上海稅收考試真題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.電動(dòng)汽車C.實(shí)木地板D.竹制筷子3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.七級(jí)超額累進(jìn)稅率D.定額稅率5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人銷售額C.納稅人利潤額D.納稅人營業(yè)額6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅中，借款合同適用的稅率是（）A.萬分之零點(diǎn)五B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一9.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的個(gè)體經(jīng)營者10.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.公益性捐贈(zèng)支出（在規(guī)定限額內(nèi)）D.企業(yè)繳納的消費(fèi)稅4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費(fèi)稅的個(gè)人C.繳納關(guān)稅的企業(yè)D.繳納營業(yè)稅的個(gè)體工商戶6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)市場價(jià)格7.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類、扣除類和資產(chǎn)類等。如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)，不允許扣除的罰款支出，國債利息收入免稅等，需按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)上海企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策能降低企業(yè)成本，如稅收減免、優(yōu)惠稅率，增加企業(yè)資金用于創(chuàng)新發(fā)展。同時(shí)，稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，促進(jìn)上海產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提升整體競爭力。2.如何加強(qiáng)上海稅收征管以保障財(cái)政收入？答：可利用信息技術(shù)，建立大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)，精準(zhǔn)掌握稅源。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升征管能力和服務(wù)水平。加強(qiáng)部門協(xié)作，與工商、銀行等共享信息，堵塞征管漏洞，確保稅收足額征收。3.分析稅收籌劃在上海企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升資金使用效率。合理的稅收籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)投資、籌資和經(jīng)營決策，使資源配置更合理，增強(qiáng)企業(yè)在上海市場的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。4.談?wù)勆虾６愂諆?yōu)惠政策對(duì)吸引外資的作用。答：稅收優(yōu)惠政策降低外資企業(yè)成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高投資回報(bào)率，增強(qiáng)吸引力。如特定區(qū)域、行業(yè)稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)外資投向重點(diǎn)領(lǐng)域，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合，提升上海國際化水平與經(jīng)濟(jì)活力。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.C10.C多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.AB6.AB7