2025年注稅務(wù)師稅法二及答案解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€答案）1.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，下列表述正確的是（）A.將自產(chǎn)貨物分配給股東或者投資者不屬于增值稅征稅范圍B.提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅征稅范圍C.單位或者個體工商戶的下列行為屬于視同銷售貨物行為：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費D.視同銷售貨物行為不繳納增值稅2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，錯誤的是（）A.納稅人銷售或者進口貨物，除本規(guī)定列舉的外，稅率為13%B.納稅人提供基本電信服務(wù)，稅率為9%C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%D.納稅人提供金融服務(wù)，稅率為6%3.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的說法，下列表述錯誤的是（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)免征增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)免征增值稅C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人免稅政策僅適用于增值稅一般納稅人4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的是（）A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額B.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進項稅額C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，銷售額未超過起征點的，免征增值稅D.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票不得作為進項稅額抵扣憑證5.關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣憑證B.納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額C.納稅人購進用于集體福利或者個人消費的貨物，可以抵扣進項稅額D.納稅人取得的增值稅電子普通發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣憑證6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)開具B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證D.增值稅普通發(fā)票不可以作為進項稅額抵扣憑證7.關(guān)于增值稅納稅申報的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人應(yīng)按月申報繳納增值稅B.納稅人應(yīng)按季申報繳納增值稅C.納稅人應(yīng)按年申報繳納增值稅D.納稅人應(yīng)按次申報繳納增值稅8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征增值稅D.納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，減按13%征收率征收增值稅9.關(guān)于增值稅出口退稅的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人出口貨物，應(yīng)按照適用稅率計算應(yīng)退稅額B.納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額C.納稅人出口貨物，不需要辦理退稅手續(xù)D.納稅人出口貨物，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額10.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說法，錯誤的是（）A.納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃11.關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，下列表述正確的是（）A.消費稅的征稅范圍包括所有貨物B.消費稅的征稅范圍包括所有服務(wù)C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品D.消費稅的征稅范圍不包括任何貨物12.下列關(guān)于消費稅稅率的說法，錯誤的是（）A.煙的稅率分為不同檔次，從3%到56%不等B.酒的稅率分為不同檔次，從5%到60%不等C.化妝品的稅率統(tǒng)一為30%D.貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅13.關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照組成計稅價格計算消費稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照加工費計算消費稅D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價格計算消費稅14.關(guān)于消費稅納稅申報的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人應(yīng)按月申報繳納消費稅B.納稅人應(yīng)按季申報繳納消費稅C.納稅人應(yīng)按年申報繳納消費稅D.納稅人應(yīng)按次申報繳納消費稅15.關(guān)于消費稅稅收優(yōu)惠的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征消費稅B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收消費稅C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征消費稅D.納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅16.關(guān)于消費稅出口退稅的說法，下列表述正確的是（）A.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照適用稅率計算應(yīng)退稅額B.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額C.納稅人出口應(yīng)稅消費品，不需要辦理退稅手續(xù)D.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額17.關(guān)于消費稅稅收籌劃的說法，錯誤的是（）A.納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃18.關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括所有個人C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得D.企業(yè)所得稅的征稅范圍不包括任何個人19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，錯誤的是（）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.一般企業(yè)，統(tǒng)一按25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅率分為不同檔次，從10%到25%不等20.關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額加上不征稅收入和免稅收入D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去扣除項目21.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在收到最后一筆款項時確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入22.關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，全額在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，全額在稅前扣除23.關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)應(yīng)按月申報繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)按年申報繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)應(yīng)按次申報繳納企業(yè)所得稅24.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，下列表述正確的是（）A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)的所得，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的基礎(chǔ)設(shè)施投資項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅25.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)可以通過選擇合適的組織形式進行稅收籌劃B.企業(yè)可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.企業(yè)可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.企業(yè)可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃二、多項選擇題（本題型共25小題，每小題2分，共50分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢福?.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）A.將自產(chǎn)貨物分配給股東或者投資者屬于增值稅征稅范圍B.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍C.單位或者個體工商戶的下列行為屬于視同銷售貨物行為：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費D.視同銷售貨物行為不繳納增值稅2.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的有（）A.納稅人銷售或者進口貨物，除本規(guī)定列舉的外，稅率為13%B.納稅人提供基本電信服務(wù)，稅率為9%C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%D.納稅人提供金融服務(wù)，稅率為6%3.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的說法，正確的有（）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)免征增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)免征增值稅C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅D.小規(guī)模納稅人免稅政策僅適用于增值稅一般納稅人4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的有（）A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額B.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進項稅額C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，銷售額未超過起征點的，免征增值稅D.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票不得作為進項稅額抵扣憑證5.關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有（）A.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣憑證B.納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額C.納稅人購進用于集體福利或者個人消費的貨物，可以抵扣進項稅額D.納稅人取得的增值稅電子普通發(fā)票，不得作為進項稅額抵扣憑證6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)開具B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行開具C.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證D.增值稅普通發(fā)票不可以作為進項稅額抵扣憑證7.關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)按月申報繳納增值稅B.納稅人應(yīng)按季申報繳納增值稅C.納稅人應(yīng)按年申報繳納增值稅D.納稅人應(yīng)按次申報繳納增值稅8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征增值稅D.納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，減按13%征收率征收增值稅9.關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有（）A.納稅人出口貨物，應(yīng)按照適用稅率計算應(yīng)退稅額B.納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額C.納稅人出口貨物，不需要辦理退稅手續(xù)D.納稅人出口貨物，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額10.關(guān)于增值稅稅收籌劃的說法，正確的有（）A.納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃11.關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（）A.消費稅的征稅范圍包括所有貨物B.消費稅的征稅范圍包括所有服務(wù)C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品D.消費稅的征稅范圍不包括任何貨物12.下列關(guān)于消費稅稅率的說法，正確的有（）A.煙的稅率分為不同檔次，從3%到56%不等B.酒的稅率分為不同檔次，從5%到60%不等C.化妝品的稅率統(tǒng)一為30%D.貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅13.關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照組成計稅價格計算消費稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照加工費計算消費稅D.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價格計算消費稅14.關(guān)于消費稅納稅申報的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)按月申報繳納消費稅B.納稅人應(yīng)按季申報繳納消費稅C.納稅人應(yīng)按年申報繳納消費稅D.納稅人應(yīng)按次申報繳納消費稅15.關(guān)于消費稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征消費稅B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收消費稅C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征消費稅D.納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅16.關(guān)于消費稅出口退稅的說法，正確的有（）A.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照適用稅率計算應(yīng)退稅額B.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額C.納稅人出口應(yīng)稅消費品，不需要辦理退稅手續(xù)D.納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額17.關(guān)于消費稅稅收籌劃的說法，正確的有（）A.納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃18.關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法，正確的有（）A.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括所有個人C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得D.企業(yè)所得稅的征稅范圍不包括任何個人19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有（）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.一般企業(yè)，統(tǒng)一按25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的稅率分為不同檔次，從10%到25%不等20.關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額加上不征稅收入和免稅收入D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去扣除項目21.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在收到最后一筆款項時確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入D.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入22.關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，全額在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，全額在稅前扣除23.關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)按月申報繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)按年申報繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)應(yīng)按次申報繳納企業(yè)所得稅24.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)的所得，免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的基礎(chǔ)設(shè)施投資項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅25.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃的說法，正確的有（）A.企業(yè)可以通過選擇合適的組織形式進行稅收籌劃B.企業(yè)可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃C.企業(yè)可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃D.企業(yè)可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃三、判斷題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（√）2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（√）3.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征增值稅。（√）4.納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。（√）5.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。（√）6.煙的稅率分為不同檔次，從3%到56%不等。（√）7.酒的稅率分為不同檔次，從5%到60%不等。（√）8.化妝品的稅率統(tǒng)一為30%。（√）9.貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅。（×）10.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得。（√）11.符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（√）12.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（√）13.一般企業(yè)，統(tǒng)一按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（√）14.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入。（√）15.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入。（√）16.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在收到最后一筆款項時確認(rèn)收入。（×）17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。（√）18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（√）19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，全額在稅前扣除。（×）20.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，全額在稅前扣除。（×）21.企業(yè)應(yīng)按月申報繳納企業(yè)所得稅。（×）22.企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。（√）23.企業(yè)應(yīng)按年申報繳納企業(yè)所得稅。（√）24.企業(yè)應(yīng)按次申報繳納企業(yè)所得稅。（×）25.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（√）四、簡答題（本題型共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策。答：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。2.簡述消費稅的征稅范圍。答：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。這些消費品包括但不限于煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎等。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。答：企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。4.簡述增值稅出口退稅的計算方法。答：納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。退稅額的計算公式為：應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×退稅率。出口貨物離岸價格是指出口貨物離開我國口岸的價格，退稅率是指國家規(guī)定的退稅率。5.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。答：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型包括：符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)的所得，免征企業(yè)所得稅。五、綜合題（本題型共5小題，每小題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，回答問題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅款10萬元。請計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。解：銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=100/(1+13%)×13%=11.84萬元進項稅額=10萬元應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=11.84-10=1.84萬元2.某企業(yè)為消費稅納稅人，2023年6月銷售自產(chǎn)白酒取得銷售額50萬元，銷售化妝品取得銷售額80萬元。請計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費稅。解：白酒的消費稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為30%。白酒應(yīng)納消費稅=銷售額×稅率=50×20%=10萬元化妝品應(yīng)納消費稅=銷售額×稅率=80×30%=24萬元應(yīng)納消費稅=白酒應(yīng)納消費稅+化妝品應(yīng)納消費稅=10+24=34萬元3.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，不征稅收入為10萬元，免稅收入為5萬元。請計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。解：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入=100-10-5=85萬元4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物取得含稅銷售額20萬元。請計算該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的增值稅。解：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。應(yīng)納增值稅=含稅銷售額/(1+征收率)×征收率=20/(1+3%)×3%=0.59萬元5.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，發(fā)生公益性捐贈支出20萬元。請計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。解：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。允許扣除的公益性捐贈支出=年度利潤總額×12%=200×12%=24萬元實際發(fā)生的公益性捐贈支出為20萬元，未超過允許扣除限額，可以全額扣除。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的公益性捐贈支出=200-20=180萬元本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費屬于視同銷售貨物行為，需要繳納增值稅。其他選項表述錯誤。2.C解析：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%，不是6%。其他選項表述正確。3.D解析：小規(guī)模納稅人免稅政策適用于小規(guī)模納稅人，而不是僅適用于增值稅一般納稅人。其他選項表述正確。4.A解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額。其他選項表述錯誤。5.B解析：納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。其他選項表述錯誤。6.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)開具，不是納稅人自行開具。其他選項表述正確。7.A解析：納稅人應(yīng)按月申報繳納增值稅。其他選項表述錯誤。8.D解析：納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，減按3%征收率征收增值稅，不是13%。其他選項表述正確。9.B解析：納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。其他選項表述錯誤。10.D解析：納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃，其他選項表述正確。11.C解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。其他選項表述錯誤。12.D解析：貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅，不是統(tǒng)一按10%。其他選項表述正確。13.B解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照組成計稅價格計算消費稅。其他選項表述錯誤。14.A解析：納稅人應(yīng)按月申報繳納消費稅。其他選項表述錯誤。15.D解析：納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅。其他選項表述錯誤。16.B解析：納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。其他選項表述錯誤。17.C解析：納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃，其他選項表述正確。18.C解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得。其他選項表述錯誤。19.D解析：企業(yè)所得稅的稅率分為不同檔次，從10%到25%不等，不是統(tǒng)一按25%。其他選項表述正確。20.B解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入。其他選項表述錯誤。21.D解析：企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。其他選項表述錯誤。22.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。其他選項表述錯誤。23.B解析：企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。其他選項表述錯誤。24.A解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅。其他選項表述錯誤。25.D解析：企業(yè)可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃，其他選項表述正確。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：將自產(chǎn)貨物分配給股東或者投資者屬于增值稅征稅范圍，提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費屬于視同銷售貨物行為，需要繳納增值稅。視同銷售貨物行為需要繳納增值稅，所以D選項錯誤。2.AB解析：納稅人銷售或者進口貨物，除本規(guī)定列舉的外，稅率為13%，納稅人提供基本電信服務(wù)，稅率為9%。納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%，不是6%。納稅人提供金融服務(wù)，稅率為6%。所以C和D選項錯誤。3.AC解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人免稅政策適用于小規(guī)模納稅人，而不是僅適用于增值稅一般納稅人。所以D選項錯誤。4.AC解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額。納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，銷售額未超過起征點的，免征增值稅。納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進項稅額，所以B選項錯誤。納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，所以D選項錯誤。5.BD解析：納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣憑證。納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。納稅人購進用于集體福利或者個人消費的貨物，不得抵扣進項稅額。納稅人取得的增值稅電子普通發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣憑證，所以A和C選項錯誤。6.BC解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)開具，增值稅普通發(fā)票由納稅人自行開具。增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。增值稅普通發(fā)票不可以作為進項稅額抵扣憑證，所以A和D選項錯誤。7.AB解析：納稅人應(yīng)按月申報繳納增值稅。納稅人應(yīng)按季申報繳納增值稅。納稅人應(yīng)按年申報繳納增值稅。納稅人應(yīng)按次申報繳納增值稅，所以C和D選項錯誤。8.ABC解析：納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征增值稅。納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，減按3%征收率征收增值稅，所以D選項錯誤。9.AB解析：納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。納稅人出口貨物，不需要辦理退稅手續(xù)，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。納稅人出口貨物，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額，所以C和D選項錯誤。10.ABCD解析：納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃。所以所有選項都正確。11.AC解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。消費稅的征稅范圍不包括所有貨物和所有服務(wù)。所以B和D選項錯誤。12.AB解析：煙的稅率分為不同檔次，從3%到56%不等。酒的稅率分為不同檔次，從5%到60%不等?；瘖y品的稅率統(tǒng)一為30%。貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅，所以C選項錯誤。13.AB解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算消費稅。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照組成計稅價格計算消費稅。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照加工費和委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量計算消費稅。納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價格計算消費稅，所以C和D選項錯誤。14.AC解析：納稅人應(yīng)按月申報繳納消費稅。納稅人應(yīng)按季申報繳納消費稅。納稅人應(yīng)按年申報繳納消費稅。納稅人應(yīng)按次申報繳納消費稅，所以B和D選項錯誤。15.AD解析：納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征消費稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收消費稅。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征消費稅。納稅人出口應(yīng)稅消費品，免征消費稅，所以B和C選項錯誤。16.AB解析：納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。納稅人出口應(yīng)稅消費品，不需要辦理退稅手續(xù)，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。納稅人出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售額計算應(yīng)退稅額，所以C和D選項錯誤。17.ABCD解析：納稅人可以通過選擇合適的計稅方法進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃。納稅人可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃。所以所有選項都正確。18.AC解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得。企業(yè)所得稅的征稅范圍不包括所有企業(yè)和所有個人。所以B和D選項錯誤。19.ABCD解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。一般企業(yè)，統(tǒng)一按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率分為不同檔次，從10%到25%不等。所以所有選項都正確。20.ABC解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入。企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去扣除項目。企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額加上不征稅收入和免稅收入，所以C選項錯誤。21.AD解析：企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入。企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。所以B和C選項錯誤。22.AC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以D選項錯誤。23.AB解析：企業(yè)應(yīng)按月申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按年申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)按次申報繳納企業(yè)所得稅，所以C和D選項錯誤。24.AB解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事符合條件的基礎(chǔ)設(shè)施投資項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，所以D選項錯誤。25.ABCD解析：企業(yè)可以通過選擇合適的組織形式進行稅收籌劃。企業(yè)可以通過選擇合適的交易方式進行稅收籌劃。企業(yè)可以通過選擇合適的交易對象進行稅收籌劃。企業(yè)可以通過選擇合適的交易時間進行稅收籌劃。所以所有選項都正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。符合政策規(guī)定。2.√解析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。符合政策規(guī)定。3.√解析：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)，免征增值稅。符合政策規(guī)定。4.√解析：納稅人出口貨物，應(yīng)按照退稅率計算應(yīng)退稅額。符合政策規(guī)定。5.√解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。符合政策規(guī)定。6.√解析：煙的稅率分為不同檔次，從3%到56%不等。符合政策規(guī)定。7.√解析：酒的稅率分為不同檔次，從5%到60%不等。符合政策規(guī)定。8.√解析：化妝品的稅率統(tǒng)一為30%。符合政策規(guī)定。9.×解析：貴重首飾及珠寶玉石統(tǒng)一按5%的稅率征收消費稅，不是統(tǒng)一按10%。不符合政策規(guī)定。10.√解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)和境外的所得。符合政策規(guī)定。11.√解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。12.√解析：高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。13.√解析：一般企業(yè)，統(tǒng)一按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。14.√解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去不征稅收入和免稅收入。符合政策規(guī)定。15.√解析：企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入。符合政策規(guī)定。16.×解析：企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。不符合政策規(guī)定。17.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。符合政策規(guī)定。18.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。符合政策規(guī)定。19.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。不符合政策規(guī)定。20.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不符合政策規(guī)定。21.×解析：企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。不符合政策規(guī)定。22.√解析：企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。23.√解析：企業(yè)應(yīng)按年申報繳納企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。24.×解析：企業(yè)應(yīng)按季申報繳納企業(yè)所得稅。不符合政策規(guī)定。25.√解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，免征企業(yè)所得稅。符合政策規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策。答：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按照征收率計算應(yīng)納稅額，不抵扣進項稅額。免稅政策是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，促進小微企業(yè)發(fā)展。2.簡述消費稅的征稅范圍。答：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費品。這些消費品包括但不限于煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎等。解析：消費稅是一種對特定消費品征收的稅種