出納考試試題和答案

一、單項選擇題(每題2分,共20分)1.現(xiàn)金日記賬通常采用(）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式2.庫存現(xiàn)金的限額一般由()根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。A.開戶銀行B.單位領(lǐng)導C.財政部門3.企業(yè)收到現(xiàn)金時,應(yīng)借記"庫存現(xiàn)金",貸記()。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.主營業(yè)務(wù)收入4.下列結(jié)算方式中,適用于同城結(jié)算的是()。A.匯兌B.銀行本票C.托收承付5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起()。A.10天B.1個月C.2個月6.出納人員不得兼任的工作是()。A.現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.會計檔案保管7.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于()。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對8.支票的出票人是()。A.付款人B.收款人C.存款人9.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款,在查明原因前應(yīng)貸記()。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)編制()。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證二、多項選擇題(每題2分,共20分)1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有(）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制會計報表2.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法正確的有()A.遵守現(xiàn)金使用范圍B.不得坐支現(xiàn)金C.不得白條抵庫D.可以私設(shè)小金庫3.銀行結(jié)算方式包括()A.支票B.匯票C.本票D.信用卡4.現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)有()A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證5.出納人員可以登記和保管的賬簿有()A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.明細賬6.下列各項中,屬于支票必須記載事項的有()A.表明“支票"字樣B.無條件支付的委托C.出票日期D.付款人名稱7.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有(）A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付8.庫存現(xiàn)金盤點時,涉及的人員有()A.出納人員B.會計人員C.單位負責人D.盤點人員9.以下屬于銀行存款賬戶的有()A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶10.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有()A.職工工資B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出三、判斷題(每題2分,共20分)1.出納人員只負責現(xiàn)金的收付,不負責銀行存款的收付。（)2.企業(yè)可以根據(jù)自身情況隨意坐支現(xiàn)金。()3.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。()4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對。(）5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致,一定是存在未達賬項。（)6.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。()7.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。()8.庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)短款,應(yīng)立即計入營業(yè)外支出。（)9.企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。()10.銀行本票的付款期限最長不超過2個月。(）四、簡答題(每題5分,共20分)1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答:嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍;不準坐支現(xiàn)金;不準白條抵庫;不準私設(shè)小金庫;實行錢賬分管,互相監(jiān)督。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答:一是存在未達賬項,即企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞時間差異導致一方已記賬另一方未記賬;二是記賬錯誤,企業(yè)或銀行在記賬過程中出現(xiàn)記錯賬、漏記賬等情況。3.簡述支票的種類及特點。答:支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬,在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票,只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述庫存現(xiàn)金清查的方法和處理流程。答:清查方法是實地盤點法。盤點后編制"庫存現(xiàn)金盤點報告表"。發(fā)現(xiàn)長款或短款,先記入"待處理財產(chǎn)損溢",查明原因后,長款如無法查明原因記營業(yè)外收入,短款責任人賠償記其他應(yīng)收款,無法查明原因記管理費用。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論在日常工作中,如何確保現(xiàn)金安全。答：要嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,如限額管理、錢賬分管。加強安全防范措施,如安裝監(jiān)控、配備保險柜等。定期盤點現(xiàn)金,做到賬實相符。收付現(xiàn)金仔細核對,避免差錯。2.談?wù)剬﹄娮又Ц斗绞较鲁黾{工作變化的理解。答:電子支付使出納工作效率提高,支付更便捷,但也帶來新風險,如網(wǎng)絡(luò)安全。出納需掌握電子支付操作技能,加強賬戶安全管理,及時核對電子交易記錄,與傳統(tǒng)工作流程相結(jié)合確保資金安全。3.討論企業(yè)如何合理利用銀行存款賬戶進行資金管理。答:根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要合理選擇賬戶類型。基本賬戶保障日常收付,一般賬戶滿足特定需求。合理安排資金在各賬戶的存放,利用不同賬戶特點進行資金結(jié)算、理財,確保資金安全與有效利用。4.探討如何提高出納工作的準確性和效率。答:加強業(yè)務(wù)學習,熟練掌握規(guī)章制度和操作流程。工作中保持專注細心,嚴格審核憑證。合理運用財務(wù)軟件等工具提高記賬效率。建立復核制度,定期自查和總結(jié)經(jīng)驗,減少錯誤。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.C9.B10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABC