審計控制型測試題及答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.控制測試的目的是(）A.發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報B.評價內(nèi)部控制的有效性C.確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)D.確定審計證據(jù)的充分性答案：B2.下列不屬于控制測試常用方法的是()A.檢查B.函證C.觀察D.重新執(zhí)行答案：B3.審計人員了解內(nèi)部控制后,對控制的評價結(jié)論不包括()A.所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行B.控制本身的設(shè)計是合理的,但沒有得到執(zhí)行C.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制D.內(nèi)部控制運行有效答案：D4.穿行測試主要用于()A.了解內(nèi)部控制B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.審計報告階段答案：A5.當(dāng)審計人員評估的重大錯報風(fēng)險為()時,通常預(yù)期內(nèi)部控制的運行是有效的。A.高水平B.低水平C.中等水平D.任何水平答案：B6.下列關(guān)于控制測試時間的說法中,錯誤的是()A.控制測試的時間包括何時實施控制測試B.控制測試的時間包括測試所針對的控制適用的時點或期間C.注冊會計師一般在期中實施控制測試D.注冊會計師一般在期末實施控制測試答案：D7.如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化,且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制,注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性,以及本次測試與上次測試的時間間隔,但兩次測試的時間間隔不得超過()A.1年B.2年C.3年D.4年答案：B8.在確定控制測試的范圍時,注冊會計師通常考慮的因素不包括()A.控制的執(zhí)行頻率B.對控制的信賴程度C.控制的預(yù)期偏差D.審計證據(jù)的相關(guān)性答案：D9.下列關(guān)于自動化控制的說法中,錯誤的是()A.自動化控制可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性B.自動化控制不容易被繞過C.注冊會計師無需對自動化控制進(jìn)行測試D.自動化控制可能存在數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險答案：C10.下列情形中,注冊會計師通常認(rèn)為適合運用信息技術(shù)控制的是()A.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易B.存在難以定義、防范的錯誤C.存在大額、異常的交易D.存在難以預(yù)計的錯誤答案：A二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.控制測試的對象包括(）A.與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制B.與審計相關(guān)的內(nèi)部控制C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制答案:AB2.下列屬于內(nèi)部控制要素的有()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動答案:ABCD3.審計人員在了解內(nèi)部控制時,可實施的風(fēng)險評估程序有()A.詢問被審計單位人員B.觀察特定控制的運用C.檢查文件和報告D.穿行測試答案:ABCD4.下列關(guān)于控制測試的說法中,正確的有()A.控制測試并非在任何情況下都需要實施B.當(dāng)僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試C.控制測試可以替代實質(zhì)性程序D.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性答案:ABD5.在確定控制測試的性質(zhì)時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()A.特定控制的性質(zhì)B.測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制C.如何對一項自動化的應(yīng)用控制實施控制測試D.控制測試的范圍答案:ABC6.下列關(guān)于控制測試時間安排的說法中,正確的有()A.注冊會計師通常在期中實施控制測試B.如果已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù),注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)C.如果在期中實施了控制測試,注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實施實質(zhì)性程序,以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末D.對于旨在減輕特別風(fēng)險的控制,即使在本期未發(fā)生變化,注冊會計師也不應(yīng)依賴以前審計獲取的證據(jù)答案:ABD7.在確定控制測試的范圍時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()A.在整個擬信賴的期間,被審計單位執(zhí)行控制的頻率B.在所審計期間,注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度C.控制的預(yù)期偏差D.通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計證據(jù)的范圍答案:ABCD8.下列關(guān)于自動化控制的說法中,正確的有()A.自動化控制可以減少人為因素對內(nèi)部控制的影響B(tài).自動化控制的可靠性較高C.注冊會計師對自動化控制的測試只需檢查其程序代碼D.自動化控制可能存在數(shù)據(jù)處理錯誤答案:ABD9.信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用可能帶來的風(fēng)險有()A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理B.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限C.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險D.不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)答案:ABCD10.注冊會計師在對內(nèi)部控制進(jìn)行審計時,應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部控制的()A.設(shè)計合理性B.運行有效性C.成本效益性D.復(fù)雜性答案:AB三、判斷題(每題2分,共10題)1.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解可以替代對控制運行有效性的測試。(）答案：錯2.控制測試只能在期中實施。()答案：錯3.對于一項自動化應(yīng)用控制,一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制,注冊會計師通常無需擴(kuò)大控制測試的范圍。()答案：對4.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時,必須對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。()答案：錯5.當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險為低水平時,注冊會計師可以不實施控制測試。()答案：錯6.穿行測試屬于控制測試的一種方法。()答案：錯7.內(nèi)部控制的有效性直接影響審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。()答案：對8.控制測試的范圍與注冊會計師對控制的信賴程度呈反向關(guān)系。()答案：錯9.信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性。()答案：對10.注冊會計師對內(nèi)部控制的評價結(jié)論應(yīng)記錄在審計工作底稿中。()答案：對四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述控制測試與了解內(nèi)部控制的區(qū)別。答案:了解內(nèi)部控制是評價設(shè)計合理性及是否執(zhí)行;控制測試是測試運行有效性。了解內(nèi)部控制是必要程序,控制測試并非在任何情況都要實施,且二者程序有所不同。2.說明在哪些情況下,注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試。答案：在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制運行有效；僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)審計證據(jù)時,應(yīng)當(dāng)實施控制測試。3.簡述確定控制測試范圍時需考慮的因素。答案:控制執(zhí)行頻率、擬信賴控制運行有效性的時間長度、控制預(yù)期偏差、通過測試其他控制獲取審計證據(jù)范圍,以及控制的復(fù)雜程度等。4.簡述信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響。答案:提高信息及時性、準(zhǔn)確性,減少人為因素影響,可靠性較高;但也帶來數(shù)據(jù)處理錯誤、人員越權(quán)、數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險,還可能出現(xiàn)不恰當(dāng)人工干預(yù)。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論在審計過程中,如何平衡對內(nèi)部控制的依賴和實質(zhì)性程序的實施。答案：若內(nèi)部控制設(shè)計合理且運行有效,可適當(dāng)減少實質(zhì)性程序范圍,提高審計效率。但不能過度依賴內(nèi)控,對高風(fēng)險領(lǐng)域即便內(nèi)控有效也應(yīng)實施足夠?qū)嵸|(zhì)性程序,確保審計質(zhì)量,需依風(fēng)險評估靈活調(diào)整二者比例。2.分析自動化控制下審計面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答案:挑戰(zhàn)有程序錯誤難發(fā)現(xiàn)、人員權(quán)限風(fēng)險等。應(yīng)對措施包括了解信息系統(tǒng),測試一般控制和應(yīng)用控制,關(guān)注數(shù)據(jù)安全性,利用信息技術(shù)專家協(xié)助審計,確保審計準(zhǔn)確性。3.探討如何判斷內(nèi)部控制的設(shè)計合理性與運行有效性。答案:判斷設(shè)計合理性看是否能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。