工程經(jīng)濟(jì)學(xué)

第一章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本經(jīng)濟(jì)要素

工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本

費(fèi)用及其構(gòu)成。本章的重點(diǎn)在于理解和記憶各個(gè)基本概念的含義，并能夠估算固

定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資和總成本費(fèi)用。

一、現(xiàn)金流量

1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，反映項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期

內(nèi)實(shí)際收入（收益）和實(shí)際支出（費(fèi)用）的現(xiàn)金活動(dòng)。它只計(jì)算現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)鈔,

轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證）。

2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其池經(jīng)

營(yíng)費(fèi)用或收益均在年末發(fā)生。

二、投資

1、投資的基本概念與構(gòu)成：

建筑工程費(fèi)

設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

固定資產(chǎn)投資4安裝工程費(fèi)

工程建設(shè)其他費(fèi)用

工程項(xiàng)目總投資4預(yù)備費(fèi)用

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

建設(shè)期借款利息

流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資金，

流動(dòng)負(fù)債

在這里，工程項(xiàng)目總投資可以理解為建設(shè)項(xiàng)目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)

資金的總和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：

佃定資產(chǎn)

工程項(xiàng)目總投資形成的資產(chǎn)慧器

流動(dòng)資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過

程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時(shí)，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到

新產(chǎn)品的價(jià)值中去。

無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、

商標(biāo)權(quán)等等。

遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)

用，如開辦費(fèi)等。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的

資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

2、投資的估算

我國(guó)通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算

兩方面。

1、生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法:二K］經(jīng)

固定資產(chǎn)投資估算,’1'

2分項(xiàng)類比估算法+K/+心+必+&

女工程概算法：（建筑工程投資+設(shè)備投資+其他費(fèi)用+預(yù)備勤用）

這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項(xiàng)類比估算法，可以

參照教材例題。

多動(dòng)將全護(hù)恪估算仆擴(kuò)大指標(biāo)估算法'如按固定資產(chǎn)投資的某個(gè)比例（15%~20%）計(jì)簿。

例負(fù)孜慮鼻］么分項(xiàng)詳細(xì)估算法：將流動(dòng)資金包括的各項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算求和.

總投資:固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資

三、成本費(fèi)用及其構(gòu)成

這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個(gè)是成本費(fèi)用的概念，另一個(gè)是總成本費(fèi)

用的估算。首先來看概念，如下圖：

1、總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期（一年）內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全

部成本和費(fèi)用。

總成本費(fèi)用二生產(chǎn)成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用

2、經(jīng)營(yíng)成本二總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維修費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（上圖中除去紅框

部分）

3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成木、可變成木和半可變成木。

4、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接

支出和制造費(fèi)用。

點(diǎn)評(píng)：按教材說明，這里的“制造費(fèi)用”又包括了“管理費(fèi)用”，這和“總

成本費(fèi)用”中的“管理費(fèi)用”是否交叉？不是的，制造費(fèi)用中的管理費(fèi)用是

指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進(jìn)行生產(chǎn)管理而發(fā)生的費(fèi)用，總成本中的管理費(fèi)

用是指整個(gè)企業(yè)為了組織管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，前者包括車間主

任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。

采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接

支出和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用從當(dāng)期收入

中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產(chǎn)成本。

采用制造成本法的優(yōu)點(diǎn)是：

有助于簡(jiǎn)化成本核算；

有助于提高成本計(jì)算的準(zhǔn)確性；

有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任；

有助于成本預(yù)測(cè)和決策。

第二個(gè)內(nèi)容是總成本費(fèi)用的估算。

外購(gòu)原材料

外購(gòu)燃料及動(dòng)力

工資及福利費(fèi)

修理費(fèi)

分項(xiàng)估算法折舊費(fèi)

維簡(jiǎn)費(fèi)

攤銷費(fèi)

利息支出

其他費(fèi)用

總成本費(fèi)用估算百先己知材料費(fèi)用系數(shù)舷’

類比估算法J根據(jù)AT得到生產(chǎn)成本C=^x100%

根據(jù)成本系數(shù).得到總成本費(fèi)用（7廣

首先己知人量豐富的同類成本資料的統(tǒng)U數(shù)據(jù)

根據(jù)這些數(shù)據(jù)可以得到一些圖、表

統(tǒng)計(jì)估算法

根據(jù)圖、表對(duì)應(yīng)地就可以得出成本費(fèi)用

本法的關(guān)鍵是得到可靠的成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)資料

四、銷售收入、利潤(rùn)和稅金

1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入

和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日的營(yíng)業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。

2、利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果。

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)二產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）-產(chǎn)

品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)二其他銷售收入-其他成本費(fèi)用-其他銷售稅金及附加

3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法向國(guó)家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國(guó)家提供積

累的重要方式。

增值稅

消費(fèi)稅

營(yíng)業(yè)稅

稅金

企業(yè)所得稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

房產(chǎn)稅

五、價(jià)格

1、價(jià)格是產(chǎn)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會(huì)價(jià)值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價(jià)值是

由生產(chǎn)過程中所消耗的生產(chǎn)資料價(jià)值和勞動(dòng)者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價(jià)值以及勞動(dòng)者

為社會(huì)生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品價(jià)值所構(gòu)成。

2、市場(chǎng)價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接

依據(jù)。我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)格主要采用出廠價(jià)格、商業(yè)批發(fā)價(jià)格和市場(chǎng)零售價(jià)

格三種。

3、影子價(jià)格當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格受國(guó)家政策影響等原因偏離實(shí)際價(jià)值的情況下，為了

正確反映產(chǎn)品的價(jià)值，用于經(jīng)濟(jì)分析，而對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整得到的

價(jià)格就是影子價(jià)格。

第二章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理

工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理就是對(duì)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、計(jì)算和評(píng)

價(jià)，從中選出最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整的指標(biāo)體系。在兩個(gè)以上技術(shù)方

案經(jīng)濟(jì)效益比較時(shí)，必須使它們“可比”，因此要掌握4個(gè)可比原則，資金在運(yùn)

動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生價(jià)值（隨時(shí)間變化），其增值部分就資金的時(shí)間價(jià)值，由于資金隨時(shí)間

變化，不同時(shí)期的不同資金金額可以折算為某一時(shí)間點(diǎn)上相同的金額，這就是資

金的等值計(jì)算。除了識(shí)記部分，應(yīng)用部分重點(diǎn)掌握資金等值計(jì)算的六個(gè)公式。

一、經(jīng)濟(jì)效益的概念（識(shí)記）

1、工程實(shí)踐的經(jīng)濟(jì)效益是指工程實(shí)踐方案的“所得”同“所費(fèi)”的比較，或

者是“產(chǎn)出”同“投入”的比較。一般有兩種表達(dá)形式：

經(jīng)濟(jì)效.益二有用成果/勞動(dòng)耗費(fèi)（相對(duì)值）

經(jīng)濟(jì)效益二有用成果-勞動(dòng)耗費(fèi)（絕對(duì)值）

2、名詞：勞動(dòng)耗費(fèi)指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)。（可以看

出，有兩種勞動(dòng)消耗和兩種勞動(dòng)占用，活勞動(dòng)消耗是人的腦力體力消耗，物化

勞動(dòng)是指原材料、燃料等一次性消耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動(dòng)

占用就是原材料等使用前的儲(chǔ)備；勞動(dòng)力占用就是一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的

全部勞動(dòng)力數(shù)量。）

有用成果就是生產(chǎn)活動(dòng)中消耗與占用勞動(dòng)后創(chuàng)造出來的對(duì)社會(huì)有用的成果。

注意是有用的成果。

二、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系（識(shí)記）

1、三類指標(biāo)體系中的各個(gè)指標(biāo)，對(duì)照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達(dá)公式,

識(shí)記各類指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。

'商品產(chǎn)值

數(shù)量指標(biāo)?總產(chǎn)值

、凈產(chǎn)值

品種指標(biāo)

'［適用性

反映勞動(dòng)成果類＜產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量可靠性

匕至濟(jì)性

質(zhì)量指標(biāo)，

產(chǎn)品合格率

生產(chǎn)工作質(zhì)量等級(jí)品率

廢品率

［利潤(rùn)指標(biāo)

指標(biāo)體系.年總成本費(fèi)用指標(biāo)

反映勞動(dòng)耗費(fèi)類投資指標(biāo)［普胃巴S如

I單位產(chǎn)品投資額

時(shí)間指標(biāo)

’勞動(dòng)生產(chǎn)率

材料利用率

絕對(duì)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)設(shè)備利用率

反映經(jīng)濟(jì)效益類＜固定資產(chǎn)盈利率

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

善態(tài)差額投奧收益率

相對(duì)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)＜

靜態(tài)差額投資回收期

2、領(lǐng)會(huì)總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別。

總產(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值、勞動(dòng)者為自己創(chuàng)造的價(jià)值和勞動(dòng)

者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值三部分組成。

凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在

于凈產(chǎn)值不包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值。

舉個(gè)簡(jiǎn)化的例子：企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的原材料（包括輔助材料、動(dòng)力、燃

料等）花了100萬元，別的企業(yè)來料加工的材料價(jià)值10萬元。一年里企業(yè)自

己的原材料通過加工變成了商品，成品價(jià)值200萬元，來料加工費(fèi)20萬元，

固定資產(chǎn)折舊5萬元.因此一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬元,而凈產(chǎn)值

則是新創(chuàng)造的價(jià)值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值后，凈產(chǎn)值二230-100-20-5=105

萬元。

三、工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理

1、要對(duì)可實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進(jìn)行比較選優(yōu)，就要對(duì)各方

案進(jìn)行分析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理就是

要遵循四個(gè)可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費(fèi)用可比原則、價(jià)格

可比原則、時(shí)間因素可比原則(識(shí)記)。

2、領(lǐng)會(huì)上述四項(xiàng)原則。

(1)滿足需要可比原則，是指相比較的各個(gè)技術(shù)方案滿足同樣的社會(huì)實(shí)際需

要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。

對(duì)于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實(shí)際滿足社會(huì)需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不

等且差別不顯著時(shí)，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本相比較。當(dāng)產(chǎn)

量不等且差別顯著時(shí)，可重復(fù)建設(shè)一個(gè)方案再進(jìn)行比較。

(2)消耗費(fèi)用可比原則，是指在計(jì)算和比較費(fèi)用指標(biāo)時(shí)，不僅要計(jì)算和比較

方案本身的各種費(fèi)用，還應(yīng)考慮相關(guān)費(fèi)用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計(jì)算原則和

方法來計(jì)算各種費(fèi)用。

(3)價(jià)格可比原則：是指在對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)算時(shí)，必須采用合理的一

致的價(jià)格。

(4)時(shí)間因素可比原則：一是經(jīng)濟(jì)壽命不同的技術(shù)方案進(jìn)行比較時(shí)，應(yīng)采用

相同的計(jì)算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時(shí)期內(nèi)發(fā)生的效益與費(fèi)用，不

能直接相加，必須考慮時(shí)間因素。

四、資金的時(shí)間價(jià)值

1、概念：將資金作為某項(xiàng)投資，由于資金的運(yùn)動(dòng)(流通-生產(chǎn)-流通)可得到一

定的收益或利潤(rùn)，即資金增了值，資金在這段時(shí)間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金

的時(shí)間價(jià)值。

2、資金時(shí)間價(jià)值的重要性(領(lǐng)會(huì))：利息和利潤(rùn)是資金時(shí)間價(jià)值的兩種表現(xiàn)形

式。資金的時(shí)間價(jià)值表明，技術(shù)方案在不同時(shí)間費(fèi)用以及產(chǎn)出的收益是不同

的。資金的時(shí)間價(jià)值是客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟(jì)中，為了提高整個(gè)社會(huì)

的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值，自覺利用“資金只有運(yùn)動(dòng)才能增

值”的規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)的發(fā)展。

五、資金的等值計(jì)算（應(yīng)用）

資金等值是指在不同時(shí)期（時(shí)點(diǎn)）絕對(duì)值不等而價(jià)值相等的資金。

1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時(shí)刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，笈照

一定的利率和計(jì)息方式，折算到某一相同時(shí)刻點(diǎn)得到的資金數(shù)額是相等的，

那么這兩筆或多筆資金是〃等值〃的。折現(xiàn)就是把未來某時(shí)點(diǎn)的金額折算成現(xiàn)

在時(shí)點(diǎn)的金額值（就是現(xiàn)值）的過程，而終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，

經(jīng)過一定時(shí)間間隔后的資金新值。

2、等值計(jì)算的六個(gè)復(fù)利公式。

這六個(gè)公式只需記牢三個(gè)，其他三個(gè)正好是它們的逆運(yùn)算。為了方便記

憶，表示如下：

整付［終值公武F=尸（1+】尸

［現(xiàn)值公式P=尸

（1+丁一1

終值公式F=A

等額分付，

償債基金d=F

等值公式(1+0,-1

(1+0*-1

現(xiàn)值公式產(chǎn)=A

等額分付，

資本回優(yōu)4=P

圖中，現(xiàn)值為P,終值F,等額分付A表示。每個(gè)末級(jí)花括號(hào)中均是一對(duì)逆運(yùn)

算。

在應(yīng)用時(shí)，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求

現(xiàn)值還是求終值，如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A

還是由現(xiàn)值P來求A。最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)

掌握「

六、工程經(jīng)濟(jì)分析的一般程序（識(shí)記）

1、確定目標(biāo)；

2、調(diào)查研究收集資料；

3、選擇對(duì)比方案；

4、把比較方案可比化；

5、建立經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型；

6、模型求解；

7、綜合分析論證；

8、與既定目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較。

第三章經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基本方法

經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方法分為靜態(tài)評(píng)價(jià)法、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法及不確定評(píng)價(jià)法三類。這三

類評(píng)價(jià)法有各自的特點(diǎn)和適用場(chǎng)合。我們從下圖中總體把握各類評(píng)價(jià)法：

投資回收期法（摹握）沖態(tài)評(píng)價(jià)法不考慮資金的時(shí)間因素

靜本評(píng)價(jià)方.投資收益率法（掌握）適用于壽命短

差額投資回收期法律握）且每期現(xiàn)金流量分布均勻

計(jì)算費(fèi)用法律提）料技術(shù)方案評(píng)價(jià)。

?凈現(xiàn)值法初7律握）

動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法

現(xiàn)值法現(xiàn)值成本法產(chǎn)。（了解）

符合資金的運(yùn)動(dòng)

凈現(xiàn)值率法（掌握）

規(guī)律，適用于經(jīng)

凈末來值法訴八掌握）

未來值法濟(jì)壽命周期長(zhǎng)、

未來值成本法尸c（T解）

動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法，分期費(fèi)用和收益

|■內(nèi)部收益率法律握）

評(píng)價(jià)方法內(nèi)部收益率法475的分布差異較大

I差額投資內(nèi)部收益率（&歐）（7解）為技術(shù)方案的經(jīng)

年值法4?。ㄕ莆眨?jì)效益評(píng)價(jià)。

年值（金）比農(nóng)法年費(fèi)用比較法（了解）

年費(fèi)用現(xiàn)值比較法（了解）

不確定分析是指技術(shù)方案中某些

盈虧平衡分析律握）

不確定因素對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的影響

不瑞定分析方法敏感性分析（掌握）

這對(duì)占投資額較大，壽命較長(zhǎng)的

決策收益表法（了解）

概率分析＜重大項(xiàng)目來說尤為重要。

訣策樹法（了解）

這么多的評(píng)價(jià)方法，靠背顯然是行不通的，因?yàn)槊糠N方法均有計(jì)算應(yīng)用，因

此要在理解的基礎(chǔ)上走照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭(zhēng)掌握每種分析方法的應(yīng)用。

一、投資回收期法（掌握）

投資回收期又稱返本期，是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益（包括利

潤(rùn)和折舊）將全部投資回收所需時(shí)間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起。

基準(zhǔn)投資回收期為是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。

投資回收期的計(jì)算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計(jì)算公式一目

了然：Pt二累計(jì)凈收益為正的年份-1+上年累計(jì)凈收益的絕對(duì)值/當(dāng)年凈收益

二、投資收益率法（掌握）

投資收益率乂稱投資效果系數(shù)，是工程項(xiàng)目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資

額之比。即

用為投資收益率

U

A；=—^-xlOO%其中心為年凈收益

勺以

勺為總投資額

投資收益率的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc,Ra'2Rc則方案可取。

三、差額投資回收期法（掌握）

差額投資回收期法是指在不計(jì)利息的條件下，用投資額大的方案比投資

額小的方案所節(jié)約的經(jīng)營(yíng)成本，來回收期差額投資所需的期限。

差額投資法用于幾個(gè)都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時(shí)進(jìn)

行比較。前提是各方案滿足可比要求。

公式為:

與為靜態(tài)差額投資回收期

其中4%為兩個(gè)比較方窠的年總經(jīng)營(yíng)成本%%

401，勺2為兩個(gè)比較方案的全部投資，且勺2＞勺1

簡(jiǎn)單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營(yíng)差額，算出來的是投

資差額的回收期。

當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時(shí)，以單位產(chǎn)品的投資費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用來計(jì)算差

額投資回收期，也就是每個(gè)費(fèi)用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計(jì)算。

特別是當(dāng)有多個(gè)方案進(jìn)行比較選優(yōu)時(shí)，首先要將其排序，以投資總額從小到

大排列，再兩兩比較選優(yōu)。

差額投資回收期法的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時(shí)，選投資小的

方案，因?yàn)椴铑~投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。

最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對(duì)經(jīng)濟(jì)性，不能反映方

案自身的經(jīng)濟(jì)效益。

四、計(jì)算費(fèi)用法（掌握）

計(jì)算費(fèi)用法，就是把各個(gè)方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)成本，統(tǒng)一成一

種性質(zhì)相似的費(fèi)用，稱為計(jì)算費(fèi)用。也就是說，它并不是實(shí)際的費(fèi)用，因此乂稱

為“折算費(fèi)用”，在這里是一個(gè)名詞。

為某方案的總計(jì)算費(fèi)用（元）

?總計(jì)算費(fèi)用2自=勺+月Z年為某方案的年計(jì)算費(fèi)用（元/年）

計(jì)算費(fèi)用，式中

年計(jì)算費(fèi)用2年=。+&勺勺為總投資額（元）

C經(jīng)營(yíng)成本（元）

當(dāng)多個(gè)方案進(jìn)行比較時(shí)，用計(jì)算費(fèi)用法可以將二元值變?yōu)橐辉担窗淹顿Y

與經(jīng)營(yíng)成本兩個(gè)經(jīng)濟(jì)因素統(tǒng)一起來，從而大大簡(jiǎn)化了多方案的比較。

此處有兩種計(jì)算費(fèi)用，在運(yùn)用計(jì)算費(fèi)用法時(shí)，可根據(jù)需要選擇一種或兩種來

進(jìn)行計(jì)算，在多方案比較時(shí)十分方便，只需算出各方案的計(jì)算費(fèi)用，最后取計(jì)算

費(fèi)用值最小的就是最優(yōu)的。注意，計(jì)算費(fèi)用法應(yīng)月的前提條件是，各互比方案之

間的收益相同。一般在題中指明各方案達(dá)到同一需求水平。

五、現(xiàn)值法（掌握）

現(xiàn)值法是指以某一個(gè)特定時(shí)間點(diǎn)為計(jì)算基準(zhǔn)點(diǎn)來計(jì)算的價(jià)值?；鶞?zhǔn)點(diǎn)一股定

在投資開始的投入年份。

1、凈現(xiàn)值（NPV）就是將技術(shù)方案的整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)

收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。

冷現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項(xiàng)目分析期內(nèi)年掙現(xiàn)金流量相等：

N*-與+（4f）W+￡（l+G）7

這個(gè)公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等

額的凈現(xiàn)金流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。

另一種是項(xiàng)目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等：

t-0

這個(gè)公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)

值。

事實(shí)上，第一種情況也完全可以用第二個(gè)公式來計(jì)算。

復(fù)習(xí)一下上一章的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算:，這些公式就容易理解了。

2、現(xiàn)值成本法(PC):僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易計(jì)算的

情況，它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值，其計(jì)算方法與NPV法相同。

3、凈現(xiàn)值率法(NPVR)：是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測(cè)定單位投資

現(xiàn)值的尺度，用它可以對(duì)多個(gè)方窠的進(jìn)行比較相對(duì)的經(jīng)濟(jì)效益。

凈現(xiàn)值

凈現(xiàn)值率(MP沖)=NPV

2-0

在多個(gè)方案中確定優(yōu)先順序時(shí)，如果資金沒有限額，則只按凈現(xiàn)值指標(biāo)大小

排列，若資金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值法結(jié)合，經(jīng)過反復(fù)試算來得到最佳

方案。

在現(xiàn)值法中，標(biāo)準(zhǔn)收益率的選定有兩個(gè)原則：

以貸款籌措資金時(shí)，投資的基準(zhǔn)收益率應(yīng)高于貸款利率(一般高5%)

自籌資金投資時(shí)，不需利息，基準(zhǔn)收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。

六、未來值法(了解)

未來值法是把技術(shù)方案在整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的所有凈現(xiàn)金流量，按基

準(zhǔn)收益率全部折算為未來值并求和，然后根據(jù)未來值大小來評(píng)價(jià)方案的優(yōu)劣。

其中凈未來值法(NFV)是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流出的情況下采用的

方法，而未來值成本法(FC)則是在知其現(xiàn)金流出，不知現(xiàn)金流入時(shí)采用的方

法。

計(jì)算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F,在實(shí)際使用中，

我們可以根據(jù)A,i,n的值，通過查表來計(jì)算F的值,記為(F/A,i,n)。

七、內(nèi)部收益率法(掌握)

1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報(bào)酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的收益率。

2、差額投資內(nèi)部收益率（AIRR）：又稱增量投資收益率，是指兩個(gè)方案的投

資增量的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率i'就是兩方案凈

現(xiàn)值相等時(shí)的內(nèi)部收益率。當(dāng)i'in時(shí)，則投資額大的方案更優(yōu)。因?yàn)椴铑~

投資收益率越小，表示增加的投資獲得的收益越小，當(dāng)這個(gè)收益率比基準(zhǔn)收

益率還小時(shí)，自然是不合算的了。

二方案的內(nèi)部收益率

片=方案笫［年的凈現(xiàn)金流量

物/=￡區(qū)(1+%)7=0式中

?-02=現(xiàn)金流量發(fā)生的年份序號(hào)

加=項(xiàng)目的使用壽命

內(nèi)部收益的求法一般采用直線插值法,

第一步用靜態(tài)收益率作為試算值，

第二步根據(jù)試算結(jié)果調(diào)整內(nèi)部收益率，再次計(jì)算凈現(xiàn)值，

第三步當(dāng)兩個(gè)試算的內(nèi)部收益率得到的凈現(xiàn)值符號(hào)相反且

兩個(gè)內(nèi)部收益率差值不超過％〉時(shí)，運(yùn)用下面公式計(jì)肆內(nèi)部

收益率，否則重復(fù)第二步。公式：

,0='1+02一,1)IfI

\NPVX|+|M%|

八、年值（金）法

年值（金）法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費(fèi)用。用以評(píng)

價(jià)方案的經(jīng)濟(jì)效益。

1、年值法（AW）：用于項(xiàng)目的收和支出皆為已知，在進(jìn)行方案比較時(shí)，分別計(jì)

算各比較方案凈效益的等額年值，然后進(jìn)行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。

公式為：AW=NPV（A/P,i,n）

其中NPV是凈現(xiàn)值，（A/P,i,n）是資本回收系數(shù)。

2、年費(fèi)用比較法（AC法）：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或

無需核算時(shí)，以計(jì)算各方案所耗費(fèi)用來進(jìn)行比較，并以費(fèi)用最小的方案作為

選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。年費(fèi)用比較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用換算成等

額年費(fèi)用值（年值），并以等額年費(fèi)用最小的方案作為最優(yōu)方案。

3、年費(fèi)用現(xiàn)值比較法：當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時(shí)間、年經(jīng)菅費(fèi)

用和服務(wù)期限均不相同時(shí)可用此法來選優(yōu)。就是先計(jì)算各方案的等額年費(fèi)用，

然后將等額年費(fèi)用換算為各自方案的總費(fèi)用現(xiàn)值，并進(jìn)行比較，取年費(fèi)用最

小的方案為優(yōu)。

點(diǎn)評(píng)：當(dāng)你一一理解領(lǐng)會(huì)上述各種動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法之后會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)它們就是

資金的時(shí)間價(jià)值在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)中的實(shí)際應(yīng)用，也就是六個(gè)公式的綜合運(yùn)用。不

外乎把各個(gè)時(shí)點(diǎn)的值化為現(xiàn)值或未來值，把各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值或未來值化為等額費(fèi)用

等，每一種公式不必死記，主要應(yīng)理解這個(gè)方法是根據(jù)什么已知條件求什么絹果,

如果你畫出了現(xiàn)金流量圖，用最原始的公式也能求出來。

九、盈虧平衡分析（掌握）

盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點(diǎn)（保本點(diǎn)），進(jìn)

而選擇方案的一種不確定性分析方法。

盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的

總成本費(fèi)用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平衡點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于

總成本費(fèi)用，利潤(rùn)等于零時(shí)的產(chǎn)量（或銷售量）。非線性盈虧平衡模型是指方案的

總成本費(fèi)用、銷售收入與產(chǎn)量為非線性關(guān)系。

盈虧平衡點(diǎn)的確定有圖解法和計(jì)算法兩種。對(duì)于線性模型，圖解法和計(jì)算法

均較簡(jiǎn)單，計(jì)算法的公式如下：QO=B/（P-V-D）

式中Q0為盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)量，B為固定總成本費(fèi)用，P是產(chǎn)品單價(jià)，V是單

位產(chǎn)品可變成本費(fèi)用，D為單位產(chǎn)品銷售稅金及附加。

對(duì)照教材例23和例24掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。

十、敏感性分析（掌握）

敏感性分析是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能

力、價(jià)格、壽命、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)值（如投資收益率、現(xiàn)值、

年值等）的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對(duì)

策，供決策者研究分析。

敏感性分析的基本步驟如下:

1、確定敏感性分析指標(biāo)；

2、計(jì)算目標(biāo)值；

3、選取不確定因素；

4、計(jì)算不確定因素變動(dòng)對(duì)分析指標(biāo)的影響程度;

5、找出敏感因素；

6、綜合其他對(duì)比分析結(jié)果采取措施。

十一、概率分析

概率分析又叫風(fēng)險(xiǎn)分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率

分析方法是在已知概率情況下，通過計(jì)算期望值和標(biāo)準(zhǔn)差(或均方差)可以表示其

特征。

概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。

1、決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計(jì)算各方案在不

同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計(jì)算出各方案的期望收益值進(jìn)

行比較，從中選出一個(gè)最佳方案。

2、決策樹法是以圖解方式分別計(jì)算各個(gè)方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通

過綜合損益值的比較，作出決策。其步驟為：

(1)畫決策樹。決策點(diǎn)用方框表示，機(jī)會(huì)點(diǎn)用圓圈表示。概率枝末稍用△表示。

⑵計(jì)算各機(jī)會(huì)點(diǎn)的期望值。計(jì)算時(shí)從右向左逆向進(jìn)行。

⑶修枝選優(yōu)，作出決策。

第四章工程項(xiàng)目的可行性研究

一、可行性研究

1、可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對(duì)擬建項(xiàng)目在技術(shù)上是否適

用，經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)上是否可行所進(jìn)行的綜合分析和全面科學(xué)論證的

工程經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng)。其目的是為了避免或減少建設(shè)項(xiàng)目決策的失誤，提高投

資的綜合效果。

2、可行性研究的對(duì)象：可行性研究的對(duì)象很廣泛，包括新建、改建、擴(kuò)建的

工業(yè)項(xiàng)目、民用項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、地區(qū)開發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的

制定等。本章著重工程項(xiàng)目的可行性研究。

3、工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程分為三個(gè)時(shí)期：投資前時(shí)期、投資時(shí)期和生產(chǎn)時(shí)期。

4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時(shí)期進(jìn)行。

可行性研究的程序包括機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究及評(píng)價(jià)

報(bào)告和決策。

(1)機(jī)會(huì)研究(投資機(jī)會(huì)論證)：這一階段的主耍任務(wù)是提出工程項(xiàng)目投資

方向的建議。機(jī)會(huì)研究要解決兩個(gè)方面的問題：一是社會(huì)是否需要；二是有

沒有可以基本條件。

(2)初步可行性研究(預(yù)可行性研究)：是在對(duì)機(jī)會(huì)研究的結(jié)論仍有懷疑時(shí)

才進(jìn)行，一般可以越過這個(gè)階段而進(jìn)入詳細(xì)可行性研究。

(3)詳細(xì)可行性研究(技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究)：是可行性研究的主要階段。

它為投資開發(fā)的工程項(xiàng)目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，

作出詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出最后的結(jié)論。

(4)評(píng)價(jià)報(bào)告和決策：評(píng)價(jià)報(bào)告是可行性研究的最后結(jié)論。

5、可行性研究的主要內(nèi)容：

(1)市場(chǎng)調(diào)查；

(2)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模；

(3)技術(shù)選擇；

(4)廠址選擇；

(5)投資估算和總成本費(fèi)用估算：

(6)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

二、市場(chǎng)調(diào)查

1、市場(chǎng)調(diào)查的作用與內(nèi)容

作用：就是要掌握可靠的市場(chǎng)信息，有利于工程項(xiàng)目設(shè)想的產(chǎn)生，克服

盲目性，加強(qiáng)自覺性，使產(chǎn)品適銷對(duì)路。了解市場(chǎng)的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品

的銷售量。

內(nèi)容：(1)調(diào)查國(guó)內(nèi)需求量；(2)調(diào)查國(guó)內(nèi)供應(yīng)量；(3)調(diào)查國(guó)外需求量；

(4)調(diào)查國(guó)外供應(yīng)量。

2、市場(chǎng)調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。

3、市場(chǎng)調(diào)查的方法：(1)觀察法；(2)調(diào)查法；(3)實(shí)驗(yàn)法。

4、市場(chǎng)需求的內(nèi)涵：一個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時(shí)期

內(nèi)，一定的營(yíng)銷環(huán)境和一定的營(yíng)銷方案下，由特定的顧客群愿意購(gòu)買的總數(shù)

量。此中有8個(gè)耍素，界定了這8個(gè)要素，才能確定一個(gè)市場(chǎng)需求。

三、市場(chǎng)預(yù)測(cè)

1、市場(chǎng)預(yù)測(cè)的作用(概括為發(fā)展依據(jù)、計(jì)劃依據(jù)和決策基礎(chǔ))

(1)為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項(xiàng)目的設(shè)立提供依據(jù)。

(2)為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。

(3)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供基礎(chǔ)。

2、市場(chǎng)預(yù)測(cè)的程序(明目標(biāo)、搜資料、先方法、建模型、評(píng)結(jié)果)

(1)明確預(yù)測(cè)目標(biāo)；

(2)搜集分析資料；

(3)選擇預(yù)測(cè)方法；

(4)建立預(yù)測(cè)模型；

(5)評(píng)價(jià)修正結(jié)果。

3、市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、

特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時(shí)間序列

法和回歸分析法。其中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在

應(yīng)用上要掌握時(shí)間序列法和回歸分析法：

(1)時(shí)間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測(cè)未來。有移動(dòng)平

均法和指數(shù)平滑法。移動(dòng)平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測(cè)值。而

指數(shù)平均法則用一種特殊的加權(quán)移動(dòng)平均法，取上一期的預(yù)測(cè)值和本期的實(shí)

際觀察值來計(jì)算下期的預(yù)測(cè)值。

(2)回歸分析法：是通過對(duì)歷史資料的統(tǒng)計(jì)與分析，尋求變量之間相互依

存的相關(guān)關(guān)系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法。

四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的含義：是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目

直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈

利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

2、常用的基本報(bào)表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表

及外匯平衡表。

3、基本報(bào)表的用途：

(1)現(xiàn)金流量表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)

和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。

(2)損益表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后的分配情

況，用以計(jì)算投資利溝率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。

(3)資金來源與運(yùn)用表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，

用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表

提供依據(jù)。

(4)資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

的增減變化及關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、

用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債第、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率，進(jìn)行清償能力分析。

(5)財(cái)務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期

內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。

3、常用指標(biāo)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。

盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有：全部投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅

率和資本金利潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)有：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比

率。以上指標(biāo)的計(jì)算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過，這些指標(biāo)大部分可以從字面上理

解其含義并到得到其計(jì)算公式。

五、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的含義：是按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考察

項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，據(jù)以判斷項(xiàng)目的

經(jīng)濟(jì)合理性。

2、常用的基本報(bào)表：國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表一般包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流

量表(全部投資)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表(國(guó)內(nèi)投資)和經(jīng)濟(jì)外匯流量表。

3、常用評(píng)價(jià)指標(biāo)：國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)

濟(jì)內(nèi)部收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本和經(jīng)濟(jì)

節(jié)匯成本。

(1)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率；是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于

零時(shí)的折現(xiàn)率。

(2)經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值：是指用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈效益流量折算

到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。

(3)經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值：是反映項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)國(guó)家外匯收支直接或間接影響的

重要指標(biāo)。它是用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)

期初現(xiàn)值之和。

(4)經(jīng)濟(jì)換匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。

(5)經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是替代1美元進(jìn)口產(chǎn)品而所需投入人民幣

金額。

4、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的區(qū)分

（1）評(píng)價(jià)角度不同（財(cái)務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力VS國(guó)家角度出發(fā),

對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和代價(jià)。）

（2）計(jì)算效益與費(fèi)用所包括的項(xiàng)目不同（實(shí)際收支vs提供社會(huì)有用產(chǎn)品及

耗費(fèi)社會(huì)有用資源）

（3）采用的價(jià)格不同（財(cái)務(wù)價(jià)格VS影子價(jià)格）

（4）采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準(zhǔn)收益率VS影子匯率和社會(huì)折

現(xiàn)率）

六、技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1、技術(shù)改造項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)

特點(diǎn)是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費(fèi)用識(shí)別計(jì)算復(fù)雜；

難以定量計(jì)算。根據(jù)這些特點(diǎn)，對(duì)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)著重考察增量投資的

經(jīng)濟(jì)效益，來判定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性。

指標(biāo)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，其指標(biāo)和一般建設(shè)項(xiàng)目基本相同。

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（2）財(cái)

務(wù)凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（3）投資回收期；（4）投資利潤(rùn)率；（5）投資利稅率;

⑹資本金利潤(rùn)率（增量利潤(rùn)總額）；（7）資產(chǎn)負(fù)債率；（8）固定資產(chǎn)投資借款償

還期；（9）流動(dòng)比率；（10）速動(dòng)比率。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；

⑵經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（增量?jī)?/p>

外匯）；（4）經(jīng)濟(jì)換匯（節(jié)匯）成本。

2、增量收益和增量費(fèi)用兩種計(jì)算方法的比較

增量收益和增量費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：”前后比較法”和“有無比較

法”。

前后比較法是對(duì)比技術(shù)改造“前”與“后”的收益和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)，

計(jì)算其差值，從而評(píng)價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

有無比較法是對(duì)比“有”和“無”技術(shù)改造情況下的收益和費(fèi)用等有關(guān)

數(shù)據(jù)，計(jì)算其差值，用來評(píng)價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

前后比較法本身是“改造前”與“改造后”兩個(gè)方案比較，改造后方案

的計(jì)算值是對(duì)未來若干時(shí)期的預(yù)測(cè)，改造前方案是過去或者現(xiàn)在某一特定時(shí)

點(diǎn)的靜止?fàn)顟B(tài)。二者在時(shí)間上是不可比的。（動(dòng)態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）

有無比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時(shí)間比較的基礎(chǔ)上,

也就是同時(shí)對(duì)改造、不改造的未來狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后加以比較。這是符合

工程經(jīng)濟(jì)的比較原理的。（動(dòng)態(tài)結(jié)果比動(dòng)態(tài)結(jié)果）

因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。

七、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一些常用指標(biāo)有：（1）技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的投資總額

（包括固定資產(chǎn)投資、引進(jìn)項(xiàng)目投產(chǎn)前期費(fèi)用、流動(dòng)資金、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)）；（2）

資金籌措；（3）產(chǎn)品總成本費(fèi)用和利潤(rùn)計(jì)算；（4）賣方利潤(rùn)分享率；（5）提成率;

（6）外資償還期。

第五章新產(chǎn)品開發(fā)與價(jià)值工程

一、新產(chǎn)品開發(fā)

1、新產(chǎn)品開發(fā)的重要性：（D是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；（2）是人民生活水

平不斷提高的需要；（3）企業(yè)生存和發(fā)展的需要；（4）企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的需

要。

全新產(chǎn)品

按產(chǎn)品創(chuàng)新和改進(jìn)程度換代新產(chǎn)品

改進(jìn)新產(chǎn)品

世界新產(chǎn)品

新產(chǎn)品分類按產(chǎn)品的地域特征國(guó)內(nèi)新產(chǎn)品

企業(yè)新產(chǎn)品

f實(shí)驗(yàn)室新產(chǎn)品

試制新產(chǎn)品

按新產(chǎn)品開發(fā)階段

試銷新產(chǎn)品

［正式生產(chǎn)新產(chǎn)品

2、新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計(jì)，采用新的

材料和元件，具有新的性能特點(diǎn)，肯有新的用途或市場(chǎng)的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分

類見上圖。

3、新產(chǎn)品開發(fā)的主要方式：主要有三種方式：（1）自行研制；（2）技術(shù)引進(jìn);

⑶自行研制和技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合。

4、新產(chǎn)品開發(fā)的過程及每一階段任務(wù)：

（1）調(diào)查研究和前期開發(fā)階段一尋找產(chǎn)品構(gòu)思；

（2）樣品設(shè)計(jì)與試制階段一編制任務(wù)書、試制、鑒定。

（3）小批試生產(chǎn)階段一驗(yàn)證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準(zhǔn)備。

（4）正式生產(chǎn)和銷售階段一完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。

5、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的各個(gè)階段特點(diǎn)及營(yíng)銷戰(zhàn)略。（領(lǐng)會(huì)）

產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期是指一個(gè)產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場(chǎng)開始

直到被市場(chǎng)淘汰停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過的時(shí)間。任何一種產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期

都可以分為：投入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期4個(gè)階段。

（1）投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場(chǎng)的初始階段。營(yíng)銷戰(zhàn)略有四種：

1）快速撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有

意識(shí)到本產(chǎn)品：知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能力照價(jià)付款；公司沒有競(jìng)爭(zhēng)

對(duì)手。簡(jiǎn)言之：不知者眾，知者急需，沒有競(jìng)爭(zhēng)。

2）緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格低促銷。假定條件是:市場(chǎng)有限，己知者眾,

高價(jià)愿買，競(jìng)爭(zhēng)來緩。

3）快速滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格高促銷。假定條件是:市場(chǎng)較大，不知新品,

價(jià)格敏感，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)烈,成本下降。

4）緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格低促銷。假定條件是:市場(chǎng)較大，產(chǎn)品出名,

價(jià)格敏感，潛在競(jìng)爭(zhēng)。

這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷（或低價(jià)格）是爭(zhēng)取快速滲透市場(chǎng)，獲

得更多的份額，而高價(jià)格（低促銷）是為了獲得更多的盈利。

（2）成長(zhǎng)期或稱發(fā)展斯，這是產(chǎn)品銷量迅速增長(zhǎng)的時(shí)期。營(yíng)銷戰(zhàn)略是：改進(jìn)質(zhì)

量，增加特色，廣告引購(gòu)，開辟新市場(chǎng)，降低價(jià)格吸引需求等。

(3)成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長(zhǎng)率到達(dá)某點(diǎn)后放慢或停止，進(jìn)入成熟階

段。營(yíng)銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進(jìn)特點(diǎn)，美化新產(chǎn)品等。中國(guó)目前的彩電

產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。

(4)衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場(chǎng)或堅(jiān)持生產(chǎn)的不同情況來確定

營(yíng)銷戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問題，堅(jiān)持則應(yīng)考慮投資走向問題。

二、新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法

新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法有：技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品獲

利能力評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。

1、技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法

(1)技術(shù)價(jià)值是指新產(chǎn)品的功能評(píng)價(jià)相對(duì)于理想產(chǎn)品能達(dá)到的程度。一般以

理想產(chǎn)品的評(píng)價(jià)為1,而相對(duì)評(píng)價(jià)獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價(jià)值，一

般小于lo

(2)經(jīng)濟(jì)價(jià)值就是指理想生產(chǎn)成本與實(shí)際生產(chǎn)成本之比，一般在0~1范圍內(nèi)。

(3)綜合評(píng)價(jià)優(yōu)度：采用技術(shù)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)

數(shù)S來分析評(píng)價(jià)。

技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法的步驟是，首先分別進(jìn)行技術(shù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，然后將二者

的結(jié)果根據(jù)均值法或雙曲線法合成一個(gè)準(zhǔn)數(shù)S,根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評(píng)價(jià)。

2、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法是運(yùn)用產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的理論，根據(jù)銷售噌長(zhǎng)

率指標(biāo)，確定產(chǎn)品所年的市場(chǎng)壽命階段，計(jì)算公式為：銷售增長(zhǎng)率二(本年度

銷售量-上年度銷售量)/上年度銷售量X100%.根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，投入

期銷售增長(zhǎng)率不穩(wěn)定，小于10%,成長(zhǎng)期在10%以上，成熟期在0.之

間，衰退期為負(fù)數(shù)。

3、產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法是根據(jù)資金利潤(rùn)率水平來評(píng)價(jià)和選擇產(chǎn)品。資金利潤(rùn)

率=銷售利潤(rùn)率X資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。(每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次)，理解產(chǎn)品資

金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖，在4個(gè)產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤(rùn)率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力

越強(qiáng)。

4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場(chǎng)需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，利用每種產(chǎn)品的市場(chǎng)

引力和企業(yè)實(shí)力這兩個(gè)綜合因素，按照一定的分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為大中小3等,

形成9種組合方式，形成9個(gè)象限，每個(gè)產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自

己的位置，作出綜合評(píng)價(jià)和決策。

5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點(diǎn)的原理研究和評(píng)價(jià)各種不同產(chǎn)品組合方

案，從中選擇能達(dá)到利潤(rùn)目標(biāo)的最佳方案的方法。

臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本

加利潤(rùn)。

6、優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖及對(duì)策。分布象限圖。

三、價(jià)值工程

1、價(jià)值工程(ValueEngineering)：是一種通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對(duì)所研

究對(duì)象的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析?，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本,

可靠地實(shí)現(xiàn)必要的功能，旨在提高所研究對(duì)象的價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。

(三個(gè)概念：壽命周期成本，必要功能，價(jià)值)

2、產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系

(1)產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費(fèi)用C1和使用成本

C2。(我們說小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大大于其出廠前的總成

本費(fèi)用。)

(2)必要功能是指對(duì)象為滿足使用者的需求而必須具備的功能,包括基

本功能和輔助功能。

(3)壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水

平不變的情況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則總成本費(fèi)用上升，使用成本

下降，而壽命周期成本則呈馬鞍形變化。

(4)VE中價(jià)值的概念;它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C,

即產(chǎn)品的價(jià)值由它的功能和實(shí)現(xiàn)這一功能所耗費(fèi)的成本之間的比例關(guān)系所確

定。這個(gè)價(jià)值是指對(duì)用戶的價(jià)值。

3、提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V二F/C中的F/C的值

提高，那么就可以提高F,降低C,或一個(gè)變大(變小)，另一個(gè)不變，或一個(gè)變

得多，一個(gè)變得少來找辦法。思考一下就可以得到答案。

4、VE的特征：（1）目標(biāo)上著眼于提高對(duì)象的價(jià)值；（2）方法上通過功能與

成本的綜合分析；（3）階段上側(cè)重于設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段；（4）組織上依靠集體

智慈；（5）本質(zhì)上是提高價(jià)值的創(chuàng)新活動(dòng)。

5、VE的工作程序：（1）初始階段；（2）信息階段；（3）革新階段；（4）評(píng)價(jià)階

段；（5）實(shí)施階段。是一個(gè)合理的系統(tǒng)的有組織的過程。

四、VE對(duì)象選擇

1、VE對(duì)象選擇的原則

價(jià)值工程的研究對(duì)象是物品或工作。選擇無對(duì)象的一般原則是：（1）同

企業(yè)發(fā)展方針密切相關(guān)，適應(yīng)社會(huì)需要的項(xiàng)目；（2）投入的人力、物力、財(cái)力

不多，預(yù)計(jì)在短期內(nèi)可以取得成果的項(xiàng)目；（3）有明顯的改進(jìn)余地，節(jié)約潛力

較大，或積累效益較多的項(xiàng)目；（4）信息資料較齊全，目標(biāo)比較明確，有發(fā)展

前途的項(xiàng)目；（6）具備某方面的技術(shù)管理人才，對(duì)某些問題有改進(jìn)能力，并預(yù)

計(jì)成功率較高的項(xiàng)目。（簡(jiǎn)言之就是：適應(yīng)需要；見效快；節(jié)約增效；有前途;

專門人才成率高。）

2、選擇VE對(duì)象的方法

（1）ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵

的少數(shù)和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進(jìn)行分析。ABC分析法的優(yōu)點(diǎn)是能抓住

重點(diǎn)，把數(shù)量少而成本大的零部件或工序選為VE對(duì)象，利于集中精力，重點(diǎn)

突破，取得較大效果。缺點(diǎn)是在實(shí)際工作中，由于成本分配不合理，常常會(huì)

出現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會(huì)出現(xiàn)有的零部件或能比較重

要而成本卻低。導(dǎo)至重要零部件因成本低而未被選上，解決的辦法可用強(qiáng)制

確定法等結(jié)合進(jìn)行綜合分析。為了便于記憶，我將本法稱?quot;成本比例排

序分析法〃

（2）FD法：就是強(qiáng)制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個(gè)零部件成本應(yīng)咳與

其功能的重要性相稱。通過求算功能評(píng)價(jià)系數(shù)、成本系數(shù)，得出價(jià)值系數(shù)，

根據(jù)價(jià)值系數(shù)判斷對(duì)象的價(jià)值，把價(jià)值低的選為VE對(duì)象。對(duì)于價(jià)值系數(shù)小于

1的對(duì)象，應(yīng)考慮降低成本，對(duì)于價(jià)值系數(shù)大于1的對(duì)象，應(yīng)考慮提高其功

臺(tái)匕

口匕。

（3）最合適區(qū)域法：其求算價(jià)值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對(duì)象基

本思想有所不同，這種方法不是簡(jiǎn)單地根據(jù)價(jià)值系數(shù)來確定VE對(duì)象，它不把

價(jià)值系數(shù)相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對(duì)產(chǎn)品價(jià)值影響大的為對(duì)象。

它提出一個(gè)價(jià)值系數(shù)的最合適區(qū)問題，凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都

視為合理，不作為VE對(duì)象；凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為不合理，可

作為VE對(duì)象；凡是遠(yuǎn)離區(qū)域的，則作為VE的重點(diǎn)對(duì)象。這就考慮到成本系

數(shù)和功能評(píng)價(jià)系數(shù)，對(duì)于這兩個(gè)系數(shù)絕對(duì)值較大的對(duì)象（也就是在功能上和成

本上的重點(diǎn)對(duì)象）要從嚴(yán)控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對(duì)

象進(jìn)行工作。

（4）除了上述方法，選擇VE對(duì)象的方法還有：費(fèi)用比重分析法、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法、

用戶評(píng)分法、成本模型法和功能重要性分析法等。

五、功能分析

功能分析包括功能定義和功能整理。

1、功能定義：價(jià)值工程的重要特征就是功能分析。要進(jìn)行功能分析首先應(yīng)給

功能下定義，就是指出產(chǎn)品或零部件的本質(zhì)屬性，也就是說把對(duì)象產(chǎn)品或零

部件所具有的效用或功用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對(duì)這些效用一一弄

清楚。

2、功能定義的目的：（1）明確所要求的功能；（2）便于進(jìn)行功能評(píng)價(jià)；（3）便

于構(gòu)思方案。

3、功能定義的方法：（1）用動(dòng)詞和名詞功能簡(jiǎn)潔地描述出來；（2）名詞部分要

采用可測(cè)定的詞匯；（3）動(dòng)詞部分要使用力求擴(kuò)大思路的詞匯；（4）注意實(shí)現(xiàn)

功能的制約條件；（5）掌握以事實(shí)為基礎(chǔ)的功能；（6）站在物品的立場(chǎng)上來下

定義；（7）一項(xiàng)功能下一個(gè)定義。

4、功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個(gè)構(gòu)成要素的功能相

互連接起來，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能和整體功能的相互關(guān)系上分析研

究問題，以便掌握必要功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。

5、功能整理使用的技術(shù)是C.比塞韋開發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)（FAST）作圖法。

六、功能評(píng)價(jià)

功能評(píng)價(jià)回答了“它的成本是多少？”、“它的價(jià)值是多少？”的基本提

問。

1、功能評(píng)價(jià)及其目的：功能評(píng)價(jià)就是對(duì)各功能區(qū)域的價(jià)值進(jìn)行定量分析，從

中找出價(jià)值低的功能區(qū)域作為改善對(duì)象。它的目的是：（1）確定功能目標(biāo)成本

（即功能評(píng)價(jià)值）；（2）評(píng)定現(xiàn)實(shí)功能的價(jià)值，預(yù)測(cè)價(jià)值改善效果；（3）進(jìn)一步選

準(zhǔn)VE對(duì)象，鼓舞VE人員信心。

2、功能評(píng)價(jià)的步驟：（1）求功能評(píng)價(jià)值（或功能重要性系數(shù)）；（2）確定功能現(xiàn)

實(shí)成本（或功能成本系數(shù)）；（3）計(jì)算功能價(jià)值系數(shù)；（4）計(jì)算成本降低幅度，

即改善期望值；（5）選擇功能價(jià)值低，改善期望值大的功能作為VE對(duì)象。

3、功能評(píng)價(jià)值的含義：功能評(píng)價(jià)值是指可靠地實(shí)現(xiàn)所需功能的最低成本。它

是通過把項(xiàng)目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項(xiàng)目的

成本作創(chuàng)造性的比較而確定的。

4、功能價(jià)值系數(shù)的計(jì)算

⑴絕對(duì)值計(jì)量法功能價(jià)值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學(xué)過，見教材第125頁

關(guān)于VE的價(jià)值，二者是相同的，不過前面講的是價(jià)值，而此處換作了價(jià)值系

數(shù)：

功能價(jià)值系數(shù)V二功能評(píng)價(jià)值F/功能實(shí)現(xiàn)成本Co

這里要注意功能對(duì)成本的分?jǐn)偡椒ā?/p>

⑵相對(duì)值計(jì)量法計(jì)量功能價(jià)值系數(shù)：公式是：

功能價(jià)值系數(shù)Vi二功能評(píng)價(jià)系數(shù)Fi/功能成本系數(shù)Ci

它是把功能F和費(fèi)用C都按所占比重的大小進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，再進(jìn)行比較。

1）FI）法：第一步，用功能之間對(duì)比打分的方法求出功能單元的功能評(píng)價(jià)系

數(shù)；第二步求同每個(gè)功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數(shù)；第三

步求出功能價(jià)值系數(shù)。根據(jù)另定的目標(biāo)成本和上面求出的功能評(píng)價(jià)系數(shù)可以

得到每個(gè)功能單元的目標(biāo)成本，可以選擇價(jià)值系數(shù)低或成本降幅大的功能單

元為功能改善對(duì)象。

2）平均先進(jìn)分值法：克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點(diǎn)，它不以總平均分值

為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而是以先進(jìn)功能單元的平均分值為標(biāo)準(zhǔn)。

這里有一個(gè)平均分值的概念,它就是總成本/總功能得分,即每一分功能花

多少成本。

FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進(jìn)分值法選取了幾

個(gè)價(jià)值系數(shù)高的功能單元來求它們的功能平均成本,也就是先進(jìn)平均分值。根據(jù)

這個(gè)先進(jìn)平均分值,再去計(jì)算每個(gè)功能單元所需的目標(biāo)成本就可以了。即用它來

乘以某單元的功能得分。

3）基點(diǎn)法：本法也是為了克服FD（強(qiáng)制確定法：）求價(jià)值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點(diǎn)而

提出的，用它求價(jià)值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實(shí)現(xiàn)成本

總和中不合理的部分。因此采用的方法就是確定一個(gè)成本與功能匹配的“基

點(diǎn)”，以基點(diǎn)的成本/功能分值作為基點(diǎn)系數(shù)來求每個(gè)功能單元（要素）的吩值

系數(shù)和目標(biāo)成本。故名基點(diǎn)法。

4）成對(duì)比較法：此法與FD的步驟相同，但是功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能成本系數(shù)

的求法不同，F(xiàn)D法的功能評(píng)價(jià)系數(shù)是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功

能成本是由實(shí)際花費(fèi)按比例求得的；而成對(duì)比較法中，功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能

成本系數(shù)均是由功能單元兩兩比較根據(jù)重要程度差別（或成本花費(fèi)差別）按0

到3分來打分，再求得總分及功能單元所占比例（也就是系數(shù)），最后可以得

到功能價(jià)值系數(shù)。

大家可仔細(xì)看上述總結(jié)理解各種方法的特點(diǎn)。

七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)

1、創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對(duì)過去的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的分解與組合，使之實(shí)現(xiàn)

新的功能。

2、創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動(dòng)性、多向性、綜合性、洞察性

3、創(chuàng)造技法：

（1）智暴法：頭腦風(fēng)暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問

題抓住瞬時(shí)的靈感或意識(shí)得到新的構(gòu)思方案，此法以開會(huì)形式進(jìn)行，規(guī)則（1）

不批判別人意見⑵歡迎自由提意見⑶希望提出大量方案⑷要求在改善和

結(jié)合別人意見的基礎(chǔ)上提方案。

（2）哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功

能定義中的動(dòng)詞部分。

（3）仿生類比法：通過仿生學(xué)對(duì)自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。

(4)提問法：通過系統(tǒng)的提出問題，針對(duì)問題進(jìn)行思考，使設(shè)計(jì)所需要的信息

更充分，解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧斯本提問法和阿爾諾特提問法。

(5)檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核