2025年稅收基礎(chǔ)知識知識競賽題庫及答案一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.稅收的本質(zhì)是（）。A.國家參與社會產(chǎn)品分配的一種形式B.國家取得財政收入的主要手段C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿D.滿足社會公共需要的物質(zhì)基礎(chǔ)答案：A2.稅收的核心特征是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.法定性答案：B（稅收的“三性”中，無償性是核心，強制性是保障，固定性是對強制性和無償性的規(guī)范和約束）3.根據(jù)《中華人民共和國立法法》，現(xiàn)行稅種中，由全國人大及其常委會制定法律的是（）。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：C（截至2025年，個人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅等已完成立法，增值稅、消費稅等仍以行政法規(guī)形式存在）4.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的增值稅征收率是（）。A.3%（2025年延續(xù)階段性減按1%政策）B.5%C.6%D.9%答案：A（注：2025年小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅）5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%至45%的超額累進稅率B.5%至35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%至30%的超額累進稅率答案：A7.下列消費品中，不征收消費稅的是（）。A.高檔手表（不含增值稅售價1萬元以上）B.電動汽車C.白酒D.實木地板答案：B（消費稅稅目不包括電動汽車）8.房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估價值答案：B9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C（四級超率累進稅率，稅率為30%、40%、50%、60%）10.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B11.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：B（不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等）12.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B13.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，進項稅額計算扣除率是（）。A.9%B.10%C.13%D.3%答案：A（注：用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的，可加計扣除1%，總扣除率10%）14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的贈與（贈與直系親屬）D.房地產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓答案：D15.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C16.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）的，免征增值稅。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元答案：B（2025年延續(xù)月銷售額15萬元以下免征增值稅政策）17.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C18.個人所得稅中，大病醫(yī)療專項附加扣除的年度限額是（）。A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：B19.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.增值稅D.車輛購置稅答案：C（增值稅中央分享50%，地方分享50%）20.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的職能包括（）。A.財政收入職能B.經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.收入分配職能答案：ABCD2.稅法的構(gòu)成要素包括（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：ABCD3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD（外購貨物用于個人消費屬于不得抵扣進項稅，不視同銷售）4.企業(yè)所得稅中，下列支出不得稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.非公益性捐贈支出D.合理的工資薪金支出答案：ABC5.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）答案：ABCD7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.拍賣納稅人的財產(chǎn)抵繳稅款D.變賣納稅人的財產(chǎn)抵繳稅款答案：AB（CD屬于強制執(zhí)行措施）8.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)使用人（產(chǎn)權(quán)未確定時）答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.3歲以下嬰幼兒照護B.子女教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人答案：ABCD11.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額的情形包括（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.用于免征增值稅項目的購進服務(wù)C.購進的貸款服務(wù)D.購進的餐飲服務(wù)答案：ABCD12.企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)需同時滿足的條件有（）。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.從事國家非限制和禁止行業(yè)答案：ABCD（2025年延續(xù)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策）13.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：ABC（人造石油不征資源稅）14.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABC（稅務(wù)行政處罰不包括吊銷稅務(wù)登記證）15.國際稅收中，避免雙重征稅的方法主要有（）。A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法答案：AB（最常用方法為免稅法和抵免法）三、判斷題（每題1分，共15題）1.稅收的固定性意味著稅率和征稅對象一旦確定就不能調(diào)整。（）答案：×（固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)通過法律形式預(yù)先規(guī)定，非絕對不變）2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√（2025年小規(guī)模納稅人可自愿選擇自行開具或代開專票）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：√4.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)未足額扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：×（專項附加扣除不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）5.消費稅只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，零售環(huán)節(jié)不征稅。（）答案：×（金銀首飾、超豪華小汽車等在零售環(huán)節(jié)加征）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。（）答案：√（購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅）7.土地增值稅的納稅人僅包括企業(yè)，不包括自然人。（）答案：×（自然人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)也需繳納土地增值稅）8.納稅人因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰后，再次偷稅的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。（）答案：×（需滿足“數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上”等條件）9.稅收滯納金的加收比例是日萬分之五，與《行政強制法》規(guī)定的滯納金上限（不超過本金）一致。（）答案：√（稅務(wù)滯納金受《行政強制法》約束，不得超過本金）10.出口貨物增值稅實行零稅率，即出口環(huán)節(jié)免稅并退還以前環(huán)節(jié)繳納的全部稅款。（）答案：×（部分貨物實行免退稅，部分實行免抵退稅，且退稅率可能低于征稅率）11.稅務(wù)行政復(fù)議實行“復(fù)議前置”，即納稅人對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，再提起行政訴訟。（）答案：√（對征稅行為（如稅款征收、滯納金等）不服，需先復(fù)議后訴訟）12.印花稅的計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款。（）答案：√（合同中單獨列明增值稅稅額的，印花稅計稅依據(jù)不含增值稅）13.企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，而國債轉(zhuǎn)讓收益需繳納企業(yè)所得稅。（）答案：√14.個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅（適用地區(qū)為除北、上、廣、深外的城市）。（）答案：√（2025年延續(xù)該政策）15.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、檢查、審理、執(zhí)行。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共10題）1.簡述稅收的三個基本特征及其內(nèi)涵。答案：稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。-強制性：國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受法律制裁。-無償性：國家取得稅收收入后，無需向納稅人直接支付任何報酬或代價。-固定性：稅收的征稅對象、稅率、納稅期限等通過法律預(yù)先規(guī)定，非經(jīng)法定程序不得隨意變更。2.增值稅視同銷售行為包括哪些？答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，視同銷售行為包括：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售（相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。3.企業(yè)所得稅中，公益性捐贈的稅前扣除規(guī)定是什么？答案：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。注：2025年對符合條件的公益捐贈（如用于應(yīng)對公共衛(wèi)生事件等）可按100%全額扣除（需政策明確）。4.個人所得稅專項附加扣除的具體項目有哪些？答案：包括7項：（1）子女教育（每個子女每月1000元）；（2）繼續(xù)教育（學(xué)歷/學(xué)位每月400元，職業(yè)資格證書當(dāng)年3600元）；（3）大病醫(yī)療（年度自付超過1.5萬元部分，限額8萬元）；（4）住房貸款利息（每月1000元，最長240個月）；（5）住房租金（按城市分檔，每月800-1500元）；（6）贍養(yǎng)老人（非獨生子女分?jǐn)偯吭?000元，每人不超過1000元）；（7）3歲以下嬰幼兒照護（每個嬰幼兒每月1000元）。5.消費稅的特點有哪些？答案：（1）征稅范圍具有選擇性（僅對特定消費品征稅）；（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（主要在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)，部分在零售環(huán)節(jié)）；（3）稅率設(shè)計具有差別性（根據(jù)消費品種類、檔次、功能等設(shè)定不同稅率）；（4）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性（最終由消費者承擔(dān)）；（5）稅收調(diào)節(jié)具有針對性（引導(dǎo)消費行為，促進資源節(jié)約和環(huán)境保護）。6.稅收保全措施與強制執(zhí)行措施的區(qū)別是什么？答案：（1）適用對象不同：保全措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（未繳納稅款且有逃避納稅跡象）；強制執(zhí)行適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人（未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款）。（2）實施時間不同：保全措施在納稅期前；強制執(zhí)行在納稅期后（責(zé)令限期繳納期滿仍未繳納）。（3）措施內(nèi)容不同：保全措施包括凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)；強制執(zhí)行包括從存款中扣繳稅款、拍賣/變賣財產(chǎn)抵繳稅款。（4）目的不同：保全措施防止稅款流失；強制執(zhí)行直接實現(xiàn)稅款入庫。7.房產(chǎn)稅的兩種計稅方式及稅率分別是什么？答案：（1）從價計征：以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據(jù)，稅率1.2%；公式：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-減除比例）×1.2%。（2）從租計征：以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率12%；個人出租住房按4%征收。公式：應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）。8.土地增值稅的扣除項目包括哪些？答案：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額（地價款+相關(guān)稅費）；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用）；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，按“利息+（1+2）×5%以內(nèi)”或“（1+2）×10%以內(nèi)”計算）；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（城建稅、教育費附加、印花稅（非房地產(chǎn)企業(yè)））；（5）加計扣除（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按（1+2）×20%加計扣除）。9.稅務(wù)稽查的基本程序包括哪些環(huán)節(jié)？答案：（1）選案：通過系統(tǒng)分析、隨機抽查等方式確定稽查對象；（2）檢查：通過查賬、詢問、調(diào)取證據(jù)等方式核實納稅情況；（3）審理：對檢查結(jié)果進行合法性、準(zhǔn)確性審核，確定處理意見；（4）執(zhí)行：將稅務(wù)處理決定書、處罰決定書送達納稅人，追繳稅款、滯納金、罰款。10.國際稅收中，常設(shè)機構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？答案：常設(shè)機構(gòu)指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，判定標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）固定性：場所需具有固定的地理位置和一定的持久性；（2）營業(yè)性：場所用于開展企業(yè)的經(jīng)營活動（非準(zhǔn)備性、輔助性活動）；（3）依附性：場所屬于企業(yè)的一部分，由企業(yè)直接或間接控制。具體包括管理場所、分支機構(gòu)、辦事處、工廠、作業(yè)場所等，建筑工地、安裝工程持續(xù)時間超過183天（或協(xié)定規(guī)定期限）也構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某增值稅一般納稅人2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅收入800萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額50萬元；（3）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額26萬元；（4）上期留抵稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）銷項稅額=800×13%=104萬元；（2）進項稅額=50+26=76萬元；（3）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵=104-76-10=18萬元。2.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，會計利潤800萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，存在以下調(diào)整事項：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元；（2）通過公益性社會組織捐贈100萬元（年度利潤總額800萬元）；（3）取得國債利息收入20萬元；（4）稅收滯納金5萬元。要求：計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%）。答案：（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額：5000×5‰=25萬元，60×60%=36萬元，取25萬元，調(diào)增60-25=35萬元；（2）公益性捐贈扣除限額：800×12%=96萬元，調(diào)增100-96=4萬元；（3）國債利息收入20萬元為免稅收入，調(diào)減20萬元；（4）稅收滯納金5萬元不得扣除，調(diào)增5萬元；應(yīng)納稅所得額=800+35+4-20+5=824萬元；應(yīng)納稅額=824×25%=206萬元。3.居民個人張某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入1.5萬元（已扣除“三險一金”2000元）；（2）取得勞務(wù)報酬收入3萬元；（3）取得稿酬收入1萬元；（4）專項附加扣除：子女教育1000元/月、贍養(yǎng)老人1000元/月。要求：計算張某2025年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅（綜合所得稅率表：不超過3.6萬元3%，3.6萬-14.4萬10%速算扣除數(shù)2520，14.4萬-30萬20%速算扣除數(shù)16920）。答案：（1）工資薪金收入：1.5×12=18萬元；（2）勞務(wù)報酬收入：3×（1-20%）=2.4萬元；（3）稿酬收入：1×（1-20%）×70%=0.56萬元；（4）綜合所得收入額=18+2.4+0.56=20.96萬元；（5）減除費用：6萬元；（6）專項扣除：2000×12=2.4萬元；（7）專項附加扣除：（1000+1000）×12=2.4萬元；（8）應(yīng)納稅所得額=20.96-6-2.4-2.4=10.16萬元；（9）應(yīng)納稅額=10.16×10%-0.252=0.764萬元（7640元）。4.某房