一、引言為落實《XX企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法》（XX〔202X〕X號）要求，切實整改202X年度內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，強化企業(yè)風險防控能力，提升經(jīng)營管理規(guī)范化水平，根據(jù)《內(nèi)部審計整改工作指引》（XX〔202X〕X號）規(guī)定，現(xiàn)將本次審計問題整改情況報告如下。二、整改工作概述（一）組織領(lǐng)導成立以總經(jīng)理為組長、分管財務(wù)與審計的副總經(jīng)理為副組長、各部門負責人為成員的內(nèi)部審計問題整改領(lǐng)導小組，統(tǒng)籌負責整改工作的決策部署、監(jiān)督指導及驗收評估。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室（設(shè)在審計部），具體承擔整改方案制定、進度跟蹤、信息匯總及報告撰寫等職責。（二）工作機制1.方案驅(qū)動：制定《202X年度內(nèi)部審計問題整改實施方案》，明確"分類整改、責任到人、期限明確"的工作原則，將審計發(fā)現(xiàn)的12項問題分解至財務(wù)部、采購部、人力資源部等6個責任部門，逐一明確整改責任人及完成時限（詳見附件1《審計問題整改責任清單》）。2.協(xié)同推進：建立"一周一調(diào)度、一月一匯報"機制，由整改辦公室每周收集各部門整改進展，每月組織召開整改工作例會，協(xié)調(diào)解決整改過程中遇到的制度銜接、流程優(yōu)化等問題。3.監(jiān)督驗收：制定《整改成果驗收標準》，明確"問題清零、措施到位、機制完善"的驗收要求，由整改領(lǐng)導小組對各部門整改結(jié)果進行現(xiàn)場核查，確保整改質(zhì)量。三、具體問題整改情況本次審計共發(fā)現(xiàn)12項問題，涉及財務(wù)核算、內(nèi)部控制、人力資源管理3個領(lǐng)域。截至202X年X月X日，已完成整改10項，剩余2項正在推進（預(yù)計202X年X月底前完成）。具體整改情況如下：（一）財務(wù)核算管理問題（共4項，已完成整改3項，1項正在推進）1.未按規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備（問題編號：SJ-202X-001）問題描述：審計發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)部門202X年X月購入的一批專用設(shè)備（原值XX萬元），因技術(shù)升級導致閑置超過6個月，未按《企業(yè)會計準則第8號--資產(chǎn)減值》規(guī)定計提減值準備，導致202X年度利潤高估XX萬元。整改措施：（1）修訂《XX企業(yè)資產(chǎn)減值準備計提管理辦法》，明確"閑置超過6個月的固定資產(chǎn)"為減值測試范圍，規(guī)定采用"公允價值減去處置費用后的凈額"與"預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值"孰低法確定減值金額，完善"財務(wù)測算-部門審核-分管領(lǐng)導審批"的流程。（2）組織財務(wù)人員及各部門資產(chǎn)管理員開展專項培訓（202X年X月X日），講解減值準備計提的政策依據(jù)、操作流程及案例，強化執(zhí)行意識。（3）對閑置設(shè)備進行減值測試，補提202X年度資產(chǎn)減值準備XX萬元，調(diào)整202X年度財務(wù)報表，并在202X年度財務(wù)報告中披露該事項。整改結(jié)果：已完成補提及報表調(diào)整，修訂后的制度已印發(fā)執(zhí)行，培訓已覆蓋相關(guān)人員。責任部門：財務(wù)部、生產(chǎn)部完成時間：202X年X月X日2.研發(fā)費用核算不規(guī)范（問題編號：SJ-202X-002）問題描述：技術(shù)部門202X年X月至X月的研發(fā)費用中，將不屬于研發(fā)活動的"員工差旅費"（XX萬元）計入"研發(fā)支出-費用化支出"科目，不符合《企業(yè)會計準則第6號--無形資產(chǎn)》及《研發(fā)費用加計扣除政策指引》的規(guī)定。整改措施：（1）修訂《XX企業(yè)研發(fā)費用核算管理辦法》，明確研發(fā)費用的歸集范圍（包括直接材料、直接人工、折舊費用等），將"與研發(fā)活動無關(guān)的差旅費"排除在研發(fā)費用之外。（2）對202X年X月至X月的研發(fā)費用進行追溯調(diào)整，將XX萬元差旅費從"研發(fā)支出"科目調(diào)整至"管理費用-差旅費"科目，補繳企業(yè)所得稅XX萬元（已完成申報）。（3）上線"研發(fā)費用核算系統(tǒng)"，設(shè)置研發(fā)項目編碼，實現(xiàn)研發(fā)費用與項目的精準關(guān)聯(lián)。整改結(jié)果：已完成費用調(diào)整及系統(tǒng)上線，研發(fā)費用核算準確性顯著提升。責任部門：財務(wù)部、技術(shù)部完成時間：202X年X月X日3.應(yīng)收賬款賬齡分析不準確（問題編號：SJ-202X-003）問題描述：銷售部門202X年末應(yīng)收賬款賬齡分析中，將"逾期3個月以內(nèi)"的應(yīng)收賬款XX萬元誤分類為"逾期6個月以上"，導致賬齡結(jié)構(gòu)披露不實，影響信用政策制定的合理性。整改措施：（1）優(yōu)化應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，增加"賬齡自動計算"功能，通過系統(tǒng)對接銷售合同、收款記錄等數(shù)據(jù)，自動生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，減少人工干預(yù)。（2）組織銷售部門及財務(wù)人員開展系統(tǒng)操作培訓（202X年X月X日），強調(diào)賬齡分析的重要性及系統(tǒng)操作規(guī)范。（3）對202X年末應(yīng)收賬款賬齡進行重新梳理，修正賬齡分類錯誤，并更新202X年度財務(wù)報告附注。整改結(jié)果：已完成系統(tǒng)優(yōu)化及賬齡修正，賬齡分析準確性得到保障。責任部門：財務(wù)部、銷售部完成時間：202X年X月X日4.存貨跌價準備計提不充分（問題編號：SJ-202X-004）問題描述：倉庫部門202X年末庫存原材料（XX材料）因市場價格下跌，可變現(xiàn)凈值低于成本XX萬元，未足額計提存貨跌價準備（僅計提XX萬元），導致存貨賬面價值高估XX萬元。整改措施：（1）正在修訂《XX企業(yè)存貨跌價準備計提管理辦法》，明確"可變現(xiàn)凈值"的計算方法（原材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品估計售價-至完工時估計將要發(fā)生的成本-估計的銷售費用和相關(guān)稅費）。（2）已委托第三方機構(gòu)對XX材料市場價格進行評估（預(yù)計202X年X月X日前完成），待評估報告出具后，補提存貨跌價準備。整改結(jié)果：正在推進，預(yù)計202X年X月底前完成。責任部門：財務(wù)部、倉庫部完成時間：202X年X月（預(yù)計）（二）內(nèi)部控制流程問題（共5項，已完成整改4項，1項正在推進）1.采購審批流程不規(guī)范（問題編號：SJ-202X-005）問題描述：采購部門202X年X月至X月的5筆采購業(yè)務(wù)（合計金額XX萬元）未按《XX企業(yè)采購管理辦法》規(guī)定履行"部門負責人預(yù)審-總經(jīng)理審批"流程，其中3筆為緊急采購未辦理事后補審批，2筆為常規(guī)采購直接提交總經(jīng)理審批，存在采購風險。整改措施：（1）優(yōu)化采購審批流程，明確"緊急采購"定義（生產(chǎn)急需、搶險救災(zāi)等），規(guī)定緊急采購可先實施后在3個工作日內(nèi)補辦審批手續(xù)（需提交情況說明，由部門負責人審核、總經(jīng)理審批）。（2）上線電子采購審批系統(tǒng)（202X年X月X日），將審批流程固化為"申請人提交→部門負責人預(yù)審→總經(jīng)理審批→采購實施"，實現(xiàn)流程痕跡化管理（系統(tǒng)自動記錄審批人、審批時間及意見）。（3）對5筆未審批業(yè)務(wù)進行追溯整改，補辦審批手續(xù)（202X年X月X日前完成）。整改結(jié)果：已完成流程優(yōu)化及系統(tǒng)上線，追溯整改已完成。責任部門：采購部、信息部完成時間：202X年X月X日2.合同管理不規(guī)范（問題編號：SJ-202X-006）問題描述：銷售部門202X年簽訂的10份銷售合同中，有3份未按規(guī)定加蓋合同專用章（使用部門公章代替），2份未留存對方當事人的資質(zhì)證明（營業(yè)執(zhí)照、授權(quán)委托書等），不符合《XX企業(yè)合同管理辦法》的規(guī)定。整改措施：（1）修訂《XX企業(yè)合同管理辦法》，明確"合同必須加蓋合同專用章"的要求，規(guī)定"對方當事人資質(zhì)證明需作為合同附件留存"。（2）組織銷售部門人員開展合同管理培訓（202X年X月X日），講解合同簽訂的流程及注意事項。（3）對3份未加蓋合同專用章的合同進行補蓋（202X年X月X日前完成），對2份未留存資質(zhì)證明的合同補充收集對方當事人的營業(yè)執(zhí)照及授權(quán)委托書（202X年X月X日前完成）。整改結(jié)果：已完成合同補蓋及資質(zhì)證明收集，合同管理規(guī)范性提升。責任部門：銷售部、法務(wù)部完成時間：202X年X月X日3.費用報銷審核不嚴（問題編號：SJ-202X-007）問題描述：行政部門202X年X月至X月的8筆費用報銷（合計金額XX萬元）存在附件不全問題，其中3筆差旅費未附行程單，2筆辦公費未附發(fā)票清單，3筆招待費未附接待清單，不符合《XX企業(yè)費用報銷管理辦法》的規(guī)定。整改措施：（1）優(yōu)化費用報銷系統(tǒng)，增加"附件完整性校驗"功能（如差旅費需上傳行程單，辦公費需上傳發(fā)票清單），未上傳附件的報銷申請無法提交。（2）組織行政部門及財務(wù)人員開展系統(tǒng)操作培訓（202X年X月X日），強調(diào)附件的重要性及系統(tǒng)操作規(guī)范。（3）對8筆附件不全的費用報銷進行追溯整改，補充上傳相關(guān)附件（202X年X月X日前完成）。整改結(jié)果：已完成系統(tǒng)優(yōu)化及追溯整改，費用報銷附件完整性得到保障。責任部門：行政部、財務(wù)部完成時間：202X年X月X日4.固定資產(chǎn)盤點不及時（問題編號：SJ-202X-008）問題描述：倉庫部門202X年未按《XX企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定進行"半年一盤點"，僅在年末進行了1次盤點，導致部分固定資產(chǎn)（如電腦、打印機等）賬實不符（盤虧2臺電腦，盤盈1臺打印機）。整改措施：（1）制定《202X年度固定資產(chǎn)盤點計劃》，明確"上半年6月、下半年12月"的盤點時間，規(guī)定盤點范圍（所有固定資產(chǎn)）、盤點人員（倉庫管理員、財務(wù)人員、部門負責人）及盤點流程（實地清點、核對臺賬、編制盤點報告）。（2）對202X年未盤點的固定資產(chǎn)進行補充盤點（202X年X月X日至X月X日），核實賬實不符情況，盤虧的2臺電腦已按規(guī)定報損（經(jīng)總經(jīng)理審批），盤盈的1臺打印機已入賬。（3）組織倉庫部門及財務(wù)人員開展盤點培訓（202X年X月X日），講解盤點的方法及注意事項。整改結(jié)果：已完成補充盤點及賬實調(diào)整，盤點制度執(zhí)行到位。責任部門：倉庫部、財務(wù)部完成時間：202X年X月X日5.資金支付流程存在漏洞（問題編號：SJ-202X-009）問題描述：財務(wù)部202X年X月的1筆資金支付（金額XX萬元）未按《XX企業(yè)資金管理辦法》規(guī)定履行"分管領(lǐng)導審核-總經(jīng)理審批"流程，直接由財務(wù)經(jīng)理審批支付，存在資金風險。整改措施：（1）修訂《XX企業(yè)資金管理辦法》，明確"資金支付需經(jīng)分管領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批"的流程，規(guī)定"財務(wù)經(jīng)理僅負責核對支付信息的準確性"。（2）上線資金支付審批系統(tǒng)（預(yù)計202X年X月X日前完成），將審批流程固化為"申請人提交→部門負責人審核→分管領(lǐng)導審核→總經(jīng)理審批→財務(wù)支付"，實現(xiàn)流程痕跡化管理。整改結(jié)果：正在推進，預(yù)計202X年X月底前完成。責任部門：財務(wù)部、信息部完成時間：202X年X月（預(yù)計）（三）人力資源管理問題（共3項，已全部完成整改）1.員工考勤記錄不完整（問題編號：SJ-202X-010）問題描述：人力資源部202X年X月至X月的員工考勤記錄中，有5名員工的遲到、早退記錄未錄入系統(tǒng)（僅手工記錄），導致薪酬核算不準確（少扣遲到罰款XX元）。整改措施：（1）優(yōu)化考勤管理系統(tǒng)，增加"手工記錄導入"功能，要求所有考勤記錄必須錄入系統(tǒng)（手工記錄需在2個工作日內(nèi)導入）。（2）組織人力資源部人員開展系統(tǒng)操作培訓（202X年X月X日），強調(diào)考勤記錄的完整性及準確性。（3）對5名員工的遲到、早退記錄進行補錄，調(diào)整202X年X月至X月的薪酬核算（補扣遲到罰款XX元）。整改結(jié)果：已完成系統(tǒng)優(yōu)化及考勤補錄，薪酬核算準確性提升。責任部門：人力資源部完成時間：202X年X月X日2.勞動合同簽訂不及時（問題編號：SJ-202X-011）問題描述：人力資源部202X年招聘的3名員工（入職時間分別為X月X日、X月X日、X月X日）未按《勞動合同法》規(guī)定在入職1個月內(nèi)簽訂勞動合同，存在法律風險。整改措施：（1）修訂《XX企業(yè)勞動合同管理辦法》，明確"員工入職后10個工作日內(nèi)簽訂勞動合同"的要求，規(guī)定"人力資源部需在員工入職前準備好勞動合同文本"。（2）對3名未簽訂勞動合同的員工進行補簽（202X年X月X日前完成），并向員工說明情況。（3）組織人力資源部人員開展勞動法律法規(guī)培訓（202X年X月X日），強調(diào)勞動合同簽訂的及時性及合法性。整改結(jié)果：已完成勞動合同補簽，法律風險得到控制。責任部門：人力資源部完成時間：202X年X月X日3.員工培訓記錄不規(guī)范（問題編號：SJ-202X-012）問題描述：人力資源部202X年組織的5次員工培訓（包括新員工入職培訓、崗位技能培訓等）未留存完整的培訓記錄（如簽到表、培訓課件、考核試卷等），不符合《XX企業(yè)員工培訓管理辦法》的規(guī)定。整改措施：（1）制定《員工培訓記錄管理規(guī)范》，明確"培訓記錄需包括簽到表、培訓課件、考核試卷、培訓評估表"等內(nèi)容，規(guī)定"培訓結(jié)束后3個工作日內(nèi)將記錄歸檔"。（2）對202X年組織的5次培訓進行補充整理，收集簽到表、培訓課件、考核試卷等記錄（202X年X月X日前完成）。（3）組織人力資源部人員開展培訓管理培訓（202X年X月X日），強調(diào)培訓記錄的重要性及規(guī)范要求。整改結(jié)果：已完成培訓記錄補充整理，培訓管理規(guī)范性提升。責任部門：人力資源部完成時間：202X年X月X日四、整改成效與后續(xù)計劃（一）整改成效通過本次整改，有效解決了審計發(fā)現(xiàn)的各類問題，企業(yè)管理水平得到顯著提升：1.財務(wù)核算更加規(guī)范：資產(chǎn)減值準備、研發(fā)費用等核算符合會計準則要求，財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、可靠性得到保障。2.內(nèi)部控制更加完善：采購審批、合同管理等流程實現(xiàn)痕跡化管理，風險防控能力顯著增強。3.人力資源管理更加嚴格：考勤記錄、勞動合同簽訂等符合法律法規(guī)及制度要求，法律風險得到有效控制。（二）后續(xù)計劃為鞏固整改成果，防止問題反彈，下一步將采取以下措施：1.建立長效機制：修訂《XX企業(yè)內(nèi)部審計整改管理辦法》，明確"整改回頭看"制度（每季度開展1次），重點檢查整改措施的執(zhí)行情況及問題是否反彈。2.加強培訓教育：每年組織2次以上內(nèi)部審計知識培訓（包括財務(wù)、內(nèi)部控制、人力資源等