《審計(jì)學(xué)》試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族企業(yè)答案：A3.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型B.審計(jì)范圍C.審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)D.以上都是答案：B4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.充分性和可靠性B.相關(guān)性和可靠性C.充分性和相關(guān)性D.以上都不對(duì)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.利潤(rùn)最大化答案：D6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家答案：B7.下列哪種審計(jì)方法主要用于證實(shí)客觀事物（）A.審閱法B.盤點(diǎn)法C.分析法D.查詢法答案：B8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位治理層D.社會(huì)公眾答案：A9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.不確定答案：A10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）A.對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.對(duì)本單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源有（）A.內(nèi)部來(lái)源B.外部來(lái)源C.直接來(lái)源D.間接來(lái)源答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本方法有（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB6.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查D.便于以后年度的審計(jì)工作答案：ABC7.下列屬于審計(jì)程序的有（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.穿行測(cè)試答案：ABC8.審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD10.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.政府審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)民間審計(jì)組織進(jìn)行監(jiān)督。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的單位可以不進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣可以完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤7.所有的審計(jì)程序都必須執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中自始至終不受外來(lái)或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立是審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是審計(jì)工作不受被審計(jì)單位干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有足夠的經(jīng)費(fèi)來(lái)源保證其獨(dú)立性。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類。答案：審計(jì)證據(jù)按形式分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性；書面證據(jù)是各種以書面文件形式存在的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿等；口頭證據(jù)是被審計(jì)單位人員或其他相關(guān)人員的口頭陳述；環(huán)境證據(jù)是對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，如內(nèi)部控制情況等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則，不可能做到盡善盡美；另一方面，即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能由于人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕等因素而失效；此外，內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)流程。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)流程包括：接受業(yè)務(wù)委托，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序），完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)。重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可執(zhí)行較少的審計(jì)程序，收集較少的審計(jì)證據(jù)；反之，重要性水平越低，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需執(zhí)行更多審計(jì)程序，收集更多審計(jì)證據(jù)，這影響著審計(jì)計(jì)劃、程序的實(shí)施和審計(jì)資源的分配等。2.如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性？答案：可從多方面提高。從證據(jù)來(lái)源看，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；直接獲取的證據(jù)比間接獲取的可靠。從證據(jù)性質(zhì)看，書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；原件比復(fù)印件可靠。此外，被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好時(shí)獲取的證據(jù)更可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取證據(jù)的程序恰當(dāng)也能提高可靠性。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于審計(jì)主體、獨(dú)立性、審計(jì)目標(biāo)等不同。聯(lián)系在于內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供參考，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果，二者在審計(jì)內(nèi)容、方法上可相互借鑒，并且都有助于提高組織的治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。4