企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)—理論、方法與框架風(fēng)險管理體系概念及意義風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架風(fēng)險管理體系功能與作用風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn)一、概念及意義——風(fēng)險管理的一般理解如果把企業(yè)的風(fēng)險分為5類都是哪5類風(fēng)險？如果把企業(yè)的風(fēng)險分為10類都是哪10類風(fēng)險？如果把企業(yè)的風(fēng)險分為2類是指哪2類風(fēng)險？風(fēng)險管理就是對上述風(fēng)險的控制這樣的定義或描述有何不妥嗎？一、概念及意義——定義及解讀風(fēng)險管理是一個過程，它是由企業(yè)董事會、管理層和全體人員實施的、應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)經(jīng)營目標的各種潛在事項，管理風(fēng)險使其處于企業(yè)可容忍的限度之內(nèi)，并為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理是一個過程，持續(xù)地流動于企業(yè)之內(nèi)；由企業(yè)各層人員實施；應(yīng)用于戰(zhàn)略制定；旨在識別影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的各種事項，并把風(fēng)險控制在允內(nèi)；能夠向企業(yè)董事會和管理當局提供合理的保證。風(fēng)險管理定義定義解讀一、概念及意義——風(fēng)險管理的構(gòu)成要素風(fēng)險評估基礎(chǔ)與導(dǎo)向風(fēng)險應(yīng)對環(huán)境設(shè)定目標事項識別控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋行動與落實風(fēng)險評估=識別+度量+評價一、概念及意義——風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理體系的特征BECDA整體的風(fēng)險對抗全面的風(fēng)險事項覆蓋系統(tǒng)性的風(fēng)險評估集約化的風(fēng)險管控制度化的風(fēng)險報告一、概念及意義——風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理體系環(huán)境設(shè)定目標事項識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對控制活動信息與溝通監(jiān)督與反饋制定戰(zhàn)略/策略保證經(jīng)營績效經(jīng)營/風(fēng)險報告經(jīng)營管理合規(guī)明確環(huán)境內(nèi)外部環(huán)境（戰(zhàn)略、組織等）風(fēng)險管理范圍和界限確定、建立風(fēng)險評價準則風(fēng)險應(yīng)對識別和評估應(yīng)對措施選擇應(yīng)對措施準備和實施應(yīng)對計劃措施實施后進行風(fēng)險再評價分析和評價風(fēng)險等級風(fēng)險評估風(fēng)險識別會發(fā)生什么不期望的情況？何時會發(fā)生、何處會發(fā)生？是如何發(fā)生的、為什么會發(fā)生？風(fēng)險分析確定當前的控制確定可能性確定嚴重性確定風(fēng)險等級風(fēng)險評價與評價準則進行比較確定風(fēng)險優(yōu)先級風(fēng)險應(yīng)對？溝通

和協(xié)商監(jiān)視

和評審NoYes明確環(huán)境明確組織環(huán)境及利益相關(guān)者的要求。外部環(huán)境包括政治、經(jīng)濟、社會文化、技術(shù)、環(huán)境、法律（PESTEL）等，有哪些威脅影響組織的業(yè)務(wù)和目標的實現(xiàn)，有哪些機會幫助組織提高業(yè)務(wù)及目標的達成。環(huán)境包括財務(wù)、人員、設(shè)備、產(chǎn)品、管理等這些方面存在哪些優(yōu)勢和劣勢?？赏ㄟ^SWOT（表格案例見附錄1）進行分析。明確風(fēng)險管理的范圍，考慮風(fēng)險管理的成本和收益，風(fēng)險管理應(yīng)支持實現(xiàn)組織的目的和目標。制定風(fēng)險評價準則。風(fēng)險識別這是風(fēng)險評估的第一步。風(fēng)險一系列潛在的事件，阻礙組織目標的實現(xiàn)。不明原因的風(fēng)險可能會導(dǎo)致重大損失、錯過機會或不良事件的發(fā)生?！邦^腦風(fēng)暴”可幫助產(chǎn)生廣泛的想法，所有的事情都應(yīng)該被視為潛在的風(fēng)險。應(yīng)考慮利益相關(guān)者。識別風(fēng)險時，考慮以下事項：這一步也是可以找到增強或獲得組織的機會的地方。風(fēng)險也可以通過其他業(yè)務(wù)操作，包括政策和程序的開發(fā)、和外部審核、客戶投訴、事件和系統(tǒng)分析等?？赡馨l(fā)生什么；為什么會發(fā)生；它會在哪里發(fā)生；何時會發(fā)生；是如何發(fā)生的。風(fēng)險分析–確定當前的控制風(fēng)險描述-描述風(fēng)險是什么。由于風(fēng)險描述只是一種簡短的語境陳述，因此所包含的原因和后果應(yīng)以風(fēng)險所在的環(huán)境為基礎(chǔ)。了解風(fēng)險本質(zhì)，確定風(fēng)險可能發(fā)生的原因（可能性）和后果（嚴重性），并確定任何現(xiàn)有的控制措施?，F(xiàn)有的措施包括政策、流程/程序、培訓(xùn)計劃等，對這些措施需要進行評價，如有效、需要改進、無效等。再此基礎(chǔ)上可以評估風(fēng)險等級（評估方法見附錄2：風(fēng)險評估矩陣）。風(fēng)險分析–風(fēng)險評價確定風(fēng)險責任者，與評價準則進行比較，確定風(fēng)險的等級（高、中、低）和優(yōu)先順序。確定需要采取措施的風(fēng)險（由于資源如人員、財務(wù)、設(shè)施設(shè)備等限制，并不是所有的風(fēng)險都必須采取措施）。風(fēng)險應(yīng)對針對風(fēng)險識別應(yīng)對措施，應(yīng)對措施可以是：為尋求機遇而承擔風(fēng)險（即當前不采取措施）、消除風(fēng)險源、改變風(fēng)險的可能性和后果、尋求相關(guān)方分擔風(fēng)險、延緩風(fēng)險等（見附錄3：風(fēng)險管理表）；再識別的應(yīng)對措施中選擇當前最適宜的措施；確定措施責任者以及措施實施的時間要求，落實措施；在措施實施后對措施的有效性進行評價，并重新進行風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果的嚴重性的分析；重新評估措施實施后的風(fēng)險等級，確保風(fēng)險可控。一、概念及意義——風(fēng)險管理體系ISO31000-2018一、概念及意義——風(fēng)險管理體系戰(zhàn)略的選擇資本籌集與資本應(yīng)用提升決策質(zhì)量風(fēng)險與機遇并存管控風(fēng)險體系化的風(fēng)險對抗負面事項識別協(xié)調(diào)風(fēng)險容量與戰(zhàn)略改善資本配置增進風(fēng)險應(yīng)對決策抓住企業(yè)增長的機會抑制經(jīng)營意外和損失提供多重風(fēng)險的整體應(yīng)對識別/管理貫穿于企業(yè)的風(fēng)險保證企業(yè)經(jīng)營管理決策被有效地執(zhí)行一、概念及意義——環(huán)境風(fēng)險管理的資源配置包括人才配置、權(quán)力配置、數(shù)據(jù)/信息配置、費用預(yù)算配置、管理工具配置、外部知識導(dǎo)入配置等風(fēng)險管理體系的組織落實董事會/管理層風(fēng)險管理理念風(fēng)險管理的資源配置風(fēng)險管理的控制規(guī)則風(fēng)險管理的績效驅(qū)動機制企業(yè)文化社會責任一、概念及意義——設(shè)定目標風(fēng)險管理的目標設(shè)定戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標報告目標合規(guī)目標在風(fēng)險管理目標設(shè)定中需要考慮目標之間的相互關(guān)聯(lián)或他們的交叉特性；還需要考量目標的層級分解、目標設(shè)定與風(fēng)險容量和風(fēng)險限制的匹配性及目標的獲得性一、概念及意義——事項識別事項是源于企業(yè)或外部的、影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件。事項可能帶來負面或正面影響，或者二者兼而有之。事項是風(fēng)險源或者是風(fēng)險產(chǎn)生的方面，在其中的具體風(fēng)險定位屬于風(fēng)險評估的范疇。政治因素經(jīng)濟相關(guān)因素自然環(huán)境因素社會因素技術(shù)進步因素基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)人員流程技術(shù)應(yīng)用戰(zhàn)略/策略資本配置事項識別技術(shù)外部事項事項一、概念及意義——風(fēng)險評估設(shè)定標準風(fēng)險識別風(fēng)險度量風(fēng)險評價SubDepartment戰(zhàn)略某省市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險一、概念及意義——風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對回避降低分擔承受轉(zhuǎn)移固有風(fēng)險評估剩余風(fēng)險評估“回避”意味著拒絕風(fēng)險但同時也拒絕收益機會；“降低”是通過控制或改進策略來控制風(fēng)險；“分擔”則是通過讓渡利益尋求共同的損失承擔者；“承受”是指通過撥備和資本來積極承擔風(fēng)險；而“轉(zhuǎn)移”則是利用外包、保險以及期貨或金融衍生品來對沖風(fēng)險。一、概念及意義——控制活動控制活動是確保管理當局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序?？刂苹顒拥陌l(fā)生貫穿于整個組織，遍及各個層級和職能機構(gòu)。他們包括一系列不同的活動，例如授權(quán)、審批、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責分離等風(fēng)險管理控制風(fēng)險應(yīng)對效果監(jiān)控風(fēng)險評價風(fēng)險報告管理政策管理程序風(fēng)險評估風(fēng)險預(yù)警一、概念及意義——信息與溝通派生信息信息外部信息信息管理信息溝通溝通應(yīng)用信息傳遞風(fēng)險語言信息傳播管理體系/信息管理系統(tǒng)信息溝通外部信息包括經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)、法律某省市場供需等信息；信息包括財務(wù)、經(jīng)營某省市場營銷、控制等信息；派生信息是指風(fēng)險管理生產(chǎn)的分析數(shù)據(jù)和結(jié)論報告等。信息溝通需要一套標準化的風(fēng)險管理語言，而信息傳遞則是風(fēng)險評估、風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；溝通應(yīng)用則保證了信息溝通得以發(fā)揮作用。信息共享互聯(lián)互通一、概念及意義——信息與溝通

討論題你所在企業(yè)中，經(jīng)營分析報告通常是由哪個部門做出的？由這個部門承擔企業(yè)的經(jīng)營分析報告的優(yōu)點是什么？一、內(nèi)控審計基礎(chǔ)——監(jiān)督與反饋風(fēng)險管理體系運行有效性風(fēng)險管理體系建設(shè)完備性風(fēng)險報告分析評價重要風(fēng)險事項審計風(fēng)險審計風(fēng)險管理整改風(fēng)險管理體系的監(jiān)督反饋是風(fēng)險管理第三道防線的職能，即是風(fēng)險審計的常態(tài)化工作，它是風(fēng)險管理的最后一道防線、起著風(fēng)險管理體系建設(shè)改進和調(diào)整、體系運行有效的保障作用。一、概念及意義——管理體系要素架構(gòu)風(fēng)險管理體系概念及意義風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架風(fēng)險管理體系功能與作用風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn)二、體系構(gòu)建框架——管理體系雙核理論二、體系構(gòu)建框架——管理體系雙核理論風(fēng)險管理控制控制解決執(zhí)行力問題風(fēng)險管理側(cè)重戰(zhàn)略/策略控制是企業(yè)執(zhí)行力和風(fēng)險管理得以落實的保證體系，也是操作風(fēng)險管控的工具風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營績效的保障體系，是控制有效性的檢驗工具和檢驗標準二、體系構(gòu)建框架——管理體系總體框架風(fēng)險管理組織機構(gòu)風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù)風(fēng)險信息管理風(fēng)險處置風(fēng)險管理技術(shù)/工具風(fēng)險治理管理體系總體框架說明了建立企業(yè)風(fēng)險管理體系的6大維度，他們是企業(yè)風(fēng)險管理體系的不可或缺的組成部分構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系需要認真思考和論證這6個維度的意義和作用，確定每一個維度中的應(yīng)該創(chuàng)建的構(gòu)件，保證體系建設(shè)的相對完整性二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險治理確立風(fēng)險管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)為領(lǐng)導(dǎo)決策執(zhí)行力保障服務(wù)的理念，建立全體員工本質(zhì)工作的風(fēng)險管理意識理念與風(fēng)險管理文化為風(fēng)險管理建立控制制度，明確風(fēng)險管理相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)、審批、報告、數(shù)據(jù)調(diào)用、風(fēng)險披露的操作流程風(fēng)險管理的控制建立風(fēng)險管理的績效考評機制，將風(fēng)險管理責任、工作任務(wù)、工作效果、其他業(yè)務(wù)部門配合納入績效考核體系績效考核與部門協(xié)同為風(fēng)險管理體系建立和運行配置人力資源、知識補充、費用預(yù)算、企業(yè)風(fēng)險信息、外部數(shù)據(jù)和管理工具等風(fēng)險管理資源配置二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險治理三道防線第一道防線:業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險管理的第一道防線。在實際操作中也也時常有業(yè)務(wù)部門并不明顯管理風(fēng)險只是合規(guī)的情況。第二道防線

:風(fēng)險管理部門是企業(yè)風(fēng)險管理的第二道防線。在實際操作中也時常有僅是風(fēng)險管理部門具體負責風(fēng)險管理的現(xiàn)象。第三道防線

:審計部門是企業(yè)風(fēng)險管理的第三道防線，審計部門與風(fēng)險管理部門的關(guān)系是管理再管理、監(jiān)督再監(jiān)督的關(guān)系。由于人員的差別，管理視角通常也會與風(fēng)險管理部不同業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理部門風(fēng)險審計部門二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險治理三道防線

討論題你在企業(yè)構(gòu)筑風(fēng)險管理的三道防風(fēng)險通常是不太容受，主要的原因是一些重復(fù)的工作不能被接受。那么企業(yè)中誰是風(fēng)險管理的最后負責人？在此之下的三道防線又是什么？二、體系構(gòu)建框架——三道防線下風(fēng)險報告路徑風(fēng)險圖譜核心業(yè)務(wù)部門構(gòu)筑風(fēng)險管理的第一道防線風(fēng)險管理部門構(gòu)筑風(fēng)險管理的第二道防線董事會/高管審計部門構(gòu)筑風(fēng)險管理的第三道防線指導(dǎo)與支持風(fēng)險識別、風(fēng)險會商、風(fēng)險應(yīng)對方案、數(shù)據(jù)支持等風(fēng)險報告抄送風(fēng)險報告風(fēng)險報告風(fēng)險問責風(fēng)險問責風(fēng)險管控風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理組織機構(gòu)風(fēng)險管理委員會董事會審計委員會總經(jīng)理辦公會風(fēng)險管理職能部門其他業(yè)務(wù)部門各個分支機構(gòu)風(fēng)險管理部內(nèi)控部審計部二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理組織機構(gòu)（1）控制管理職能：由專門的內(nèi)控部門承擔或者由財務(wù)部門負責建設(shè)、內(nèi)審部門負責運行監(jiān)控風(fēng)險與內(nèi)控審計職能：由企業(yè)的審計部門承擔風(fēng)險管理職能：由企管部或者法務(wù)部或者專門的風(fēng)險管理部門承擔統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系要求進行風(fēng)險管理機構(gòu)的整合機構(gòu)整合下的風(fēng)險管理體系可以發(fā)揮協(xié)同高效作用在信息共享平臺的支持下，由各職能部門分管各自風(fēng)險也是一種模式控制風(fēng)險管理審計二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理組織機構(gòu)（2）控制處風(fēng)險監(jiān)控處審計處企業(yè)風(fēng)險管理部企業(yè)組建一個大的風(fēng)險管理部門，在其下分設(shè)風(fēng)控、內(nèi)控和審計三個分部門，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)充分配合下開展工作風(fēng)險識別、預(yù)警、分析、評價內(nèi)控建設(shè)、改進風(fēng)險處置、成因追溯、控制審計、風(fēng)險審計二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理組織機構(gòu)（3）風(fēng)險信息共享平臺風(fēng)險管理部/信息技術(shù)部企業(yè)管理部資產(chǎn)運營部財務(wù)部人力資源部戰(zhàn)略規(guī)劃部審計部風(fēng)險管理與管理風(fēng)險分開，風(fēng)險管理部和信息部提供風(fēng)險監(jiān)控的規(guī)則、流程、方法、模型和數(shù)據(jù)技術(shù)支持借助于信息共享平臺，職能部門具體地識別、分析、監(jiān)測并應(yīng)對各自領(lǐng)域中的風(fēng)險二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險法律風(fēng)險風(fēng)險識別風(fēng)險預(yù)警風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險執(zhí)行風(fēng)險風(fēng)險管理覆蓋面二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù)從風(fēng)險治理出發(fā)，企業(yè)首要或頂層的風(fēng)險關(guān)注應(yīng)該包括如下四個方面。其中，核心指標應(yīng)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、EVA、收入、成本占比、利潤率等；綜合績效則是通過各種能力評估來表達，如營運能力、償債能力、獲利能力等；資金鏈需要通過規(guī)則模型和其他評估模型來評價；企業(yè)競爭力則需要建立評估體系來進行完整的評價。風(fēng)險關(guān)注風(fēng)險預(yù)警核心指標綜合績效資金鏈健壯性企業(yè)競爭能力/核心競爭力二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù)根據(jù)職能戰(zhàn)略、管控要素及風(fēng)險點建立對應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)測與應(yīng)對程序職能戰(zhàn)略管控要素風(fēng)險分析體系建設(shè)風(fēng)險管理體系建設(shè)路線圖根據(jù)部門的職能戰(zhàn)略建立職能部門對下屬企業(yè)的核心管控要素根據(jù)職能戰(zhàn)略和管控要素識別實現(xiàn)職能戰(zhàn)略管控要素的風(fēng)險點根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展的需要從競爭出發(fā)建立業(yè)務(wù)部門的職能戰(zhàn)略風(fēng)險監(jiān)測與分析主題的創(chuàng)建二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險信息管理風(fēng)險管理某省市風(fēng)險管理信息系統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)項目數(shù)據(jù)績效數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)薪酬數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)是風(fēng)險管理中需要特別采集的數(shù)據(jù)。主要包括匯率、利率、主要某省市場某省市場數(shù)據(jù)，工程項目所在國政治、經(jīng)濟、法律、社會、自然等環(huán)境數(shù)據(jù)，以及各種行業(yè)、競爭對手對標數(shù)據(jù)。風(fēng)險管理數(shù)據(jù)采集人事檔案二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險信息管理財務(wù)會計重點工作人員標桿管理戰(zhàn)略管理數(shù)據(jù)中心邏輯層數(shù)據(jù)維度模型資產(chǎn)機構(gòu)產(chǎn)品重大項目外部環(huán)境控制將風(fēng)險管理數(shù)據(jù)按照11個維度形成一個邏輯有序的某省市群，為應(yīng)用某省市的生成以及今后其他應(yīng)用系統(tǒng)準備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險處置基于流動性VaR值或其他方法確定的經(jīng)濟資本覆蓋根據(jù)各類風(fēng)險的可能損失額確定的風(fēng)險損失準備金風(fēng)險成因追溯風(fēng)險管控程序整改風(fēng)險處置/風(fēng)險緩釋風(fēng)險確認風(fēng)險對沖風(fēng)險撥備/經(jīng)濟資本整改工作臺由事中風(fēng)險監(jiān)測以及現(xiàn)場稽核確認的風(fēng)險事項/事件用風(fēng)險撥備覆蓋不可控的預(yù)期風(fēng)險損失；用大于經(jīng)濟資本的企業(yè)資本金覆蓋不可控的非預(yù)期風(fēng)險損失。整改工作臺的功能是對發(fā)生的各類風(fēng)險發(fā)進行處置，包括改進控制、對責任人處理以及風(fēng)險緩釋二、體系構(gòu)建框架——風(fēng)險管理技術(shù)與工具建設(shè)完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將上述工具融合入系統(tǒng)中，完成對風(fēng)險的事先分析、事中監(jiān)測預(yù)警、事后分析處置是風(fēng)險管理落地的重要標志風(fēng)險識別模型風(fēng)險偏好或容忍度知識庫風(fēng)險度量模型工作底稿調(diào)查問卷風(fēng)險管理信息系統(tǒng)二、體系構(gòu)建框架——重要觀點

討論題根據(jù)前面的講述,試討論控制的基本目標是什么？風(fēng)險管理的基本目標又是什么？如何達成他們的目標？風(fēng)險管理體系概念及意義風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架風(fēng)險管理體系功能與作用風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn)三、功能與作用——常態(tài)化的風(fēng)險控制機制為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)為領(lǐng)導(dǎo)人掌控企業(yè)服務(wù)風(fēng)險管理體系功能AB保障執(zhí)行力的有效性D保障經(jīng)營策略的恰當性C風(fēng)險管理/控制實現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的充分掌控檢查企業(yè)或員工的執(zhí)行力保證策略的有效落實風(fēng)險管理促進企業(yè)利潤獲取和價值的提升識別策略缺陷保證與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的匹配性三、功能與作用——常態(tài)化的風(fēng)險控制機制

在業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、審計部門的風(fēng)險管理三道防線下，風(fēng)險管理體系建立的責任機制、操作機制、績效管理機制、部門配合機制等，保障了風(fēng)險管理的順利開展風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險會商風(fēng)險披露三、功能與作用——對戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能戰(zhàn)略管理主題域重大投資決策風(fēng)險分析戰(zhàn)略執(zhí)行效果和風(fēng)險分析股權(quán)投資企業(yè)價值與風(fēng)險融資企業(yè)未來風(fēng)險分析戰(zhàn)略選擇恰當性評估集團重大項目風(fēng)險監(jiān)測三、功能與作用——對戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能戰(zhàn)略執(zhí)行成效性及風(fēng)險效性評估行動序列資源配置戰(zhàn)略目標達成性評估某省市場競爭力評估企業(yè)綜合實力評估SWOT分析當企業(yè)制定了恰當?shù)膽?zhàn)略并進入實施階段后，戰(zhàn)略管理的重點就是評估戰(zhàn)略執(zhí)行過程中對戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)程度。由于戰(zhàn)略的本源目的是提升企業(yè)的競爭能力,因此某省市場競爭能力以及內(nèi)在競爭力的培植同樣需要進行評估，以檢查戰(zhàn)略實施過程中某省市場競爭力是否得以改善或提升，內(nèi)在競爭力某省市場競爭力的提升以及為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標提供了保障條件。三、功能與作用——基于綜合績效評估識別主要風(fēng)險營運能力成本費用控制能力發(fā)展能力現(xiàn)金能力獲利能力償債能力綜合績效風(fēng)險評估基于六大能力表述的企業(yè)綜合績效較為全面地反映了企業(yè)的經(jīng)營管理水平和硬實力以及面臨的經(jīng)營風(fēng)險狀態(tài)。綜合績效的評估通?？梢圆捎霉π禂?shù)法來分析，其他應(yīng)用于打分卡綜合的擴散指數(shù)模型、降級距離模型也有很好的效果。其中各個指標的權(quán)重可通過層次分析法確定或通過客觀賦權(quán)法來確定。企業(yè)風(fēng)險監(jiān)測——企業(yè)經(jīng)營管理能力風(fēng)險評估控制體系的成效將全面地影響著綜合績效的六大能力，但更直接體現(xiàn)在營運能力和成本費用控制能力中三、功能與作用——對經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警問題點風(fēng)險點決策分析（人工操作）風(fēng)險預(yù)警（系統(tǒng)自動）風(fēng)險/識別監(jiān)測主題模型風(fēng)險確認成因追溯問題發(fā)現(xiàn)疑點排查現(xiàn)場稽查事實確認風(fēng)險整改策略整改（整改工作臺）措施評估三、功能與作用——對風(fēng)險事項進行統(tǒng)計分析序號風(fēng)險事項發(fā)生次數(shù)風(fēng)險等級損失金額損失占比1內(nèi)控違規(guī)26B2~C2270,000.005.6%2合同糾紛8A3~B33,459,000.0071.6%3監(jiān)管處罰3A2870,000.0018.0%4勞動法違規(guī)5B1~C1230,000.004.8%通過對風(fēng)險事項的統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)管控缺陷或管控力度的薄弱點，進而改進控制程序、施加風(fēng)險處置與應(yīng)對，減少風(fēng)險損失。三、功能與作用——建立風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案控制是風(fēng)險對策的第一步，通過內(nèi)控將損失控制在一定范圍之內(nèi)風(fēng)險撥備是應(yīng)對不可控預(yù)期風(fēng)險的主要方法，是風(fēng)險承擔的具體表現(xiàn)經(jīng)濟資本是對沖不可控非預(yù)期風(fēng)險的最后防線是剩余風(fēng)險的總度量控制風(fēng)險撥備經(jīng)濟資本三、功能與作用——建立風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案安全生產(chǎn)重大人事事件重大災(zāi)害（環(huán)境保護）監(jiān)管處罰員工因勞動法與公司發(fā)生的各種糾紛對消費者和社會有重要影響的產(chǎn)品質(zhì)量問題主要干部、重要團隊的違紀、行為不當以及離職等事件包括發(fā)生在企業(yè)和企業(yè)外部的各種重大(自然)災(zāi)害指被媒體披露的重大安全事故企業(yè)因疏忽和其他原因面臨的監(jiān)管處罰員工糾紛產(chǎn)品質(zhì)量危機應(yīng)對預(yù)案三、功能與作用——對內(nèi)控有效性開展評價調(diào)查問卷風(fēng)險審計查詢查證設(shè)計/構(gòu)建有效性評估指標體系內(nèi)控體系構(gòu)建有效性評估風(fēng)險事件風(fēng)險指標測試查證內(nèi)控目標滿足度分項評估內(nèi)控運行有效性評估內(nèi)控審計報告風(fēng)險管理體系概念及意義風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架風(fēng)險管理體系功能與作用風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn)四、建設(shè)步驟——風(fēng)險管理體系建設(shè)的8要素法風(fēng)險管理體系建設(shè)風(fēng)險控制效果監(jiān)督與反饋環(huán)境梳理設(shè)定管理目標識別風(fēng)險事項開展風(fēng)險評估設(shè)計風(fēng)險應(yīng)對施加控制活動風(fēng)險信息采集與共享四、建設(shè)步驟——風(fēng)險管理體系建設(shè)的18步法1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確立風(fēng)險管理的目標2、建立風(fēng)險管理的共同語言基礎(chǔ)3、風(fēng)險管理目標的分解與標準、承受能力確定4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理5、定性識別企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險和影響6、建立風(fēng)險管理的信息庫（包括風(fēng)險庫和風(fēng)險事件庫等）7、確定評估和監(jiān)測的風(fēng)險項目8、定量（結(jié)合定性）分析評估的各類風(fēng)險9、根據(jù)需要建立風(fēng)險評估模型四、建設(shè)步驟——風(fēng)險管理體系建設(shè)的18步法10、企業(yè)及其分支和部門重大風(fēng)險排序11、根據(jù)需要形成評價結(jié)論12、建立風(fēng)險評價指標、監(jiān)測體系等13、重大風(fēng)險及其對策影響模擬分析14、可能時估算組織的整體風(fēng)險和剩余風(fēng)險15、依據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果提出供選擇對策16、根據(jù)需要形成（定期或不定期）風(fēng)險評價報告17、依據(jù)持續(xù)改進的周期設(shè)定，定期從第4、6、10、12項開始進行循環(huán)18、企業(yè)戰(zhàn)略重大變化后從1開始大循環(huán)風(fēng)險評估的主要內(nèi)容四、建設(shè)步驟——風(fēng)險管理體系建設(shè)的其他方法1、風(fēng)險診斷

2、管理框架設(shè)計3、風(fēng)險信息系統(tǒng)建設(shè)4、風(fēng)險識別和分析5、建立管理策略7、導(dǎo)入標準管理體系8、設(shè)計風(fēng)險處置預(yù)案6、設(shè)計風(fēng)險控制體系9、持續(xù)進行監(jiān)測評估10、優(yōu)化風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理體系建設(shè)十步法形成風(fēng)險管理文化風(fēng)險管理組織落實四、建設(shè)步驟——風(fēng)險管理體系建設(shè)5大要點風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險預(yù)警風(fēng)險披露風(fēng)險會商風(fēng)險應(yīng)對建立風(fēng)險管理控制

對經(jīng)營管理主要方面開展風(fēng)險預(yù)警建立風(fēng)險披露制度通報所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險與風(fēng)險責任部門展開風(fēng)險會商與風(fēng)險責任部門一起制定風(fēng)險應(yīng)對措施四、建設(shè)步驟——全面了解企業(yè)風(fēng)險狀態(tài)企業(yè)風(fēng)險調(diào)查經(jīng)營管理團隊核心經(jīng)營指標企業(yè)優(yōu)勢管理經(jīng)營結(jié)構(gòu)經(jīng)營模式企業(yè)管控層面全面報告風(fēng)險落實重點關(guān)注資產(chǎn)效能評估完備各項調(diào)查四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之評估一個團隊經(jīng)營理念團隊文化管控能力執(zhí)行能力知識結(jié)構(gòu)管理經(jīng)驗團隊的同質(zhì)性與異質(zhì)性團隊成員個人魅力創(chuàng)新能力發(fā)展能力CEO無疑是經(jīng)營管理團隊風(fēng)險評估中至為關(guān)鍵的因素，其對團隊成員的影響力或者示范作用是重要的風(fēng)險源，但其綜合風(fēng)險評估可依賴對企業(yè)內(nèi)控成效和綜合績效的測評。經(jīng)營管理團隊風(fēng)險評估四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之發(fā)掘二個優(yōu)勢企業(yè)在行業(yè)中的地位企業(yè)的核心競爭力企業(yè)優(yōu)勢評估四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之弄清三個模式業(yè)務(wù)模式盈利模式營銷模式企業(yè)提供什么產(chǎn)品和服務(wù)？業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)邏輯是什么？企業(yè)怎么賺錢？獲利的能力或者獲利的效率如何？企業(yè)如何推廣自己的產(chǎn)品和服務(wù)？銷售渠道以及激勵機制如何？四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之查看四類指標營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入非主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入營業(yè)收入銷售毛利營業(yè)利潤營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤率成本費用利潤率銷售利潤率利潤率營業(yè)收入增長率利潤增長率資產(chǎn)增長率資本保值增值率增長率四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之厘清五個結(jié)構(gòu)企業(yè)經(jīng)營管理五個結(jié)構(gòu)BECDA股權(quán)結(jié)構(gòu)高管結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)供應(yīng)商結(jié)構(gòu)客戶結(jié)構(gòu)四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之考察六個層面內(nèi)控合規(guī)評估歷史合規(guī)財務(wù)規(guī)范依法納稅產(chǎn)權(quán)清晰勞動合規(guī)環(huán)保合規(guī)控制六個層面四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之落實七個關(guān)注內(nèi)控手冊經(jīng)理辦公會、董事會、股東會企業(yè)文化塑造、文化氛圍體現(xiàn)目標規(guī)劃、資源配置、行動序列人力資源發(fā)展策略、人才保持形象、品牌、社會責任員工發(fā)展計劃、長遠利益保證制度匯編例會制度企業(yè)文化戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源公共關(guān)系激勵機制企業(yè)細小環(huán)節(jié)的關(guān)注四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之分析八個數(shù)據(jù)銷售毛利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流流動性比率凈值報酬率市場占有率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)效能分析四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之走好九個程序收集資料競爭調(diào)查客戶走訪高管面談供應(yīng)商走訪協(xié)會走訪企業(yè)考察券商咨詢政府走訪四、建設(shè)步驟——風(fēng)險調(diào)查之報告十個內(nèi)容目錄1、企業(yè)歷史沿革：股權(quán)變動情況、重大歷史事件等；2、企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)：公司業(yè)務(wù)情況、技術(shù)來源；3、行業(yè)分析：行業(yè)概況、行業(yè)機會與威脅、競爭對手分析；4、優(yōu)勢與不足：企業(yè)有哪些優(yōu)勢，哪些是核心競爭力；存在不足或缺陷，有無解決或改進辦法；5、發(fā)展規(guī)劃：企業(yè)的近期、中期的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略；以及發(fā)展規(guī)劃的可實現(xiàn)性；6、股權(quán)結(jié)構(gòu)：股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，合理性分析；7、高管結(jié)構(gòu)：高管人員和技術(shù)人員背景情況、優(yōu)勢、劣勢分析；8、財務(wù)分析：近年各項財務(wù)數(shù)據(jù)或指標情況及分析；9、融資計劃：企業(yè)發(fā)展計劃和融資計劃及融資條件；10、風(fēng)險應(yīng)對：企業(yè)對當前面臨風(fēng)險的應(yīng)對策略以及行動方案附錄1：SWOT分析表外部因素分析因素分析影響因素O-機會T-威脅影響因素S-優(yōu)勢W-劣勢P-政治因素：F-財務(wù)E-經(jīng)濟因素：P-人員S-社會文化：P-產(chǎn)品T-技術(shù)因素：E-設(shè)備E-環(huán)境因素：M-管理L-法律因素：O-其他附錄2：風(fēng)險評估矩陣

（風(fēng)險發(fā)生的可能性及后果的嚴重性矩陣）5-災(zāi)難性4-嚴重的3-中度的2-一般的1-不顯著5-幾乎可以肯定發(fā)生極端的極端的高高高4-極可能的極端的高高中中3-可能的高高中中低2-不太可能高中中低低1-罕見的中中低低低風(fēng)險應(yīng)對：

風(fēng)險處于不同等級時所需的操作：極端的：需要立即采取措施，并需要高層管理者的承諾；高：高層管理者需要授權(quán)相關(guān)主管人員/過程所有者采取相應(yīng)的措施；中：相關(guān)主管人員/過程所有者明確責任和措施；低：按常規(guī)流程/程序進行管理。風(fēng)險發(fā)生的可能性描述等級描述指標（僅選擇一個）定性的定量