和告知的收發(fā)傳達，財務(wù)例

會等會議

紀(jì)要處理工作；

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬簿、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對企業(yè)內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完畢財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦H勺其他工作。提出問題及改善工作H勺措施提議

九、辦稅會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責(zé)：

1.負責(zé)購置、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認(rèn)證。

4.填制有關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7.將要負責(zé)“免、抵、退”稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅立案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織從屬關(guān)系：

1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)成果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負責(zé)。在經(jīng)

營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和茶事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制籌劃職責(zé)，對整個經(jīng)

營過程及其成果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的I控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對■財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)成果首先接受財務(wù)經(jīng)理口勺

檢查、指導(dǎo)與管理。平常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理平常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：從屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細分工，

處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免

告知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免告知：總經(jīng)理對其任免有提議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免告知：財務(wù)經(jīng)理對其任免有提

名、考核、錄取提議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免告知；主管會計對其任免有

提名、考核、錄取提議權(quán)；

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理H勺任職和工作狀況由控股財務(wù)部和本企業(yè)

總經(jīng)理分別組織考核；平常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎

懲可隨時進行修正，重大內(nèi)獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級予以企業(yè)財務(wù)

負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作狀況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考核；平常性的工作

獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由芾事長決定。

3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作狀況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考核；平常性

的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理根據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，

董事長對各級財務(wù)人員的I錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、

監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對各級財務(wù)人員的考核，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進行

考核，評估與培訓(xùn)。

第三章財務(wù)計劃管理

計劃管理是企'業(yè)管理活動的重要構(gòu)成部分，也是保證控股企業(yè)既能靈活高效地運作，又

能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的關(guān)犍部分，因此，控

股企業(yè)及子企業(yè)必須加強財務(wù)計劃管理。

控股企業(yè)及子企業(yè)需編制口勺財務(wù)計劃重要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、控股企業(yè)及子企業(yè)均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算H勺執(zhí)

行狀況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓善髽I(yè)在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)

健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力爭減少經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)

風(fēng)險。對某些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須貫徹融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃日勺編制

根據(jù)上月的經(jīng)營狀況和上月計劃日勺執(zhí)行狀況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為

基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。

1、月度計劃包括如下兒項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制I向程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送

控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁同意執(zhí)行，并抄報總裁立案；

控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同確定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審

核后報總裁于8口前同意執(zhí)行，并抄報董事局立案。

②、企業(yè)日勺物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存狀況編制當(dāng)月口勺采

購計劃，于?當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理同意執(zhí)行?？毓善髽I(yè)的物品采購

計劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁同意執(zhí)行并

立案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）審核同意后報總經(jīng)理同意后執(zhí)行?？毓善髽I(yè)同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控

股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁同意后執(zhí)行。

④、物料（物品）口勺庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目的靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時,

也應(yīng)追求最合理H勺庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量H勺核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主

管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理同意后執(zhí)行。

3、計劃的實行管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標(biāo)，同步對各部門下達費

用控制指標(biāo)，與各部門的向位目H勺管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體,

獎懲分明。

②、每月初必須對上月H勺計劃執(zhí)行狀況進行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行成果闡明原因，并提

出本月計劃實行所采用的措施，編制計劃執(zhí)行匯報。

4、計劃及其執(zhí)行成果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控股企業(yè)及了?企業(yè)將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指

標(biāo)與執(zhí)行成果進行比較，并用文字作出闡明，形成本年度結(jié)算匯報，于下年度元月15日前

送控股財務(wù)部，控股審計專人室?？毓韶攧?wù)部在元月25口前完畢控股企業(yè)年度結(jié)算匯報，

送達總裁及董事局；審計專人室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營成果審計完畢，并

報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會L報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、木期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行狀況表、

經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、

應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)狀況闡明書等文字

分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財

務(wù)部、審計專人室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債

表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股企業(yè)報表于10口前匯總上報總裁和茶事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)

月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使

用（購貨品料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、償還借入籌

措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

I）、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行狀況，于次月8日前同期按程序完畢。子

企業(yè)上報的月度資金計戈經(jīng)控股企業(yè)審核同意后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子企業(yè)日勺庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)口存入銀行，特殊需要

超過限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）同意，并采用尤其措施保證現(xiàn)款安全。但任何狀況下不

得超過20230元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理同意，并采用尤其措施保證安全，做到萬無一

失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)

金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊狀況3（）000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同同意，超

過部分必須經(jīng)總裁同意。

3、個人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用

合計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理同意，同意后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報,

新賬不借，借款限額不得超過本人一種月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出

納員啟動有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同步填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和

經(jīng)收人等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付H勺范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鎮(zhèn)居民個人勞動酬勞費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差人員必0!隨身攜帶的差旅費；

D、1000元如下口勺零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的）限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給企業(yè)外的單位或個人金額超過1000

元的J,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊狀況如有限額規(guī)定的，

按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細審查現(xiàn)金收付憑證與否符合規(guī)定，包括：開支原則，

主管人員審核、財務(wù)部復(fù)咳、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證與否齊全、合法，付款同意人的權(quán)

限與否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款同意手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具有合符規(guī)定口勺

手續(xù)和憑證后才予以付款,凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始

憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，

盡快使用電腦記載現(xiàn)金口志賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。

為防止嫌疑，原則上我司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天查對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金狀況，要保證現(xiàn)金H勺賬存與實際庫

存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金與

否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派

人陪伴前去，20230元以二的必須由單位派車前去，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏

忽被偷搶歐I,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡企業(yè)開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理同意后開設(shè)，己

開設(shè)的須報控股財務(wù)部立案。

②、企業(yè)確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須企業(yè)申請，報請董事長聯(lián)

批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，到達互相監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款

單”或“銀行收款告知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)

支票存根，結(jié)算憑證付款我登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為以便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，

但必須填寫口期，受票單，‘立全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同步。一種人領(lǐng)

用的J支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到企業(yè)的第二天即報賬。所

有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行查對存款，每月至少查芯一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐

筆查對借貸發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立改正。屬于銀行的差錯，要及時告知銀行改

正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)整表二市未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，

如發(fā)既有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。

6、各組員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要根據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理措施》等有關(guān)制

度并結(jié)合自己的實際狀況制定?種或幾種結(jié)算措施，對實行的結(jié)算措施要有詳細的操作程

序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委

托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而導(dǎo)致的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得私自收付

（包括員工多種按金、懲罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸企業(yè)所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣

結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、企業(yè)對外舉債管理。企業(yè)確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由企

業(yè)提出申請報董事長同意后，方可借款。

10、多種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員查對并

做好備查簿。支票管理由出納員每口登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保

留，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”

原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定日勺會計改正措施進行改正。其他事宜按《財

務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的

設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的J重要設(shè)備H勺物品，單位價值在2023元以上，并且使用年限在2年以上

的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，

報控股財務(wù)部案后使用，

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理重要由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)，

實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)（部門負責(zé)人有義務(wù)管理好部

門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同步建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包

括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，組員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及

增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.企業(yè)及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡

片，對資產(chǎn)歐I轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更對應(yīng)的登記資料。

4.各組員企業(yè)要按照誰使用誰管理日勺原則，貫徹使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項

固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人，然后部門經(jīng)理需貫徹實物管理負責(zé)人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及負責(zé)人均需簽名

確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部寸.案。

6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查

明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧H勺固定資產(chǎn)必須追查清晰，如屬失

竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負責(zé)人和實物管理負責(zé)人的經(jīng)

濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人和實物管理負責(zé)人寫出書面解釋，同步查明

原因，如因人為責(zé)任或失職行為導(dǎo)致?lián)p毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如故意破壞的，則通過法律

途徑追究法律責(zé)任。

7.對專業(yè)性強H勺設(shè)備，必須簽訂操作規(guī)程，并指定專人操作，無企業(yè)許可上崗條件者，絕

時不容許操作；汽車原則上一人一車，專人負責(zé)，不容許非專職司機駕駛，對已獲得駕照但

無駕齡W、J也不容許駕駛，特殊狀況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁同意。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000如下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）提出當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償H勺金額，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部立

案；屬控股企業(yè)的報總裁同意。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批,

控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)從屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行對應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理

同意辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長同意后辦理，協(xié)議報財務(wù)立案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的J,經(jīng)企業(yè)

總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理同意后辦理：超過部分需報第事長、總裁同意；超過1C0000

元報經(jīng)董事局》.案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定.

4.控股財務(wù)部及子企業(yè)在制定財務(wù)管理實行細則時，要詳細明確設(shè)施、設(shè)備維修（含非同

定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2023元如下，使用年限在一年以上或不具有固定資產(chǎn)

界定條件的多種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股企業(yè)送總裁辦）

同意后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第

一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)絡(luò)實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品

需經(jīng)非使用者H勺專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用口勺才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用H勺，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股企業(yè)呈總

裁辦）同意，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)對應(yīng)賬簿進行數(shù)量反應(yīng)，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出

清單。對管理不善和人為揮霍及損毀導(dǎo)致報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。

第十七條個人使用企業(yè)物品的管理

1.凡企業(yè)員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具有齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登

記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保留，一份財務(wù)倉庫保留。工作離退，個人卡片必

須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能予以結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用狀況。對超金額口勺

非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任口勺應(yīng)如實上報狀況，以便完善成本核算，加

強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡波及控股企業(yè)及子企業(yè)企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理（控

股企業(yè)報總裁）同意，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股籌劃推廣專業(yè)人員審核后送總

裁同意，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)同意后統(tǒng)一交

由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理

目的J：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張揮霍，倡導(dǎo)勤儉節(jié)省，費用包括：差旅費、

探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、費、車輛費等。

第十九條差旅費開支原則

1.伙食、住宿費原則

①控股企業(yè)助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目的任務(wù)的企業(yè)副總、

助總及人員可住至三星級酒店（賓館）原則房，一般沒有請客口勺餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20

元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計

劃目歐I任務(wù)日勺部門負責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）原則房，一般沒有請客的餐

費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其他人員的原則見下表：（單位：人民幣）

地區(qū)分類住宿

伙食合計（元/天）

早餐正餐

本市甲-102560

乙-102560

丙-102050

T-101540

省內(nèi)市外甲1501025210

乙1201025180

丙801020130

T50101590

省外甲1501020200

乙1201020170

丙701015110

T50101590

特區(qū)省會甲1801530255

乙1301525195

丙801020130

T601020110

住宿費、伙食費補助原則，包干使用。

③甲類指控股企業(yè)一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級

經(jīng)濟（評估）審計師或?qū)?yīng)待遇II勺特聘人員和年營業(yè)額超計劃FI的任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以

上人員；乙類指控股企業(yè)二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評

估、審計）師及享有對應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股企業(yè)主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)

理如卜.管理人員及享有對應(yīng)待遇的J特聘人員；其他為丁類。

改制期間既有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通原則

①控股企業(yè)助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目的任務(wù)H勺企業(yè)副總、助

總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租

車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目的任務(wù)的企業(yè)

副總、總助及以上人員，參照上述原則執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程

出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租

車、摩托車（每天30元內(nèi)

@丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座H勺士

車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超原則，控股企業(yè)人員需事前續(xù)主管經(jīng)理同意，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理同意，否

則不予報銷超原則部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）同意即可出差；市內(nèi)4天及

以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其他人員一

律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長同意后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股企

業(yè)報總裁（董事長）、企業(yè)時報總經(jīng)理（分管副總）同意；控股企業(yè)及子企業(yè)高層人員報銷，一

律經(jīng)總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費--律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，而私自

繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用所有由出差者個人自行支付，同步作違紀(jì)論處，并以

對■應(yīng)工資及浮動工資懲罰。

@以上原則只限于短期公差，不合適銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)

習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視狀況共同約定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地X出差H勺，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊狀況

除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間企業(yè)參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷原則

由企、也人力資源部制定改制期間、上市企業(yè)探親費用報俏原則（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。控股企業(yè)及子企業(yè)

應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)規(guī)定、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用品艮1維修費，教師教學(xué)試驗和購置講義、

資料等費用。

②兼課酬金：聘任兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及原則，

由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用品、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④代培訓(xùn)費：由控股及子企業(yè)選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費。

⑤員工教育經(jīng)費：由挖股或子企業(yè)人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)

總經(jīng)理同意后方可開支，超限額和控股企業(yè)由總裁（董事長）同意后方可開支。

第二十二條宣傳廣告交

1.宣傳廣告費日勺開支范圍：宣傳控股及子企業(yè)企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動

口勺贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要重視效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力H勺監(jiān)管措施，總經(jīng)辦

必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人

員參與，任何狀況下不得洛籌劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完畢，否則追究總經(jīng)辦和審

批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費口勺總量控制在整年銷售收入的2和勺范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)倡導(dǎo)節(jié)省精神，控股及子企業(yè)各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計

算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由

采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購置外，各部門

不得自行采購。

2.企業(yè)總經(jīng)理級可以配置手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請同意后，可以

購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各組員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)置賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的1代的比例提取使用，控股企業(yè)計提，屬外資口勺子企業(yè)不予計提；其開

支范圍包括：

①企業(yè)集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)每谏自O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③員工醫(yī)療費；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，

企業(yè)的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次升支最高原則

級別開支金額備注

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理2023元如下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元如下/次報請

部門經(jīng)理200元如下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1%?？刂平浑H應(yīng)酬費

總額，但最高不得超過3%。。對外辦事處與個人鼓勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他靜用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員企業(yè)全體員

工積極厲行節(jié)省。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能的則，同步杜絕用企業(yè)閑

談及打信息臺。原則上不配置，話費限額包干，超支自付，改制期間話費原則補

助原則為：

級別補助原則備注

董事以I：實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助3。0元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和狀況由總經(jīng)埋確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止揮霍，能實行定額管理的I盡量實行定額管理，

節(jié)省獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必

須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，減少車輛費用開支。

4、報刊費時開支：企業(yè)訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理同意，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)有關(guān)

報刊、雜志為.主，娛樂性n勺為輔，并盡量共用，提高運用率。伴隨企業(yè)不停發(fā)展，應(yīng)努力籌

辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

（1）、控股企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）同意用款，財務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子企業(yè)企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理同意報銷。超過

部分一律經(jīng)爸事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）＞凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理同意用款，超過部分一律經(jīng)

總裁（董事長）同意后才能用款。

（2）、物資采購原則上須獲得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先通過X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理

審核，報總經(jīng)理同意，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）同意方能用數(shù)。嚴(yán)格控制白頭單開支,

對原已形成無票H勺由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張揮霍，倡導(dǎo)勤儉節(jié)省，費用包括：借支費、

公關(guān)費、辦公費、費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)日勺。自制原始憑證等。重

要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復(fù)核搜集、整頓報財務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完畢轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

（次FI完畢轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)口完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完畢）首尾三天內(nèi)完畢所有流程

2、全企業(yè)均采用三級審批制度、權(quán)限：

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批更核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽訂意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文

秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)對應(yīng)

于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完畢。

4、借款管理:

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準(zhǔn)

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天告知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)

用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完畢后的一周內(nèi)償還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期

不償還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令償還（或報賬）；因費用報銷不及時或

報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此導(dǎo)致延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)

符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理同意董事長（總裁）核準(zhǔn)備注

500元內(nèi)JJJ含非計劃

100（）元以內(nèi)VJJ含非計劃

1000元-10000元JJJJ歸屬部門報計劃

10000元以上JJJJ歸屬部門報計劃

（表中“為需要審批簽字）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并告知工資管理人員追款、

扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開企業(yè)的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已告知過借款審批

人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)對應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到告知，則對應(yīng)懲罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報倘程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或芾事

長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫有關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)

還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同步還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對常常有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的.含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財

務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離解雇員工，需先到財務(wù)部辦時備

用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動哲未開展或長期占用備用金未予報銷H勺經(jīng)辦人，財務(wù)部告知貨令限期扣款，

并按拖欠備用金額總額的11%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或扯破行起原始單據(jù)模糊不清H勺，財務(wù)部有

權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、

不完整的規(guī)定改正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)向采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按有關(guān)程序報批

后，連同單據(jù)辦理入倉或檢查手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。

填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件

分類粘貼。

④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊狀況，

須經(jīng)董事長特批。

⑤、為以便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不

接受報箱或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理措施

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，

生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責(zé)籌措資金。

2、報銷根據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡量開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收笑收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽

字；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購協(xié)議或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）;

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)絡(luò)發(fā)售，由倉管辦理出倉手續(xù),

財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人

力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日

用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月記錄各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核

報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進

行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條凡企業(yè)需購物品（料）一律由專職采購人員購置，其他人員除受采購負責(zé)人

委托或控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，均不得采購任何企業(yè)物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可,

私自購置企業(yè)物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條為了充足發(fā)揮控股企業(yè)運作的優(yōu)勢，盡量減少物資采購成本，須逐漸實行中心

采購供應(yīng)制。凡能所有物資納入控股企業(yè)物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則所有物資歸此中

心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能所有納入此中心采購供應(yīng)的，到那部

分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其他由子企業(yè)自設(shè)采購人員采購。

第三十三條采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。

以不盲目購置，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服

務(wù)的意識，堅持如下家用者滿意為己任。

第三十四條由控股企業(yè)總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度

日勺有關(guān)原則和我司改制期旬實際運作需要，另行制定控股企業(yè)物資管理實行細則，經(jīng)董事會

同意施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購協(xié)議（協(xié)議）歸檔、簽訂、

完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表（分控股企業(yè)與子企業(yè)及物品采購分庫分類）；

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單

及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善白本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完畢；其他有關(guān)事宜按財務(wù)

規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價風(fēng)格查

小組。該小組負責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門

派員參與，作為小組組員，其詳細W宜按圣都司改制2023（02）號文獻執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專

題工作由倉庫負責(zé)跟進，到達或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺

物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

1.最低儲存量計算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

采購周期二供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運送途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收

天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分：

最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；FI均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)?由采購

部匯總按審批程序報批。

第十章協(xié)議管理

協(xié)議是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系口勺契約，具有法律的約束力。協(xié)議

管理的好壞，直接影響到企業(yè)口勺經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)口勺興亡，因此必須加強對協(xié)議口勺

管理。

第三十八條控股企業(yè)及組員企業(yè)管理人員要提高對協(xié)議重要性［向認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)協(xié)

議法規(guī)，建立我司的協(xié)議管理制度。確定協(xié)議管理制度由人力資源部負責(zé)，我司法律顧問參

與起草確定工作。

第三十九條財務(wù)部為企、業(yè)經(jīng)濟協(xié)議口勺監(jiān)督機構(gòu)，控股企.業(yè)法務(wù)人員對所有經(jīng)濟協(xié)議進行

審核管理；詳細協(xié)議按不一樣H勺種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文獻含協(xié)議所有留存

原件交一份企業(yè)文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款根據(jù)和監(jiān)控根據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟協(xié)議必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的協(xié)議包括：購銷

協(xié)議、建筑裝飾工程承包協(xié)議、加工承攬協(xié)議、財產(chǎn)保險協(xié)議、貨品運送協(xié)議、采購協(xié)議、

銷售協(xié)議等。

第四十一條凡企業(yè)與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，完畢時間

需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂協(xié)議。

第四十二條協(xié)議的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由企業(yè)總經(jīng)理簽訂或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽

訂，臨時授權(quán)他人簽訂的協(xié)議，需經(jīng)授權(quán)人在我方保留的協(xié)議上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按協(xié)

議付款。

企業(yè)因'業(yè)務(wù)需要簽訂協(xié)議，凡金額超過10萬元口勺，均必須經(jīng)控股企業(yè)法律專人（律師）審

核簽名確認(rèn)，再呈報黃事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽訂。協(xié)議金額超過100萬元的，必須

由董事長（總裁）親自審定簽訂。

第四十三條對控股及子企業(yè)發(fā)生遙協(xié)議糾紛，須盡快與法務(wù)專人聯(lián)絡(luò)，并盡快匯報董

事長（總裁）立案后，由法務(wù)人員會同企業(yè)代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過1（）萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等協(xié)議，必須連同工程竣工圖或

設(shè)備闡明書和維修闡明書原件交一份企業(yè)文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文

控中心收齊各有關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同步追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)

任。總經(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負責(zé)協(xié)議的存檔管理與審擬工作。

第十一章有關(guān)處理會計核算若干問題口勺規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)企業(yè)財會工作現(xiàn)實狀況，特對急需處理會

計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

第四十五條會計憑證、賬簿、報表的I打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定：多種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；多種憑證報表每月打

印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：多種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月

15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)狀況，會計期

間即結(jié)賬確定：月份為上月29日一一本月28日；季度為上季末29日-一本季度末28日：

（如遇年末可算至12月31日）。企'也各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5

日前呈報；

④采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃組表、

供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于

23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；

⑤財務(wù)部多種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及企業(yè)總經(jīng)理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報