一、選擇題1．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是()①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——引導(dǎo)居民消費(fèi)方向②擴(kuò)大資源稅征收范圍——實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進(jìn)社會總供給與總需求平衡③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費(fèi)水平④擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：①當(dāng)選，把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍，能夠調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)居民消費(fèi)方向，可以入選；②錯誤，擴(kuò)大資源稅征收范圍不能直接實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)社會總供給與總需求平衡；③當(dāng)選，健全完善個人所得稅制度，有利于縮小收入差距，提高社會總體消費(fèi)水平；④錯誤，擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍不會增加國家財政收入，排除。故本題答案選B項(xiàng)。答案：B2．為了更好地履行對內(nèi)對外職能，國家必須參與社會分配，占有和消費(fèi)一定的社會財富。下列屬于國家參與社會分配的是()①稅收收入②社會保障支出③債券收入④利潤收入A．①② B．③④C．②③ D．①④解析：國家參與社會分配的是財政和稅收，①②符合題意；債券收入和利潤收入并不是特指國家的收入，③④排除。故選A項(xiàng)。答案：A3．入春以來，濰坊市各級財政部門迅速行動，采取切實(shí)有效的保障措施，解決農(nóng)戶購置化肥、地膜、農(nóng)藥和良種等春耕物資的資金問題，全力支持春耕生產(chǎn)。這表明()A．國家財政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障B．共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)C．國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D．國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用解析：各級財政部門解決農(nóng)戶購置化肥、地膜、農(nóng)藥和良種等春耕物資的資金問題，全力支持春耕生產(chǎn)，這表明國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，C項(xiàng)正確；其余選項(xiàng)材料未體現(xiàn)。答案：C4．2017年7月24日，中央政治局關(guān)于下半年經(jīng)濟(jì)工作會議提出，要重視確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，加大積極財政政策的力度，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)托底政策。財政政策既能托底經(jīng)濟(jì)增長，也有利于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展包括“產(chǎn)能過?！痹趦?nèi)的中國經(jīng)濟(jì)的問題。其發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑正確的是()①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加——社會總供給增加——企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大——國家經(jīng)濟(jì)增長②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)稅負(fù)減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型③銀行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減少——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供給低端邁向中高端④政府加大公共服務(wù)投入——公共產(chǎn)品和服務(wù)總需求增加——提供公共產(chǎn)品的企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大——公共需要得到更好滿足，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展A．①③ B．①④C．②④ D．②③解析：①傳導(dǎo)錯誤，因?yàn)樨斦С鲈黾邮巧鐣傂枨笤黾?，而不是社會總供給增加，故排除；③不符合題意，因?yàn)殂y行降低存貸款利率，企業(yè)融資成本減少，研發(fā)投入增加，企業(yè)從供給低端邁向中高端雖然推導(dǎo)正確，但這是貨幣政策而不是財政政策，故排除；②④符合題意，故本題答案選C項(xiàng)。答案：C5．當(dāng)前我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)，往往40%左右的預(yù)算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以節(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是()①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用②過多的財政存量資金削弱積極財政政策的實(shí)際效果③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當(dāng)深化預(yù)算管理制度改革，盤活財政存量資金A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理利用，①不選；財政存量資金過多，意味著資金沒有合理利用，會削弱積極財政政策的實(shí)際效果，②正確；我國目前的財政收入新常態(tài)應(yīng)是指財政收入略低于財政支出，保持一定的財政赤字率，③不符合題意；財政存量資金過多，閑置沒有利用是不合理的，所以應(yīng)當(dāng)盤活存量資金，④正確，故選C項(xiàng)。答案：C6．一些貧困縣農(nóng)村中小學(xué)在國家扶持下辦學(xué)設(shè)施不斷改善，但由于城鄉(xiāng)流動性加快，大量農(nóng)村孩子隨父母進(jìn)城就讀，學(xué)校生源減少、辦學(xué)規(guī)模日漸萎縮。同時，國家政策性資金仍在持續(xù)投入，造成資金使用效率低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。對此，有效的解決辦法是()①加快新農(nóng)村建設(shè)，吸引進(jìn)城人員返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)②整合農(nóng)村教育資源，優(yōu)化農(nóng)村中小學(xué)布局③梳理教育支出項(xiàng)目，調(diào)整教育資金分配結(jié)構(gòu)④統(tǒng)籌城鄉(xiāng)教育發(fā)展，將教育資源向城市轉(zhuǎn)移A．①② B．②③C．①④ D．③④解析：針對材料中提出的農(nóng)村教育資金利用率低下、浪費(fèi)嚴(yán)重的問題，需要穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整，優(yōu)化教育資源配置，提高規(guī)模效益和教育質(zhì)量，這是我國近年來促進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育改革和發(fā)展的重要政策，②③符合題意；加快新農(nóng)村建設(shè)，吸引進(jìn)城人員返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，在一定程度上能緩解材料中的矛盾，但不是有效的辦法，①不符合題意；④中“將教育資源向城市轉(zhuǎn)移”與我國推動城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的政策導(dǎo)向不符。答案：B7．2017年下半年，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大。經(jīng)濟(jì)增長新動力不足，舊動力減弱的結(jié)構(gòu)性矛盾依然突出。為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力可采取的財政政策是()①下調(diào)銀行利率和存款準(zhǔn)備金率②加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資③減少國債發(fā)行規(guī)模④加大結(jié)構(gòu)性和定向減稅A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：財政政策是政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模、實(shí)現(xiàn)收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。下調(diào)銀行利率和存款準(zhǔn)備金率屬于貨幣政策，排除①；為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力可采取積極的財政政策，表現(xiàn)為加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，②④符合題意，排除③；故本題答案選C。答案：C8．我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實(shí)質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關(guān)進(jìn)“法律的籠子里”。材料表明()A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性的特征B．稅收具有強(qiáng)制性、固定性的特征C．稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的基礎(chǔ)D．稅收是財政收入的基本形式解析：“稅收法定”意味著稅收要經(jīng)過法律的形式固定下來，政府在征稅的過程中不得隨意改變，體現(xiàn)稅收的固定性。政府征稅的權(quán)力要關(guān)進(jìn)“法律的籠子里”說明要依法征稅，體現(xiàn)稅收的強(qiáng)制性，選B項(xiàng)。其余三項(xiàng)不符合題意。答案：B9．目前，我國的汽車消費(fèi)稅如表所示。我國對不同排量汽車稅率的區(qū)別界定說明()排量稅率小于1.0L1%1.5L～2.0L(含)3%～5%3.0L～4.0L(含)15%～25%4.0L以上40%①稅率越高越能促進(jìn)資源優(yōu)化配置②調(diào)整消費(fèi)稅率能夠促進(jìn)節(jié)能環(huán)保③調(diào)整消費(fèi)稅率可有效調(diào)節(jié)過高收入④稅率變化會引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：①說法太絕對，排除；從表格中可知，我國的汽車消費(fèi)稅隨排量的增加而增加，說明調(diào)整消費(fèi)稅率能夠促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，②符合題意；材料未涉及稅率與收入的關(guān)系，排除③；排量越大的汽車，稅率越高，可促使汽車產(chǎn)業(yè)向低排量產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，即稅率變化會引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，④符合題意。故選C項(xiàng)。答案：C10．隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，如何對電子商務(wù)進(jìn)行稅收征管，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問題，也是社會各界關(guān)心的熱點(diǎn)。有人認(rèn)為，加強(qiáng)稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新消費(fèi)熱點(diǎn)。這種觀點(diǎn)()A．錯誤，稅收具有強(qiáng)制性的特征B．錯誤，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)C．正確，網(wǎng)店納稅增加了運(yùn)行成本D．正確，征稅不利于促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展解析：發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)也需要交稅，因?yàn)橐婪{稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此，材料中的觀點(diǎn)是錯誤的，故選B項(xiàng)。材料未體現(xiàn)稅收的強(qiáng)制性，A、C、D三項(xiàng)排除。答案：B11．稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是()①降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大②推進(jìn)資源稅改革→提高資源使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)③健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→促進(jìn)社會公平④營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：①說法錯誤，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性減稅并不意味著降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，且起征點(diǎn)降低會增加企業(yè)稅負(fù)，故排除；推進(jìn)資源稅改革有利于提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，故②正確；個人所得稅是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段，故③正確；④說法錯誤，因?yàn)闋I業(yè)稅改增值稅總體上會減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家財政收入短期可能減少，故排除。答案：C12．針對漫畫中反映的現(xiàn)象，正確的認(rèn)識和做法是()②企業(yè)和個人一樣，都應(yīng)該依法自覺誠信納稅③公民對違反稅法的行為有檢舉和處罰的權(quán)利④國家應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲各種違反稅法的行為A．①③ B．②④C．①② D．②③解析：針對漫畫中反映的現(xiàn)象，企業(yè)和個人一樣，都應(yīng)該依法自覺誠信納稅；國家應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲各種違反稅法的行為，②④說法符合題意。偷漏稅是違反稅法的行為，企業(yè)不能用納稅款分紅，①說法錯誤。對違反稅法行為的處罰權(quán)在稅務(wù)和司法機(jī)關(guān)，公民沒有處罰的權(quán)利，③說法錯誤。答案：B二、非選擇題13．閱讀材料，完成下列要求。中國要美，農(nóng)村必須美；中國要富，農(nóng)民必須富。在全面建成小康社會的進(jìn)程中，我國大力推進(jìn)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。隨著美麗鄉(xiāng)村建設(shè)的逐步實(shí)施，農(nóng)村面貌發(fā)生了可喜的變化。但是，一些農(nóng)村公共服務(wù)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不夠完善，資源優(yōu)勢挖掘的力度不足。對此，一個重要的破解之策是創(chuàng)新投入方式，比如發(fā)揮財政杠桿作用，加大財政投入；鼓勵各類投資主體參與鄉(xiāng)村旅游等項(xiàng)目開發(fā)；用好金融機(jī)構(gòu)改善農(nóng)村人居環(huán)境的專項(xiàng)資金。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，說明在美麗鄉(xiāng)村建設(shè)中發(fā)揮財政杠桿作用的理由，并分析創(chuàng)新投入方式如何為村民帶來實(shí)惠。解析：本題知識限定明確，要求從經(jīng)濟(jì)生活角度，題目類型為原因類以及體現(xiàn)類，問題指向美麗鄉(xiāng)村建設(shè)中發(fā)揮財政杠桿作用的理由以及創(chuàng)新投入方式如何為村民帶來實(shí)惠。在解答美麗鄉(xiāng)村建設(shè)中發(fā)揮財政杠桿作用的理由時，通過材料可知一些農(nóng)村公共服務(wù)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不夠完善，資源優(yōu)勢挖掘的力度不足，以及結(jié)合財政的作用即可解答；解答創(chuàng)新投入方式如何為村民帶來實(shí)惠時，首先必須了解創(chuàng)新投入方式有哪些以及調(diào)用全面建成小康社會和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的相關(guān)知識即可解答。答案：理由：①一些農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不夠完善，需要財政支持；②國家財政具有促進(jìn)社會公平和改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，有利于美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。如何：①財政投入和各類投資主體的參與，帶動鄉(xiāng)村旅游等項(xiàng)目開發(fā)，促進(jìn)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擴(kuò)大村民就業(yè)，增加村民收入，提高村民生活水平；②用好財政投入、專項(xiàng)資金，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型鄉(xiāng)村，改善村民居住環(huán)境，提高村民生活質(zhì)量和健康水平。14．閱讀材料，完成下列要求。我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容稅種稅改內(nèi)容個人所得稅起征點(diǎn)提高到3500元，由9級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(生產(chǎn))企業(yè)；④需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%根據(jù)材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明我國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的意義。答案：(1)促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。減免環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得稅，促進(jìn)了人們對資源的合理利用，保護(hù)環(huán)境。(2)促進(jìn)了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級。改生產(chǎn)型增值稅為消費(fèi)型增值稅，不僅避免了重復(fù)征稅，而且鼓勵了企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對高新技術(shù)企業(yè)的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級。(3)促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。企業(yè)所得稅的減免和增值稅轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。(4)促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)。個稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，增加了居民收入，擴(kuò)大了消費(fèi)；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便人民生活。15．閱讀材料，完成下列要求。2017年我國實(shí)施的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加大對民生領(lǐng)域和社會事業(yè)支持保障力度，增加對“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、保障性住房、節(jié)能環(huán)保、中小企業(yè)、居民消費(fèi)、欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的支持力度，推動重點(diǎn)領(lǐng)域改革。(1)上述材料體現(xiàn)了財政支出的哪幾種形式？(2)結(jié)合材料說明財政發(fā)揮了怎樣的作用。解析：本題考查財政支出的形式和財政的作用，屬于基礎(chǔ)知識，將材料與教材基礎(chǔ)知識“對號入座”就能得出答案。答案：(1)對“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)