銀行審計筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的主要目的不包括（）A.保證財務(wù)報表真實性B.提高銀行利潤C(jī).防范風(fēng)險D.確保合規(guī)經(jīng)營2.以下不屬于內(nèi)部審計職能的是（）A.監(jiān)督B.評價C.決策D.咨詢3.銀行審計中，對貸款業(yè)務(wù)審查重點不包括（）A.貸款審批流程B.貸款抵押物價值C.銀行存款利率D.貸款五級分類準(zhǔn)確性4.審計證據(jù)的特性不包括（）A.相關(guān)性B.重要性C.可靠性D.完整性5.銀行審計的主體一般不包括（）A.國家審計機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計部門C.外部會計師事務(wù)所D.銀行業(yè)協(xié)會6.以下哪種情況可能導(dǎo)致銀行審計風(fēng)險增加（）A.內(nèi)部控制完善B.業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高C.審計人員經(jīng)驗豐富D.信息系統(tǒng)穩(wěn)定7.審計工作底稿的作用不包括（）A.支持審計報告B.便于后續(xù)審計查閱C.直接用于對外披露D.記錄審計過程8.銀行固定資產(chǎn)審計的內(nèi)容不包括（）A.固定資產(chǎn)購置B.固定資產(chǎn)折舊C.固定資產(chǎn)市場價格D.固定資產(chǎn)處置9.對銀行財務(wù)報表審計首先要關(guān)注的是（）A.報表格式B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性C.附注內(nèi)容D.審計意見類型10.以下屬于銀行審計常用的審計方法是（）A.觀察法B.頭腦風(fēng)暴法C.對比分析法D.實地盤點法二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的對象包括（）A.財務(wù)報表B.內(nèi)部控制制度C.業(yè)務(wù)經(jīng)營活動D.銀行高管個人資產(chǎn)2.內(nèi)部審計在銀行中的作用有（）A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷B.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營C.協(xié)助外部審計D.制定銀行戰(zhàn)略3.銀行審計中對存款業(yè)務(wù)審計的內(nèi)容有（）A.存款利率執(zhí)行情況B.存款賬戶的開立與管理C.存款資金來源合法性D.存款利息計算準(zhǔn)確性4.審計人員在確定審計證據(jù)的充分性時，需要考慮的因素有（）A.審計風(fēng)險B.審計證據(jù)的質(zhì)量C.具體審計項目的重要性D.審計人員的經(jīng)驗5.銀行審計報告的內(nèi)容通常包括（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)的問題D.審計建議6.以下哪些屬于銀行內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通7.對銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)有（）A.不良貸款率B.撥備覆蓋率C.資本充足率D.貸款集中度8.銀行審計中可能運用的審計程序有（）A.檢查B.函證C.分析程序D.重新計算9.外部審計對銀行的意義在于（）A.增強(qiáng)財務(wù)信息可靠性B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計遺漏問題C.樹立良好市場形象D.降低銀行經(jīng)營成本10.銀行審計中對信息系統(tǒng)審計的要點包括（）A.系統(tǒng)安全性B.數(shù)據(jù)完整性C.系統(tǒng)功能有效性D.系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行審計只需要關(guān)注財務(wù)報表數(shù)據(jù)，不需要關(guān)注業(yè)務(wù)流程。（）2.內(nèi)部審計和外部審計在銀行審計中可以相互替代。（）3.審計證據(jù)越多，審計質(zhì)量就一定越高。（）4.銀行固定資產(chǎn)審計主要關(guān)注其賬面價值，不關(guān)注實物狀況。（）5.銀行審計報告只能由外部審計機(jī)構(gòu)出具。（）6.內(nèi)部控制完善的銀行不存在審計風(fēng)險。（）7.對銀行存款利息收入的審計主要檢查利率是否合規(guī)。（）8.審計工作底稿可以隨意修改。（）9.銀行審計中發(fā)現(xiàn)問題后不需要進(jìn)行后續(xù)跟蹤。（）10.銀行審計人員不需要具備金融業(yè)務(wù)知識。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行審計的主要目標(biāo)。答案：保證銀行財務(wù)報表真實可靠，確保銀行合規(guī)經(jīng)營，有效防范各類風(fēng)險，評價內(nèi)部控制有效性，為利益相關(guān)者提供準(zhǔn)確信息。2.列舉銀行審計常用的三種審計方法并簡要說明。答案：檢查，即對文件、記錄等進(jìn)行查看；函證，向第三方發(fā)函核實信息；分析程序，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常波動。3.簡述內(nèi)部審計在銀行風(fēng)險管理中的作用。答案：評估風(fēng)險管理制度有效性，識別潛在風(fēng)險點，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)風(fēng)險防控措施落實，增強(qiáng)銀行風(fēng)險管理能力。4.銀行審計報告中審計建議應(yīng)具備哪些特點？答案：應(yīng)具有針對性，針對發(fā)現(xiàn)問題提出；具備可行性，實際操作可行；有建設(shè)性，能促進(jìn)銀行改進(jìn)管理、提升效益。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行審計中的應(yīng)用及面臨的挑戰(zhàn)。答案：應(yīng)用：可快速處理海量數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)分析風(fēng)險等。挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全問題突出，對審計人員技術(shù)能力要求高，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，審計軟件適配難度大。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)銀行內(nèi)部審計的獨立性。答案：內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)部門，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告；經(jīng)費獨立；人員選拔與考核公正，減少行政干預(yù)，保障客觀公正開展工作。3.探討銀行審計與金融監(jiān)管的關(guān)系。答案：銀行審計為金融監(jiān)管提供信息支持，幫助發(fā)現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險；金融監(jiān)管引導(dǎo)銀行審計方向，二者目標(biāo)一致，都維護(hù)金融穩(wěn)定，但監(jiān)管側(cè)重合規(guī)要求，審計注重具體業(yè)務(wù)審查。4.分析銀行審計在防范金融詐騙中的作用。答案：可審查業(yè)務(wù)流程漏洞，發(fā)現(xiàn)異常交易，評估內(nèi)部控制有效性，及時發(fā)現(xiàn)詐騙跡象；提出改進(jìn)建議，增強(qiáng)銀行防范意識，堵截詐騙渠道，保障資金安全。答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.D6.B7.C8.C9.B10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB