摘要全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩和中美貿(mào)易摩擦加劇構(gòu)成了復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境。同時(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在過(guò)去30年取得顯著成就，但也面臨轉(zhuǎn)型升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的挑戰(zhàn)。作為制造業(yè)大國(guó)，中國(guó)的制造業(yè)在數(shù)量上居世界首位，但在質(zhì)量、創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面仍有待提升。為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，中央和國(guó)務(wù)院自2019年起實(shí)施了一系列減稅降費(fèi)政策，特別關(guān)注制造業(yè)，以促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和行業(yè)升級(jí)。本論文研究了減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司財(cái)務(wù)績(jī)效的影響。論文首先概述了減稅降費(fèi)政策的背景和目的，隨后分析了佛山照明公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，探討了減稅降費(fèi)政策對(duì)其盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力的影響。針對(duì)這兩個(gè)指標(biāo)采用了案例分析法和比較分析法進(jìn)行研究。研究發(fā)現(xiàn)，該政策顯著降低了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，改善了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。論文最后提出了在減稅降費(fèi)背景下佛山照明公司的發(fā)展策略，包括調(diào)整投資方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制和提高財(cái)務(wù)管理水平等。本研究對(duì)佛山照明公司適應(yīng)稅制改革提供了有益參考。最終，針對(duì)佛山照明公司內(nèi)部存在的問(wèn)題，從財(cái)務(wù)策略、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面提出了針對(duì)減稅降費(fèi)背景下的發(fā)展策略。這些策略旨在優(yōu)化制造業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、深化制造業(yè)稅制改革，以及提升制造業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效水平。這些舉措將為制造業(yè)企業(yè)的高質(zhì)量跨越式發(fā)展提供積極支持。關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi)；財(cái)務(wù)績(jī)效；制造業(yè)企業(yè)AbstractTheslowdowninglobaleconomicgrowthandtheintensificationoftradefrictionsbetweenChinaandtheUnitedStatesconstituteacomplexinternationalenvironment.Atthesametime,theChineseeconomyhasmadesignificantachievementsinthepast30years,butalsofaceschallengesoftransformation,upgrading,andstructuraladjustment.Asamajormanufacturingcountry,China'smanufacturingindustryranksfirstintheworldintermsofquantity,butthereisstillroomforimprovementinquality,innovation,andindustrialstructure.Inordertopromotethetransformationoftheeconomyfromhigh-speedgrowthtohigh-qualitydevelopment,thecentralgovernmentandtheStateCouncilhaveimplementedaseriesoftaxandfeereductionpoliciessince2019,withaspecialfocusonthemanufacturingindustrytopromotetechnologicalinnovationandindustryupgrading.ThispaperinvestigatestheimpactoftaxandfeereductionpoliciesonthefinancialperformanceofFoshanLightingCompany.Thepaperfirstoutlinesthebackgroundandpurposeoftaxandfeereductionpolicies,andthenanalyzesthefinancialdataofFoshanLightingCompany,exploringtheimpactoftaxandfeereductionpoliciesonitsprofitabilityandoperationalcapabilities.Caseanalysisandcomparativeanalysiswereusedtostudythesetwoindicators.Researchhasfoundthatthispolicysignificantlyreducesthetaxburdenonenterprises,improvestheirfinancialsituation,andenhancestheirmarketcompetitiveness.ThepaperfinallyproposesthedevelopmentstrategyofFoshanLightingCompanyunderthebackgroundoftaxreductionandfeereduction,includingadjustinginvestmentmethods,strengtheninginternalcontrol,andimprovingfinancialmanagementlevel.ThisstudyprovidesusefulreferenceforFoshanLightingCompanytoadapttotaxsystemreform.Finally,inresponsetotheexistingproblemsofFoshanLightingCompany,developmentstrategiesforFoshanLightingCompanyunderthebackgroundoftaxreductionandfeereductionareproposedfromfouraspects:financialstrategy,accounting,internalcontrol,andcomprehensivequalityoffinancialpersonnel.Thishasapositivepromotingeffectonoptimizingtheindustrialstructureofthemanufacturingindustry,deepeningthereformofthemanufacturingtaxsystem,improvingthefinancialperformancelevelofthemanufacturingindustry,andhelpingmanufacturingenterprisestoachievehigh-qualityleapfrogdevelopment.l.Keywords:Taxandfeereduction;Financialimpact;Manufacturingenterprises目錄摘要 IAbstract II第一章緒論 11.1研究背景與研究意義 11.1.1研究背景 11.1.2研究意義 11.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述 11.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 21.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 31.3研究方法與研究?jī)?nèi)容 41.3.1研究方法 41.3.2研究?jī)?nèi)容 5第二章相關(guān)概念以及理論基礎(chǔ) 72.1相關(guān)概念 72.1.1減稅降費(fèi)的基本內(nèi)涵 72.1.2財(cái)務(wù)績(jī)效的界定 72.2理論基礎(chǔ) 82.2.1凱恩斯的減稅理論 82.2.2供給學(xué)派的理論 82.2.3小結(jié) 9第三章減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)影響分析 103.1佛山照明公司基本狀況 103.1.1佛山照明公司發(fā)展現(xiàn)狀 103.1.2佛山照明公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān)狀況 103.1.3佛山照明公司享受的減稅降費(fèi)政策 3.2減稅降費(fèi)對(duì)佛山照明公司財(cái)務(wù)產(chǎn)生的影響 113.2.1整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)影響情況 123.2.2企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效影響分析 123.2.3會(huì)計(jì)核算方式影響分析 143.2.4企業(yè)現(xiàn)金流影響分析 14第四章減稅降費(fèi)背景下佛山照明公司的發(fā)展策略 164.1科學(xué)規(guī)劃，調(diào)整財(cái)務(wù)策略 164.2加大創(chuàng)新投入，驅(qū)動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 164.3以信息技術(shù)為依托，實(shí)現(xiàn)智能制造 164.4加強(qiáng)內(nèi)控，降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) 174.5健全會(huì)計(jì)核算機(jī)制和管理制度 184.6提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì) 18結(jié)論 19參考文獻(xiàn) 20致謝 21第一章緒論1.1研究背景與研究意義1.1.1研究背景隨著全球貿(mào)易摩擦加劇，全球經(jīng)濟(jì)停滯不前，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)逐漸放緩，近年來(lái)，中國(guó)財(cái)政廳推行減稅降費(fèi)政策，旨在減緩企業(yè)資金壓力和稅賦，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，2018年，中國(guó)政府推出了減稅降費(fèi)、營(yíng)改增等一系列措施。據(jù)有關(guān)資料顯示，減稅降費(fèi)政策在在近五年對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)起到非常積極的作用。這一政策在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和實(shí)踐中具有重要意義，其研究背景主要包括以下幾個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)：經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)對(duì)于政府宏觀調(diào)控提出了挑戰(zhàn)，而減稅降費(fèi)作為一種積極的財(cái)政政策工具，可以在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)刺激需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)通過(guò)調(diào)節(jié)稅收和費(fèi)用水平來(lái)遏制通貨膨脹;財(cái)政收支平衡：在追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展的同時(shí)，政府需要平衡財(cái)政收支，確保財(cái)政的可持續(xù)性。減稅降費(fèi)作為一種財(cái)政政策工具，需要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，確保財(cái)政收入不過(guò)度減少，以維持政府的基本運(yùn)作;市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化：減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，提升生產(chǎn)者和消費(fèi)者的市場(chǎng)參與意愿，促進(jìn)資源的有效配置和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)效率。通過(guò)優(yōu)化市場(chǎng)機(jī)制，可以提升經(jīng)濟(jì)整體效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng);產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：針對(duì)不同行業(yè)和領(lǐng)域的稅收政策差異，可以引導(dǎo)資源向具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)傾斜，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體競(jìng)爭(zhēng)力;國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：全球化背景下，稅收水平和稅制環(huán)境成為吸引外資和提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。通過(guò)降低稅收負(fù)擔(dān)和優(yōu)化稅制，可以增強(qiáng)國(guó)家在全球經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，吸引更多國(guó)際資金和技術(shù)進(jìn)入;社會(huì)公平與穩(wěn)定：減稅降費(fèi)政策也可以促進(jìn)社會(huì)公平與穩(wěn)定，通過(guò)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)和降低稅率，減輕低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，提高中低收入者的生活水平，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，減稅降費(fèi)政策的研究具有更加深遠(yuǎn)的意義，需要充分考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)公平、財(cái)政可持續(xù)性等多方面因素，制定科學(xué)有效的政策措施，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。1.1.2研究意義減稅降費(fèi)是指國(guó)家采取一系列財(cái)政政策手段，通過(guò)減少稅收和費(fèi)用，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)和個(gè)人的生產(chǎn)和消費(fèi)活力。這一政策具有重要的研究意義，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，減稅降費(fèi)對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和穩(wěn)定具有重要意義。通過(guò)減少企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)，可以提高其生產(chǎn)和消費(fèi)的積極性，激發(fā)市場(chǎng)活力，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。特別是在經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下，減稅降費(fèi)可以有效刺激需求，提振市場(chǎng)信心，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。其次，減稅降費(fèi)有助于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同類(lèi)型企業(yè)稅收政策的調(diào)整，可以引導(dǎo)資源向技術(shù)創(chuàng)新、綠色環(huán)保等高附加值領(lǐng)域集中，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)整體競(jìng)爭(zhēng)力。第三，減稅降費(fèi)對(duì)于提升企業(yè)和個(gè)人的生產(chǎn)和創(chuàng)新活力具有積極作用。降低稅收負(fù)擔(dān)可以增加企業(yè)的盈利空間，提高其投資研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的積極性，從而推動(dòng)科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。同時(shí)，降低個(gè)人稅收可以提高個(gè)人的消費(fèi)能力，促進(jìn)內(nèi)需擴(kuò)大，形成良性循環(huán)。第四，減稅降費(fèi)有利于促進(jìn)就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。通過(guò)降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，可以減少其經(jīng)營(yíng)成本，提高用工成本的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)招聘和擴(kuò)大規(guī)模，從而創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。同時(shí)，減稅降費(fèi)也可以提高勞動(dòng)者的實(shí)際收入水平，改善社會(huì)收入分配格局，緩解社會(huì)矛盾，增強(qiáng)社會(huì)穩(wěn)定性。綜上所述，減稅降費(fèi)作為一種重要的財(cái)政政策工具，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提升生產(chǎn)和創(chuàng)新活力、促進(jìn)就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定等方面都具有重要的研究意義。在實(shí)踐中，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和政策目標(biāo)，靈活運(yùn)用減稅降費(fèi)政策，取得最大的政策效果。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀在全世界范圍內(nèi)，由于資本主義和社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)體制不一樣，所以各個(gè)國(guó)家的稅制稅費(fèi)也會(huì)與之不同，國(guó)內(nèi)和國(guó)外學(xué)者研究的方向也不一樣，國(guó)外的學(xué)者會(huì)將減稅和降費(fèi)分開(kāi)，主要是對(duì)減稅方面進(jìn)行研究，對(duì)降費(fèi)方面很少涉獵，但國(guó)內(nèi)的學(xué)者一般都將減稅和降費(fèi)進(jìn)行結(jié)合。隨著時(shí)代的發(fā)展，資本主義國(guó)家經(jīng)歷了數(shù)次動(dòng)蕩，國(guó)外對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的研究最早形成的是古典學(xué)派，隨后才逐漸形成凱恩斯學(xué)派和供給學(xué)派。國(guó)外有許多學(xué)者研究了減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的影響進(jìn)行了研究，以下是部分學(xué)者的一些結(jié)論：在企業(yè)的日常生產(chǎn)效率方面，Kline&Moretti（2014）認(rèn)為一些剛剛起步的中小企業(yè)，在生產(chǎn)設(shè)備、人才、研究、技術(shù)方面具有非常大的優(yōu)勢(shì)，減稅可以幫助企業(yè)安全的度過(guò)前期的開(kāi)支大的時(shí)期，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，將重心轉(zhuǎn)移到企業(yè)發(fā)展上，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的升級(jí)。Mukherjee（2017）認(rèn)為高稅率會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)的研發(fā)力度會(huì)降低，從而減少了創(chuàng)新產(chǎn)品和專(zhuān)利的誕生，實(shí)施減稅的政策可以使企業(yè)的整體負(fù)擔(dān)下降，減少對(duì)資金的占用，從而企業(yè)就有了多余的資金投入到研發(fā)當(dāng)中，提高了企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。在減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)的影響方面，Moll（2014）研究表明，當(dāng)政府?dāng)U大稅收范圍和加大稅收力度，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流匱乏的情況，會(huì)降低投資客戶(hù)的信心，從而影響公司的財(cái)務(wù)狀況。WilfredoToledo（2017）調(diào)查得出，美國(guó)對(duì)波多黎各稅收優(yōu)惠政策的取消，讓波多黎各經(jīng)濟(jì)遭遇了重創(chuàng)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)迅速滑落，失業(yè)率急劇上升，由此可見(jiàn)波多黎各經(jīng)濟(jì)的衰落與美國(guó)政府的稅收政策有緊密關(guān)系。1.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀自營(yíng)改增以來(lái)，政府便開(kāi)始實(shí)施減稅降費(fèi)政策，國(guó)內(nèi)的首次減稅降費(fèi)始于2018年，目的就是為了要減輕企業(yè)稅負(fù)，國(guó)內(nèi)的一些學(xué)者開(kāi)始對(duì)減稅降費(fèi)政策進(jìn)行深入研究。（1）減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的影響研究劉尚希，潘軼俠（2019）認(rèn)為將增值稅作為減稅降費(fèi)的核心部分，可以推動(dòng)國(guó)內(nèi)各個(gè)領(lǐng)域的高速發(fā)展。龐鳳喜、張念明（2013）通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)減稅降費(fèi)可以更好地統(tǒng)籌供給側(cè)改革，可以改善民生，解決就業(yè)問(wèn)題，是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要手段，是降低企業(yè)稅負(fù)的重要手段，是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的重要手段。梁嘉明、邱峰（2017）認(rèn)為減稅降費(fèi)是一個(gè)國(guó)家能從容應(yīng)對(duì)國(guó)際上緊張的經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的一個(gè)重要手段，通過(guò)政策來(lái)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，激發(fā)市場(chǎng)活力，又推動(dòng)了企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，有利于促進(jìn)國(guó)家的全面提升和發(fā)展。王麗（2018）指出，減稅降費(fèi)可以把稅收的性質(zhì)由“水能載舟，亦能覆舟”轉(zhuǎn)變?yōu)椤懊裥乃颉?，使企業(yè)的負(fù)擔(dān)有所降低。楊燦明（2019）認(rèn)為我國(guó)的減稅降費(fèi)政策取得的成果顯著，他認(rèn)為減稅降費(fèi)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的效果是切實(shí)存在的，使得企業(yè)的盈利能力提高、運(yùn)營(yíng)成本降低、提高了管理層對(duì)企業(yè)的信心，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。龐鳳喜、牛力（2019）指出，在2019年實(shí)施的減稅降費(fèi)政策對(duì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大意義，具體有以下幾點(diǎn)：一是以增值稅改革作為重點(diǎn)，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度；二是將中小企業(yè)“拉一把”。三是激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加大對(duì)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除力度；最后，通過(guò)減少社保繳費(fèi)比例，促進(jìn)社保制度的可持續(xù)發(fā)展，將社會(huì)中更多人群納入保障體系。宋俊芳、呂靜宜(2021)認(rèn)為減稅降費(fèi)政策從宏觀上看，對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)具有正向作用，能夠激發(fā)企業(yè)的內(nèi)在潛力。（2）減稅降費(fèi)”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究國(guó)內(nèi)的學(xué)者從企業(yè)的角度出發(fā)，得出了以下結(jié)論。2020年羅穎在宜春市的部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效狀況好壞會(huì)受到減稅降費(fèi)的影響。2019年張莉和王林發(fā)現(xiàn)：當(dāng)企業(yè)的稅負(fù)處于一個(gè)低水平狀態(tài)時(shí)，企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)會(huì)較為穩(wěn)定。2019年佘翠芬人工成本占企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本很大的一部分，佘翠芬認(rèn)為在稅制改革中應(yīng)該把重心放在工人的工資上，認(rèn)為國(guó)家城府應(yīng)該提出合理的減稅政策，為企業(yè)著想。2019年劉紅京通過(guò)分析“減稅降費(fèi)”政策，得出結(jié)論：企業(yè)的稅收規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)成正比，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在能力方面應(yīng)提升自身績(jī)效，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理避稅，享受到政策紅利，最終達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。2019年，孫克雨和張雪梅認(rèn)為，減稅降費(fèi)政策在人力成本上的效果非常顯著。他們認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該著重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作管理水平。2019年，申群才研究企業(yè)在享受減稅降費(fèi)政策后得出結(jié)論：這一政策給企業(yè)減少了現(xiàn)金流的流出，企業(yè)得以將更多資金投放到研究支出上，也提升了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2020年，王傳森通過(guò)比較“減稅降費(fèi)”措施實(shí)施前后小微企業(yè)的稅負(fù)和財(cái)務(wù)狀況的變化，得出了這樣的結(jié)論：通過(guò)降低稅費(fèi)，可以顯著減輕小微企業(yè)的稅收壓力，增加企業(yè)的流動(dòng)性資金，對(duì)推動(dòng)小微企業(yè)的成長(zhǎng)產(chǎn)生了正面影響。2019年，張倩的研究表明，當(dāng)前的“減稅降費(fèi)”政策有效緩解了企業(yè)面臨的稅收負(fù)擔(dān)，從而提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。企業(yè)通過(guò)利用這一政策，能夠增強(qiáng)其資金運(yùn)作能力，同時(shí)，人力成本和辦公開(kāi)支的減少也對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)提供了支持。2020年張芳研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)通過(guò)ERP系統(tǒng)，享受了“減稅降費(fèi)”政策的紅利之后，會(huì)在企業(yè)的內(nèi)部建立信息系統(tǒng)，將企業(yè)的信息高度集中化，進(jìn)而提升企業(yè)日常運(yùn)作的效率。2在2020年，李亞建分析了“減稅降費(fèi)”對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，并得出以下結(jié)論：該政策能夠增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，然而，它同時(shí)帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。特別是在負(fù)債管理方面，減稅降費(fèi)為企業(yè)引入了新的挑戰(zhàn)，從債權(quán)人視角看，此政策使他們處于不利位置，并可能提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2022年田貝貝發(fā)現(xiàn)："減稅降費(fèi)"政策通過(guò)降低企業(yè)所得稅負(fù)和增值稅稅率，幫助企業(yè)減少稅收支出，從而增加其稅后利潤(rùn)。這一政策還增加了企業(yè)的流動(dòng)資金，進(jìn)一步提升了它們的盈利能力。同時(shí)，由于投資成本的降低，企業(yè)更容易承擔(dān)投資，從而提高了它們的投資能力。換句話說(shuō)，減稅降費(fèi)政策有助于提升企業(yè)的盈利水平并降低其投資成本，從而促進(jìn)了企業(yè)的投資活動(dòng)。文獻(xiàn)綜評(píng)盡管?chē)?guó)內(nèi)外專(zhuān)家在減稅政策的研究方面做出了重要貢獻(xiàn)，普遍認(rèn)為減稅能夠刺激經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，但現(xiàn)有文獻(xiàn)主要集中在宏觀層面的政策研究，較少涉及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)影響的深入分析。本論文將基于現(xiàn)有研究成果，結(jié)合佛山照明公司的實(shí)際情況，深入探討減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。通過(guò)對(duì)稅負(fù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)等方面的詳細(xì)分析，找出減稅政策實(shí)施中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的發(fā)展策略，以提升企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的獲得感。1.3研究方法與研究?jī)?nèi)容1.3.1研究方法在撰寫(xiě)論文之前，我進(jìn)行了廣泛的文獻(xiàn)綜述，以了解減稅降費(fèi)政策研究的當(dāng)前情況，并密切關(guān)注最新的稅制改革政策。同時(shí)還結(jié)合實(shí)際案例企業(yè)，旨在分析如何充分利用減稅降費(fèi)政策來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化利益。為了進(jìn)行這項(xiàng)研究，我采用了以下具體方法：（1）文獻(xiàn)研究法：我通過(guò)深入研讀相關(guān)文獻(xiàn)和學(xué)術(shù)論文，收集和整理了關(guān)于減稅降費(fèi)政策的研究成果。這包括政策的歷史背景、影響因素、實(shí)施效果等方面的文獻(xiàn)資料。文獻(xiàn)研究幫助我建立了對(duì)該領(lǐng)域的全面了解。（2）案例分析法：在稅制改革日益深入的背景下，通過(guò)審視相關(guān)文獻(xiàn)與政策，以及結(jié)合佛山照明公司的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)狀況，本文分析了減稅降費(fèi)政策對(duì)公司各財(cái)務(wù)方面的影響。進(jìn)一步，本文還提出了適應(yīng)減稅降費(fèi)政策的佛山照明公司發(fā)展策略。（3）比較分析法：本文通過(guò)比較分析減稅降費(fèi)政策實(shí)施前后的效果，著重探討了佛山照明公司在2018年至2022年期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，旨在量化并理解各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)及財(cái)務(wù)影響的具體效應(yīng)。1.3.2研究?jī)?nèi)容本文將佛山照明公司作為研究對(duì)象，詳細(xì)分析近年來(lái)的減稅降費(fèi)政策如何影響了佛山照明公司的財(cái)務(wù)狀況，并探討這些政策為該企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?；谶@些分析，提出針對(duì)性的發(fā)展策略。主要內(nèi)容如下：第一章緒論。結(jié)合我國(guó)近年來(lái)減稅降費(fèi)政策，對(duì)本文的研究背景、研究意義進(jìn)行說(shuō)明。同時(shí)，通過(guò)研讀大量國(guó)內(nèi)外參考文獻(xiàn)，了解不同學(xué)者對(duì)減稅降費(fèi)的作用、影響等方面的觀點(diǎn)。第二章相關(guān)概念以及理論基礎(chǔ)。首先介紹佛山照明公司的狀況和財(cái)務(wù)績(jī)效以及減稅降費(fèi)的概念，對(duì)減稅降費(fèi)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論進(jìn)行闡述，為進(jìn)一步研究找到理論支撐。第三章分析減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)績(jī)效影響，探討該政策如何影響公司的發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)情況及稅收負(fù)擔(dān)，以及佛山照明公司在減稅降費(fèi)背景下的具體表現(xiàn)。第四章減稅降費(fèi)背景下佛山照明公司的發(fā)展對(duì)策。本章分析佛山照明公司在減稅降費(fèi)的背景下，通過(guò)分析其財(cái)務(wù)績(jī)效發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并對(duì)其問(wèn)題提出合理性建議：重視減稅工作，用足政策紅利；研究稅收政策，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)；加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)，合理降本增效。第二章相關(guān)概念以及理論基礎(chǔ)2.1相關(guān)概念2.1.1減稅降費(fèi)的基本內(nèi)涵減稅降費(fèi)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)政策中的一個(gè)重要組成部分，它主要指的是政府為了刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、增加居民收入或達(dá)到其他宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的減少稅收和政府性費(fèi)用的措施。這種政策的基本概念和實(shí)施通常依賴(lài)于國(guó)家或地區(qū)的特定經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策目標(biāo)。減稅降費(fèi)一般有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：激勵(lì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、可持續(xù)發(fā)展?？傮w而言，減稅降費(fèi)是一個(gè)復(fù)雜且多面的經(jīng)濟(jì)政策工具，它不僅僅關(guān)系到稅收收入的多少，更關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的整體健康、企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和社會(huì)的公平正義。不同的國(guó)家和地區(qū)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況和政策目標(biāo)，會(huì)有不同的減稅降費(fèi)策略和執(zhí)行方式。2.1.2財(cái)務(wù)績(jī)效的界定減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生顯著影響，這種影響不僅體現(xiàn)在成本費(fèi)用的變動(dòng)上，還涉及企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效、財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算等多個(gè)方面。以下是對(duì)這些影響的具體分析：成本費(fèi)用的影響：減稅降費(fèi)直接降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少了運(yùn)營(yíng)成本。對(duì)企業(yè)而言，這意味著原材料、生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)的成本降低，從而提高了利潤(rùn)空間。間接費(fèi)用也會(huì)因?yàn)槎愘M(fèi)減免而降低，進(jìn)一步提升企業(yè)的成本效率。企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響：盈利能力：減稅降費(fèi)提升了企業(yè)的凈利潤(rùn)，改善了盈利能力。運(yùn)營(yíng)水平：增加的現(xiàn)金流使企業(yè)能夠更有效地管理其運(yùn)營(yíng)，提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。償債能力：增強(qiáng)的盈利和現(xiàn)金流提高了企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償還債務(wù)的能力。發(fā)展能力：額外的利潤(rùn)和現(xiàn)金流可用于研發(fā)、擴(kuò)展市場(chǎng)或技術(shù)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理的影響：在減稅降費(fèi)的背景下企業(yè)在投資決策、資金籌措、日常運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)分配方面需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)可能會(huì)更加傾向于進(jìn)行擴(kuò)張性投資或增加研發(fā)支出，以充分利用節(jié)省下來(lái)的資金。財(cái)務(wù)管理的策略也需要適應(yīng)新的稅收環(huán)境，以最大化減稅降費(fèi)帶來(lái)的好處。會(huì)計(jì)核算的影響：隨著稅費(fèi)政策的調(diào)整，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法也需要相應(yīng)調(diào)整，以反映新的稅費(fèi)結(jié)構(gòu)。會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)章制度可能需要更新，以適應(yīng)新的稅法和財(cái)政政策。企業(yè)需要更新其會(huì)計(jì)系統(tǒng)和軟件，以確保準(zhǔn)確記錄和報(bào)告稅費(fèi)相關(guān)的變動(dòng)。綜上所述，減稅降費(fèi)對(duì)制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生了廣泛和深遠(yuǎn)的影響。這不僅包括直接的成本節(jié)約，還涉及到財(cái)務(wù)績(jī)效的提升、財(cái)務(wù)管理策略的調(diào)整以及會(huì)計(jì)核算方法的更新。這些變化要求制造業(yè)企業(yè)不斷適應(yīng)新的財(cái)務(wù)環(huán)境，以充分利用減稅降費(fèi)帶來(lái)的好處。2.2理論基礎(chǔ)2.2.1凱恩斯的減稅理論約翰·梅納德·凱恩斯（JohnMaynardKeynes）是20世紀(jì)最有影響力的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一，他的理論對(duì)現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)政策有著深遠(yuǎn)的影響。凱恩斯主義理論主張，在經(jīng)濟(jì)衰退或蕭條期間，政府應(yīng)采取積極的財(cái)政和貨幣政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，其中一個(gè)關(guān)鍵手段是減稅。減稅被凱恩斯視為一種刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段。在經(jīng)濟(jì)衰退期間，消費(fèi)者和企業(yè)的支出往往減少，導(dǎo)致總需求下降，進(jìn)一步加劇經(jīng)濟(jì)衰退。凱恩斯認(rèn)為，通過(guò)減少稅收，可以增加家庭和企業(yè)的可支配收入，鼓勵(lì)消費(fèi)和投資，從而提高總需求。在凱恩斯的觀點(diǎn)中，減稅的效果取決于所謂的邊際消費(fèi)傾向（MPC）。MPC是指收入增加時(shí)，消費(fèi)增加的比例。如果邊際消費(fèi)傾向高，減稅帶來(lái)的額外收入將主要用于消費(fèi)，從而增加總需求和產(chǎn)出。相反，如果邊際消費(fèi)傾向低，那么減稅效果就會(huì)減弱，因?yàn)槎喑龅氖杖肟赡鼙粌?chǔ)蓄而非消費(fèi)。凱恩斯還強(qiáng)調(diào)，減稅政策應(yīng)與政府支出政策相結(jié)合。僅僅依賴(lài)減稅可能不足以充分刺激經(jīng)濟(jì)，尤其是在需求嚴(yán)重不足或經(jīng)濟(jì)衰退深度較大的情況下。因此，他提倡政府應(yīng)該通過(guò)增加公共支出來(lái)直接刺激經(jīng)濟(jì)，如在基礎(chǔ)設(shè)施、教育和衛(wèi)生保健等方面的投資。然而，凱恩斯主義的減稅理論也受到批評(píng)。批評(píng)者認(rèn)為，減稅可能會(huì)導(dǎo)致政府赤字和債務(wù)增加，從而在長(zhǎng)期內(nèi)損害經(jīng)濟(jì)健康。此外，對(duì)于減稅最終是否能有效刺激需求，以及其對(duì)不同收入群體的影響，也存在爭(zhēng)議?？偟膩?lái)說(shuō)，凱恩斯的減稅理論是其更廣泛宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一部分，主張?jiān)诮?jīng)濟(jì)低迷時(shí)期通過(guò)政府干預(yù)來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一理論對(duì)20世紀(jì)中葉的許多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，盡管在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策背景下，其有效性和適用性仍然是一個(gè)廣泛討論的話題。2.2.2供給學(xué)派的理論供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)理論，也稱(chēng)為供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，是20世紀(jì)70年代末和80年代初在西方國(guó)家特別是美國(guó)興起的一種經(jīng)濟(jì)思潮。與凱恩斯主義強(qiáng)調(diào)需求管理不同，供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)更加關(guān)注如何通過(guò)改善生產(chǎn)條件和激勵(lì)機(jī)制來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其中，減稅是供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心政策之一。供給學(xué)派認(rèn)為，高稅率會(huì)抑制企業(yè)家精神和投資，限制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在這個(gè)理論框架中，減稅被視為一種激勵(lì)措施，可以刺激企業(yè)投資和創(chuàng)新，從而增加生產(chǎn)和就業(yè)。供給學(xué)派理論的支持者認(rèn)為，減稅有助于提高經(jīng)濟(jì)效率，通過(guò)增加供給來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要組成部分是所謂的拉弗曲線。拉弗曲線表明，在某些情況下，降低稅率實(shí)際上可以增加政府的稅收。這是因?yàn)闇p稅可以激發(fā)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，擴(kuò)大稅基，從而即使稅率降低，稅收總額也可能增加。然而，這種效應(yīng)的實(shí)際發(fā)生取決于稅率的初始水平和經(jīng)濟(jì)的具體情況。供給學(xué)派還主張，減稅應(yīng)該著重于降低企業(yè)和資本收益稅率，因?yàn)檫@些稅種直接影響投資決策。他們認(rèn)為，投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力，降低與投資相關(guān)的稅收負(fù)擔(dān)可以刺激更多的資本形成和技術(shù)創(chuàng)新。批評(píng)者對(duì)供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)持懷疑態(tài)度。他們指出，減稅可能會(huì)導(dǎo)致政府預(yù)算赤字和債務(wù)增加，特別是如果稅收減少?zèng)]有通過(guò)增加的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到補(bǔ)償時(shí)。此外，減稅可能會(huì)加劇收入不平等，因?yàn)楦呤杖胝吆推髽I(yè)可能會(huì)從減稅中獲益最多?？偟膩?lái)說(shuō)，供給學(xué)派的減稅理論強(qiáng)調(diào)通過(guò)降低稅率來(lái)激勵(lì)生產(chǎn)和投資，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一理論在某些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策中發(fā)揮了重要作用，盡管它的有效性和公平性仍然是經(jīng)濟(jì)學(xué)家和政策制定者熱烈討論的話題。2.2.3小結(jié)通過(guò)以上分析可以得出，凱恩斯主義和供給學(xué)派的稅收思想，在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用上確實(shí)有相似之處，同時(shí)也存在顯著的差異。兩者都認(rèn)為通過(guò)稅收政策，特別是在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期通過(guò)減稅，可以有效地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高就業(yè)率。在應(yīng)用這些西方稅收理論時(shí)，我們需要考慮中國(guó)的特殊國(guó)情。中國(guó)的財(cái)政體系與西方國(guó)家有顯著差異，以增值稅為首要稅種，其次是企業(yè)所得稅。此外，中國(guó)企業(yè)除稅收外還承擔(dān)著較重的非稅負(fù)擔(dān)。因此，在研究和借鑒西方的減稅理論時(shí)，必須結(jié)合中國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)稅制度進(jìn)行全面考量?？偟膩?lái)說(shuō)，雖然凱恩斯主義和供給學(xué)派的稅收理論在西方經(jīng)濟(jì)體中有著深遠(yuǎn)影響，但在應(yīng)用到中國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，需要考慮到中國(guó)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、財(cái)政體系和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，從而制定更適合中國(guó)國(guó)情的稅收政策和經(jīng)濟(jì)策略。第三章減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)影響分析3.1佛山照明公司基本狀況3.1.1佛山照明公司發(fā)展現(xiàn)狀佛山照明在2023年的發(fā)展?fàn)顩r顯示了公司在多個(gè)領(lǐng)域的積極進(jìn)展和戰(zhàn)略布局。公司不僅在其傳統(tǒng)的照明產(chǎn)品領(lǐng)域保持穩(wěn)定發(fā)展，還在汽車(chē)照明、健康照明、海洋照明等新興領(lǐng)域進(jìn)行了積極的拓展。海洋照明領(lǐng)域：佛山照明在海洋照明方面取得了顯著進(jìn)展，與國(guó)內(nèi)頂尖大學(xué)和科研院所合作，建立了“漁業(yè)與海洋專(zhuān)用LED燈具研發(fā)與應(yīng)用工程技術(shù)中心”。公司掌握了LED光照對(duì)多種養(yǎng)殖生物生長(zhǎng)發(fā)育的特種參數(shù)，并已申請(qǐng)多項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利。此外，公司還在海口建設(shè)海洋照明生產(chǎn)基地，以進(jìn)一步加強(qiáng)在海洋照明領(lǐng)域的布局。汽車(chē)照明領(lǐng)域：佛山照明在汽車(chē)照明領(lǐng)域也取得了不少成就。公司已經(jīng)建立了汽車(chē)照明生產(chǎn)基地，具備年生產(chǎn)超過(guò)500萬(wàn)套車(chē)燈的能力。公司還積極與新能源汽車(chē)廠商合作，為多款汽車(chē)提供照明產(chǎn)品解決方案。健康照明領(lǐng)域：佛山照明也在健康照明領(lǐng)域進(jìn)行了創(chuàng)新，推出了具有抗菌、除甲醛等功能的光觸媒照明產(chǎn)品，這一產(chǎn)品線在健康保護(hù)方面表現(xiàn)出色。此外，公司還致力于教育照明領(lǐng)域，推出了一體化校園照明解決方案，參與了全國(guó)多個(gè)學(xué)校的燈光改造項(xiàng)目?？傮w來(lái)看，佛山照明正通過(guò)這些多元化的發(fā)展策略，不斷提高其在照明行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并積極應(yīng)對(duì)行業(yè)內(nèi)的新挑戰(zhàn)和商機(jī)。3.1.2佛山照明公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān)狀況表3-1佛山照明公司稅收負(fù)擔(dān)情況項(xiàng)目2022期末余額2022期初余額2021期末余額2021期初余額增值稅35,832,025.0219,366,830.6812,999,526.197,470,456.34企業(yè)所得稅9,503,893.7955,204,098.8354,088,937.376,753,904.80個(gè)人所得稅2,569,142.683,613,227.792,643,442.461,009,832.30城市維護(hù)建設(shè)稅2,934,691.532,589,765.782,060,219.961,174,681.01房產(chǎn)稅8,147,187.30855,233.46821,836.12315,798.24教育費(fèi)附加2,015,767.711,915,052.361,536,805.36845,486.44土地使用稅1,817,585.50545,215.31545,215.31187,752.00其他稅費(fèi)1,475,258.577,507,467.30922,566.28704,613.75合計(jì)64295552.191596891.5175618549.0518462524.88佛山照明公司是一個(gè)制造業(yè)企業(yè)，在納稅問(wèn)題上，是一個(gè)納稅大戶(hù)。佛山照明公司主要繳納的稅款有以下幾種：增值稅率為3%、6%、9%、13%；企業(yè)所得稅稅率為10%、15％（高新技術(shù)）、25%；城建稅率為7％；教育附加費(fèi)率為3％；地方教育附加費(fèi)率為2％。根據(jù)表3-1的數(shù)據(jù)分析，顯示佛山照明公司近兩年的平均年度稅費(fèi)支出為6995萬(wàn)元。其中增值稅占比最高，平均高達(dá)2441萬(wàn)元，接著就是企業(yè)所得稅3179萬(wàn)元、房產(chǎn)稅448萬(wàn)元、土地使用稅118萬(wàn)元、城市建設(shè)維護(hù)稅276萬(wàn)元、教育費(fèi)附加196萬(wàn)元。這些數(shù)據(jù)表明，佛山照明公司面臨著多種稅費(fèi)支出，且納稅金額較大，稅收負(fù)擔(dān)較為沉重，這在一定程度上對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展構(gòu)成了制約。3.1.3佛山照明公司享受的減稅降費(fèi)政策為進(jìn)一步推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，降低我國(guó)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，尤其是制造業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，近兩年在黨中黨各政府部門(mén)的指導(dǎo)下，我國(guó)稅務(wù)總局先后出臺(tái)幾十項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。通過(guò)查閱相關(guān)資料，了解到該公司在近幾年享受到的減稅降費(fèi)政策如下：在2020年至2022年期間，佛山照明公司享受上述減稅降費(fèi)政策，佛山照明公司作為高新技術(shù)企業(yè)，享受到高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以及2021年第四季度開(kāi)始的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策，但是在增值稅方面享受到的政策并不明顯，但是在企業(yè)所得稅方面取得顯著的成效。3.2減稅降費(fèi)對(duì)佛山照明公司財(cái)務(wù)產(chǎn)生的影響3.2.1整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)影響情況佛山照明公司2021年-2022年的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)變化情況如表3-1所示。從這些數(shù)據(jù)中，我們可以觀察到各種稅收類(lèi)別都有增加和減少。值得注意的是，企業(yè)所得稅和其他稅費(fèi)大幅減少，說(shuō)明企業(yè)在減稅降費(fèi)上取得了顯著成效。房產(chǎn)稅和土地使用稅在2022年有大幅上升的狀況，說(shuō)明企業(yè)在房地產(chǎn)企業(yè)有一定的建樹(shù)。據(jù)資料顯示2021年，佛山照明享受股息紅利免稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅約2318萬(wàn)元。2022年1-9月，企業(yè)享受出口退稅總額超9000萬(wàn)元。3.2.2企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效影響分析財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)估是一種利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)衡量管理層業(yè)績(jī)的手段。在本文將采用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成果。對(duì)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)值進(jìn)行分析，能夠協(xié)助企業(yè)管理者和相關(guān)利益相關(guān)者更有效地判斷經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)管理效率。3.2.2.1盈利能力分析盈利能力是衡量企業(yè)盈利水平的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，它反映了企業(yè)從其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中賺取利潤(rùn)的效率和效力。盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心目標(biāo)，因?yàn)橹挥谐掷m(xù)的盈利才能保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和投資者的回報(bào)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，通常會(huì)考察若干關(guān)鍵的盈利能力指標(biāo)，如本文所選的凈資產(chǎn)收益率（ROE）、總資產(chǎn)收益率（ROA）以及凈利率。這些指標(biāo)幫助我們理解企業(yè)利用其資產(chǎn)和股本產(chǎn)生收益的能力。稅費(fèi)作為企業(yè)成本的一部分，對(duì)盈利能力有著直接影響。較高的稅負(fù)會(huì)降低企業(yè)的凈收入，進(jìn)而影響其盈利能力。因此，國(guó)家實(shí)施的減稅降費(fèi)政策直接減輕了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而有助于提高企業(yè)的盈利水平，增強(qiáng)其盈利能力。這種政策不僅改善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而且促進(jìn)了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。表3-2佛山照明公司2021年-2023年盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目202020212022凈資產(chǎn)收益率3.72%5.82%6.25%總資產(chǎn)收益率2.10%3.98%4.2%凈利率4.72%5.73%8.6%表3-2通過(guò)佛山照明公司2021-2023年財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)算分析得出（1）凈資產(chǎn)收益率，又稱(chēng)股東權(quán)益回報(bào)率，是衡量公司使用其資產(chǎn)產(chǎn)生利潤(rùn)的效率的指標(biāo)。假設(shè)你有一筆10000元的工資收入，將其存入銀行，按年存款利率3%計(jì)算，一年后你將獲得300元的利息收入。在這個(gè)例子中，3%即是你的資產(chǎn)的收益率。同樣，對(duì)于企業(yè)而言，凈資產(chǎn)收益率越高，意味著企業(yè)用其資產(chǎn)產(chǎn)生凈收入的能力越強(qiáng)，從而股東獲得回報(bào)的潛力也越大。根據(jù)分析，一般來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)收益率在15%到30%之間被認(rèn)為是較理想的水平。這說(shuō)明公司不僅能有效利用其資產(chǎn)來(lái)產(chǎn)生收益，而且能為股東帶來(lái)較高的回報(bào)。從2020到2022可以看出，佛山照明公司的凈資產(chǎn)收益率呈上升趨勢(shì)，充分說(shuō)明了減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)把控能力有重要作用，但從近3年來(lái)看，佛山照明公司的凈資產(chǎn)收益率都處于一個(gè)比較低的比率，由此可見(jiàn)企業(yè)的盈利能力并不強(qiáng)。但隨著近年來(lái)減稅降費(fèi)政策的逐步落實(shí)，佛山照明公司可以在企業(yè)的其他方面開(kāi)展活動(dòng)，充分利用減稅政策，提高企業(yè)利潤(rùn)率；另外在減稅的前提下，可以把更多的資金投入到研發(fā)產(chǎn)品方面，提高企業(yè)產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)施產(chǎn)品差異化策略，給企業(yè)爭(zhēng)取到更多的利潤(rùn)空間。（2）總資產(chǎn)收益率，當(dāng)企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模固定時(shí)，通過(guò)總資產(chǎn)收益率，我們能夠評(píng)估企業(yè)盈利能力的穩(wěn)定性和持續(xù)性，以及衡量企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。總資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)利用其全部資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)的效率。若此比率較高，表明企業(yè)能有效地使用其資產(chǎn)產(chǎn)生收益，暗示著其盈利模式的穩(wěn)定和可持續(xù)性。相反，較低的總資產(chǎn)收益率可能指向盈利能力不穩(wěn)定或企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下的問(wèn)題。此外，總資產(chǎn)收益率還能揭示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平：高收益往往伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，而低收益可能意味著較低的風(fēng)險(xiǎn)。因此，總資產(chǎn)收益率是分析企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。通過(guò)3-2的表中可以看到，2020年到2021年并沒(méi)有太大的波動(dòng)，在2021-2022年期間，在減稅降費(fèi)政策的推動(dòng)下，總資產(chǎn)收益率達(dá)到了近一倍的增長(zhǎng)，由此可見(jiàn)，佛山照明公司在減稅降費(fèi)政策的推動(dòng)下，企業(yè)的獲利能力提高，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平也隨之提高。（3）凈利率是衡量企業(yè)從銷(xiāo)售收入中賺取多少凈利潤(rùn)的關(guān)鍵指標(biāo)，對(duì)于分析稅收減免政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成效的影響至關(guān)重要。這個(gè)比率揭示了每銷(xiāo)售1元時(shí)，企業(yè)實(shí)際賺取的凈利潤(rùn)金額，從而反映了銷(xiāo)售收入的盈利能力。當(dāng)政府實(shí)施減稅降費(fèi)政策時(shí)，凈利率的變化能夠直觀地展示這些政策對(duì)企業(yè)盈利能力的影響。如果凈利率上升，表明企業(yè)在減稅降費(fèi)后保留了更多的利潤(rùn)，這通常意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況得到了改善。因此，凈利率不僅是衡量企業(yè)盈利效率的重要指標(biāo)，也是評(píng)估稅收政策變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)表現(xiàn)影響的重要工具。從表3-2可得，2021-2022年在減稅降費(fèi)政策下，企業(yè)的凈利率有明顯的提升， 從而提高投資者的信心，繼而保持企業(yè)的盈利能力。3.2.2.2營(yíng)運(yùn)能力分析表3-3佛山照明公司2020年-2022年?duì)I運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目202020212022總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.490.520.56存貨周轉(zhuǎn)率3.594.365.32應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4.444.055.53表3-3來(lái)源于佛山照明公司2020-2022年財(cái)務(wù)報(bào)告（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)利用其總資產(chǎn)產(chǎn)生銷(xiāo)售收入的頻率的指標(biāo)。這一比率高，通常意味著企業(yè)在運(yùn)用其資產(chǎn)方面更為高效，能夠更頻繁地將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為收入，從而增強(qiáng)其盈利潛力。一般而言，0.8的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率被視為一個(gè)基準(zhǔn)值，超過(guò)這個(gè)水平的企業(yè)在資產(chǎn)利用效率方面表現(xiàn)較好。從表3-3可以看出，佛山照明公司2020-2022年間的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，說(shuō)明在減稅降費(fèi)政策的影響下，充分激發(fā)了市場(chǎng)活力，佛山照明公司的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力有效提高，銷(xiāo)售收入也隨之增加。（2）存貨周轉(zhuǎn)率，經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，佛山照明公司過(guò)去三年的存貨周轉(zhuǎn)率均高于標(biāo)準(zhǔn)值3，這表明企業(yè)的庫(kù)存沒(méi)有積壓?jiǎn)栴}，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了降低。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)回收賒銷(xiāo)款項(xiàng)的能力。通常情況下，較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表示企業(yè)款項(xiàng)回收速度較快，壞賬損失率較低，資產(chǎn)流動(dòng)性較好，運(yùn)營(yíng)能力更強(qiáng)。然而，若該指標(biāo)值過(guò)高，則可能表明企業(yè)信用政策過(guò)于嚴(yán)格，加大了客戶(hù)的資金壓力，導(dǎo)致客戶(hù)資源流失，從而影響企業(yè)的盈利水平。3.2.3會(huì)計(jì)核算方式影響分析稅收政策的變動(dòng)緊密影響著企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理。隨著增值稅、企業(yè)所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等關(guān)鍵稅費(fèi)的政策調(diào)整，制造業(yè)等行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)操作必須適應(yīng)這些變化。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)人員在處理員工報(bào)銷(xiāo)事宜時(shí)，除了對(duì)票據(jù)合法性的常規(guī)審核外，現(xiàn)在還必須依據(jù)最新稅法來(lái)確定票據(jù)上的增值稅是否可以作為抵扣項(xiàng)。例如，根據(jù)新規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的收費(fèi)票據(jù)中計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額。這一變化對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有著直接的影響，因?yàn)橐郧暗穆眯兄С鲈趫?bào)銷(xiāo)時(shí)并不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額。如今，不同類(lèi)型的運(yùn)輸服務(wù)需要按不同的稅率來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，這就要求會(huì)計(jì)人員必須更新他們的核算流程以遵守新的稅收規(guī)定。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員未能準(zhǔn)確執(zhí)行這些新規(guī)定，企業(yè)可能會(huì)支付過(guò)多的增值稅，從而錯(cuò)失稅收政策改革帶來(lái)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)。簡(jiǎn)言之，稅法的更新導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的顯著變革，企業(yè)必須調(diào)整其會(huì)計(jì)操作以確保稅負(fù)優(yōu)化，充分利用政策提供的經(jīng)濟(jì)利益。3.2.4企業(yè)現(xiàn)金流影響分析一方面，盡管佛山照明公司的生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)份額持續(xù)擴(kuò)大，產(chǎn)品銷(xiāo)售呈現(xiàn)穩(wěn)定上升趨勢(shì)，銷(xiāo)售收入也有顯著提升，但公司面臨的應(yīng)收賬款問(wèn)題突出。許多客戶(hù)未能在約定時(shí)間內(nèi)完成付款，導(dǎo)致公司的貨款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，并承擔(dān)著潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金回籠不及時(shí)使得公司現(xiàn)金流入滯后，同時(shí)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額在開(kāi)具發(fā)票時(shí)就已產(chǎn)生，需提前繳納，這加大了公司的現(xiàn)金流壓力，對(duì)公司的發(fā)展構(gòu)成了限制。然而，隨著增值稅稅率從17%降至13%，公司銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減少，減輕了應(yīng)繳稅款的負(fù)擔(dān)，緩解了現(xiàn)金流的壓力。另一方面，作為屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，佛山照明公司不斷強(qiáng)化自主研發(fā)能力，并相應(yīng)增加研發(fā)投入。依據(jù)最新的稅收優(yōu)惠政策，2018年至2020年間，公司的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例得以從50%提升至75%。這一政策調(diào)整意味著，以2017年為例，公司原本可以享受的研發(fā)費(fèi)用扣除金額由12700萬(wàn)元的1.5倍增至1.75倍，即從19050萬(wàn)元提升至22225萬(wàn)元，增加了3175萬(wàn)元的扣除額。這一變動(dòng)使得公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，能夠在稅前多扣除3175萬(wàn)元，依照15%的稅率，公司能夠減少繳納約476.25萬(wàn)元的所得稅。這樣的稅費(fèi)減免顯著降低了公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，為公司的未來(lái)發(fā)展注入了信心。3.2.5小結(jié)通過(guò)以上分析，減稅降費(fèi)自實(shí)施以來(lái)，減輕了佛山照明公司的稅收負(fù)擔(dān)，通過(guò)收集的數(shù)據(jù)分析可知，佛山照明公司的企業(yè)所得稅在實(shí)施減稅降費(fèi)的背景下，取得了重大成效，但增值稅并沒(méi)有取得顯著的效果，企業(yè)可以在以后的年度中考慮從增值稅入手進(jìn)行納稅籌劃，合理避稅，減少企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本，提高企業(yè)效益。在企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效方面，本文選取了盈利能力分析和營(yíng)運(yùn)能力分析這兩個(gè)指標(biāo)作為研究目標(biāo)，其中盈利能力分析指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)的盈利能力，佛山照明公司在2020-2022年中，凈利潤(rùn)的指標(biāo)在2022年有顯著提升，由于在2022年企業(yè)所得稅有大幅降低，所以企業(yè)的凈利潤(rùn)有明顯的提升。存貨周轉(zhuǎn)率方面也有較大的提高，存貨周轉(zhuǎn)率說(shuō)明企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)效率高，所以在2022年的增值稅稅負(fù)會(huì)比較高，相應(yīng)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也相繼提高。在企業(yè)現(xiàn)金流方面，現(xiàn)金流作為企業(yè)的重要流動(dòng)資產(chǎn)，隨著增值稅稅率從17%降低到13%，降低了企業(yè)的現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)，從而增加了企業(yè)研發(fā)資金，提高自主研發(fā)能力，第四章減稅降費(fèi)背景下佛山照明公司的發(fā)展策略盡管佛山照明公司在減稅降費(fèi)政策的支持下獲得了一定的紅利，但這些政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用仍顯有限。因此，公司應(yīng)從制造業(yè)企業(yè)的角度出發(fā)，通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)策略、加強(qiáng)內(nèi)部控制、健全會(huì)計(jì)核算機(jī)制和管理制度、提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等方面，進(jìn)一步優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略，充分利用減稅降費(fèi)帶來(lái)的稅收優(yōu)惠，以提升內(nèi)在核心競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的強(qiáng)大與擴(kuò)張。4.1科學(xué)規(guī)劃，調(diào)整財(cái)務(wù)策略佛山照明公司在國(guó)家多次調(diào)整減稅降費(fèi)政策、改革春風(fēng)普及全國(guó)的背景下，應(yīng)該借此良機(jī)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著稅務(wù)和社會(huì)保障負(fù)擔(dān)的減輕，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境顯著改善，企業(yè)的滿(mǎn)意度和幸福感穩(wěn)定提升。佛山照明公司應(yīng)該提升視野，放眼國(guó)際市場(chǎng)，全面了解國(guó)內(nèi)外新動(dòng)態(tài)，抓住新時(shí)代創(chuàng)造的機(jī)遇，敢于創(chuàng)新和變革。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研發(fā)，確保產(chǎn)品質(zhì)量，從規(guī)模型投資轉(zhuǎn)向智能化、高效率的投資方式。同時(shí)，密切關(guān)注國(guó)家政策的走向，將投資重點(diǎn)放在節(jié)能環(huán)保和高新技術(shù)領(lǐng)域，主動(dòng)與高校合作，開(kāi)展自己的科研項(xiàng)目，為企業(yè)發(fā)展注入新動(dòng)力。此外，佛山照明公司還應(yīng)致力于塑造強(qiáng)大的品牌效應(yīng)，增強(qiáng)品牌文化，提升競(jìng)爭(zhēng)力，以確保在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)中的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。4.2加大創(chuàng)新投入，驅(qū)動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展鑒于最新的減稅降費(fèi)政策，尤其是制造業(yè)增值稅稅率的大幅下調(diào)和對(duì)研發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除，通過(guò)充分利用稅收優(yōu)惠政策釋放的資金，佛山照明公司應(yīng)將創(chuàng)新置于發(fā)展的首位，加大研發(fā)投入，深化高端技術(shù)的開(kāi)發(fā)，并將科技創(chuàng)新整合到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略中。建立在核心技術(shù)上的制造業(yè)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)，旨在提高智能制造的水平，減少對(duì)外部資源的依賴(lài)，并加強(qiáng)內(nèi)部發(fā)展的動(dòng)力，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。這不僅有助于縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家在技術(shù)層面的差異，還能促進(jìn)制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，使佛山照明公司能夠全面把握并利用這些政策機(jī)遇。4.3以信息技術(shù)為依托，實(shí)現(xiàn)智能制造隨著全球信息化邁入新的階段，新一代信息技術(shù)極大地推動(dòng)了全球制造業(yè)的技術(shù)水平提升，根本增強(qiáng)了制造業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益，從而提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。中國(guó)采取的減稅降費(fèi)政策有效地刺激了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)發(fā)展?jié)摿ΑＴ谶@一趨勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)致力于深度研究市場(chǎng)，并將市場(chǎng)需求作為核心，全方位地規(guī)劃和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)深度融合的進(jìn)程。佛山照明公司應(yīng)通過(guò)實(shí)施“智能化+”策略，促進(jìn)傳統(tǒng)制造業(yè)的轉(zhuǎn)型和根本性變革，這將涉及優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈、進(jìn)軍高端市場(chǎng)以及提升在全球市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)產(chǎn)業(yè)互動(dòng)和需求對(duì)接，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新制造業(yè)與信息技術(shù)融合的模式，促進(jìn)人工智能等新一代信息技術(shù)與制造業(yè)的深度整合。企業(yè)還需在研發(fā)、生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、工藝及管理等環(huán)節(jié)應(yīng)用信息技術(shù)，以提升系統(tǒng)能力和整體素質(zhì)，優(yōu)化資源配置，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少資源消耗，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)智能化的升級(jí)。4.4加強(qiáng)內(nèi)控，降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)為了能夠迅速適應(yīng)由新政策帶來(lái)的變化，企業(yè)需要強(qiáng)化組織管理和內(nèi)部控制的構(gòu)建。通過(guò)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制，企業(yè)不僅能充分利用政策所提供的優(yōu)惠，還能有效降低財(cái)務(wù)與稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管我國(guó)持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策，帶來(lái)諸多政策紅利，佛山照明公司在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面還存在一定的不足。因此，公司應(yīng)當(dāng)從幾個(gè)關(guān)鍵方面著手強(qiáng)化內(nèi)部控制的建設(shè)：首先要加強(qiáng)合同管理，在減稅降費(fèi)的背景下，關(guān)注合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。正確地簽訂合同不僅有助于實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，還能有效地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)合同是企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程的基礎(chǔ)，因此佛山照明公司在簽訂合同時(shí)，需要明確界定支付方式、支付時(shí)間、合同金額及發(fā)票開(kāi)具等關(guān)鍵細(xì)節(jié)。這些合同條款將直接影響公司稅務(wù)義務(wù)的產(chǎn)生和賬務(wù)以及稅務(wù)處理方式。為了防止合同糾紛，經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)清楚說(shuō)明總價(jià)是否是含稅價(jià)，并添加限制條款，如“若國(guó)家稅制改革導(dǎo)致增值稅稅率變動(dòng)，本合同將適用調(diào)整后的新稅率，并且合同原定價(jià)格不會(huì)因稅率變化而調(diào)整”。這些合同管理措施可以有限地控制企業(yè)成本，使企業(yè)充分有效的享受政策紅利。其次，隨著企業(yè)增值稅稅率的下調(diào)，需要特別關(guān)注企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在采購(gòu)階段，佛山照明公司應(yīng)當(dāng)特別注意選擇供應(yīng)商時(shí)的相關(guān)情況，包括其納稅人身份（一般納稅人或小規(guī)模納稅人）、提供的發(fā)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票）等。在供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量、供貨效率和信用政策等因素相近的情況下，應(yīng)優(yōu)先選擇能夠提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)商。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額的正確轉(zhuǎn)出。佛山照明公司應(yīng)實(shí)事求是地處理由于管理不善導(dǎo)致的原材料、產(chǎn)品或產(chǎn)成品的非正常損耗，并正確計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，以免因少繳稅而遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅、滯納金和罰款。在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，需要準(zhǔn)確計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需分辨銷(xiāo)售額是否含稅，如果是含稅價(jià)，則需根據(jù)適用的增值稅稅率將其分解為銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，避免錯(cuò)誤計(jì)算稅額導(dǎo)致多繳增值稅，從而給企業(yè)造成不必要的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。4.5健全會(huì)計(jì)核算機(jī)制和管理制度自從實(shí)施減稅降費(fèi)政策以來(lái)，佛山照明公司需要根據(jù)這些變化調(diào)整其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并在會(huì)計(jì)核算和管理上作出相應(yīng)反映。隨著制造業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)的變化，佛山照明公司必須重新審視和調(diào)整其會(huì)計(jì)核算和管理系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)政策變化帶來(lái)的影響。首先，佛山照明公司需要確立規(guī)范的資金支付和財(cái)務(wù)結(jié)算程序，并建立健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。這包括嚴(yán)格審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的發(fā)票、合同和報(bào)價(jià)單，有效控制現(xiàn)金流動(dòng)，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算，并建立完備的財(cái)務(wù)經(jīng)辦、審查和批準(zhǔn)程序，以確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性。其次，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)增加，為了最大化利用減稅降費(fèi)政策，并提高工作效率降低運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)，佛山照明公司應(yīng)當(dāng)著手強(qiáng)化其財(cái)務(wù)信息化，比如采納ERP管理信息系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)通過(guò)統(tǒng)一資金流、物流和信息流的管理，不僅可以?xún)?yōu)化公司運(yùn)營(yíng)，還能實(shí)時(shí)接收和更新減稅降費(fèi)政策，自動(dòng)化處理及分析數(shù)據(jù)。這為管理層提供了重要的財(cái)務(wù)信息，助力企業(yè)進(jìn)行有效的稅務(wù)規(guī)劃，確保充分利用政策優(yōu)惠。最后，佛山照明公司應(yīng)利用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析技術(shù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告的深入分析與應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成績(jī)和現(xiàn)金流的全面審視，確保所得分析結(jié)果既客觀又有效。特別是將當(dāng)前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上一年度相比較，重點(diǎn)關(guān)注與減稅降費(fèi)政策相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以明確政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)影響的具體情況。這樣的分析將協(xié)助企業(yè)在調(diào)整財(cái)務(wù)策略方面做出明智的決策，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步成長(zhǎng)。4.6提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)隨著我國(guó)稅收改革的加速和眾多減稅降費(fèi)政策的相繼推出，這些政策的專(zhuān)業(yè)性和廣泛影響給佛山照明公司的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)帶來(lái)了重大挑戰(zhàn)。顯然，不斷提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力是幫助企業(yè)有效應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)政策的關(guān)鍵。首先，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)新的減稅降費(fèi)政策進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，了解其與之前政策的差異，確保企業(yè)能夠平穩(wěn)過(guò)渡。他們應(yīng)積極主動(dòng)地參與稅務(wù)培訓(xùn)，消除對(duì)稅收優(yōu)惠政策的不清楚之處，確保對(duì)政策內(nèi)容有充分的理解和掌握。同時(shí)，需要將理論知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，靈活調(diào)整稅務(wù)處理方法，以應(yīng)對(duì)新政策帶來(lái)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化。其次，財(cái)務(wù)人員不僅需要熟練處理賬務(wù)，還應(yīng)該掌握有效的稅務(wù)規(guī)劃技巧。特別是在新一輪減稅降費(fèi)政策下，需要特別重視發(fā)票的獲取和管理。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí)，以及對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，確保在采購(gòu)原材料、設(shè)備、辦公用品等方面，能夠從合規(guī)供應(yīng)商處獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，最大程度地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而減少增值稅的支出。這樣做不僅能夠使佛山照明公司在新的稅收政策下獲得更多的利益，提升盈利能力，還能夠促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。最后，企業(yè)應(yīng)該把重心放在財(cái)務(wù)人員的減稅降費(fèi)培訓(xùn)上，通過(guò)績(jī)效考核等方式激勵(lì)他們不斷學(xué)習(xí)和提升專(zhuān)業(yè)技能。在當(dāng)前新冠疫情逐漸放緩的情況下，企業(yè)可以探索結(jié)合線上和線下的培訓(xùn)模式，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用線上學(xué)習(xí)資源，迅速掌握減稅降費(fèi)政策，及時(shí)將其應(yīng)用于實(shí)際工作中，以最大程度地發(fā)揮減稅降費(fèi)政策的效益。結(jié)論首先，減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)影響是顯著的，它降低了企業(yè)的成本和稅負(fù)，改善了財(cái)務(wù)表現(xiàn)。這也減少了企業(yè)的現(xiàn)金流出，減輕了資金壓力，使企業(yè)能夠?qū)⒏噘Y金投入到核心產(chǎn)品和技術(shù)的研發(fā)中，推動(dòng)企業(yè)從傳統(tǒng)制造向智能制造的轉(zhuǎn)型。其次，對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)績(jī)效分析表明，其盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力和償債能力均有所增強(qiáng)。盡管在特定市場(chǎng)環(huán)境下，如2019年的汽車(chē)行業(yè)低迷，某些指標(biāo)可能表現(xiàn)不佳，但總體上，減稅降費(fèi)政策對(duì)佛山照明公司的財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生了