備用卷參考答案：一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請你將選定的答案填寫在括號中，本類題共10個，每小題l分，共10分。多選、錯選、不選均不得分。)題號一二三四五六七八九十答案CDBDACBBBA二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，填寫在括號中，本類題共5個，每小題2分，共10分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)1、AB2、ABD3、ABCD4、BC5、ABC三、判斷題(請將判斷結(jié)果，填寫在下列的括號中，共10個，每小題1分，共10分)題號一二三四五六七八九十答案FFFFFFFFTF四、名詞解釋（共4個，10分）1備抵法：按期估計壞賬損失，形成壞賬準備，當某一應收賬款全部或部分被確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應的應收賬款金額。2投資性房地產(chǎn)：為了賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。3持有至到期投資：到期日固定、回收金額固定或可確認，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。4債務重組：債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務人達成的協(xié)議或法院的裁定做出讓步的事項。五、簡答題（每小題5分，共10分）1、或有事項：過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果需某些未來事項發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。常見的或有事項有或有資產(chǎn)和或有負債?！镀髽I(yè)會計準則第13號—或有事項》規(guī)定，與或有事項相關(guān)的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠計量。2、投資是指企業(yè)通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。按投資目的可分為：以公允價值計量其變動成本計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售投資或金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資。六、業(yè)務題（共8個，前面6個題是每個5分，7－8題每個10分，共50分）1、答：（1）2007年12月31日，計提A材料跌價準備借：資產(chǎn)減值損失10000貸：存貨跌價準備—A材料100002008年12月借：存貨跌價準備—A材料5000貸：資產(chǎn)減值損失5000（2）借：待處理財產(chǎn)損溢1500貸：庫存商品—甲商品1500經(jīng)批準處理：借：管理費用1500貸：待處理財產(chǎn)損溢1500（3）借：委托加工物資7000貸：原材料7000（4）消費稅計稅價格=（7000+1100）/（1-10%）=9000（元）代扣代繳消費稅=9000×10%=900（元）應交增值稅進項稅=1100×17%=187（元）借：委托加工物資1100應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）187應交稅費—應交消費稅900貸：應付賬款2187借：原材料8100貸：委托加工物資81002、債務人B公司的會計處理：

（1）計算債務重組利得：

（150000＋150000×17％）－（100000＋100000×17％）＝58500（元）

（2）計算轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品收益：

100000－（80000－6000）＝26000（元）

借：應付賬款——A公司175500

貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅項）17000

營業(yè)外收入——債務重組利得58500

借：主營業(yè)務成本74000

存貨跌價準備6000

貸：庫存商品80000

債權(quán)人A公司的會計處理：

計算債務重組損失：

（150000＋150000×17％－6000）－（100000＋100000×17％）＝52500（元）

借：庫存商品100000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17000

壞賬準備5000

營業(yè)外支出——債務重組損失53500

貸：應收賬款——B公司1755003、1）借：長期股權(quán)投資12000貸：銀行存款10120營業(yè)外收入1880（2）借：交易性金額資產(chǎn)——成本1560應收股利40投資收益4貸：其他貨幣資金1604注：使用其他貨幣資金的原因：以下鏈接的第12個問題解答。（3）借：銀行存款40貸：應收股利40（4）借：公允價值變動損益80貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動80（5）借：銀行存款1640交易性金融資產(chǎn)——允價值變動80貸：交易性金融資產(chǎn)——成本1560投資收益160借：投資收益80貸：允價值變動損益80（6）借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整2000貸：投資收益2000（7）借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動280貸：資本公積——其他資本公積2804、答案：（1）資產(chǎn)負債表日確認預計負債：（單位：萬元）

借：營業(yè)外支出1000

貸：預計負債1000

借：遞延所得稅資產(chǎn)250

貸：所得稅費用250

（2）法院作出判決后該項支出可以在稅前扣除：

借：以前年度損益調(diào)整－調(diào)整所得稅費用250

貸：遞延所得稅資產(chǎn)250

借：預計負債1000

以前年度損益調(diào)整－調(diào)整營業(yè)外支出500

貸：其他應付款1500

借：應交稅費－應交所得稅375

貸：以前年度損益調(diào)整375借：利潤分配－未分配利潤337.5

盈余公積37.5

貸：以前年度損益調(diào)整375

實際支付的時候：

借：其他應付款1500

貸：銀行存款15005、[答案]（1）計算甲公司2008年第三季度專門借款利息支出、暫時閑置專門借款的存款利息收入和專門借款利息支出資本化金額。專門借款應付利息（利息支出）＝3000×7.2%×3/12＝54（萬元）暫時閑置專門借款的存款利息收入＝1100×1.2%×3/12＝3.3（萬元）門借款利息支出資本化金額＝54－3.3＝50.7（萬元）（2）計算甲公司2008年第四季度專門借款利息支出、暫時閑置專門借款的存款利息收入和專門借款利息支出資本化金額。專門借款應付利息（利息支出）＝3000×7.2%×3/12＝54（萬元）暫時閑置專門借款的存款利息收入＝1100×1.2%×1/12＝1.1（萬元）門借款利息支出資本化金額＝54－1.1＝52.9（萬元）（3）計算甲公司2008年第四季度一般借款利息支出，占用一般借款工程支出的累計支出加平均數(shù)、一般借款平均資本化率和一般借款利息支出資本化金額。第四季度一般借款利息支出＝300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12＝6.6（萬元）占用一般借款工程支出的累計支出加平均數(shù)＝150×2/3＋750×1/3＝350（萬元）一般借款平均資本化率=（300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12）/（300×3/3＋600×1/3）＝1.32%一般借款利息支出資本化金額＝350×1.32%＝4.62（萬元）6、答案：甲股份有限公司2007年度現(xiàn)金流量表各項目金額，分析確定如下：（1）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務收入+應交稅費（應交增值稅一一銷項稅額）+（應收賬款年初余額一應收賬款期末余額）+（應收票據(jù)年初余額一應收票據(jù)期末余額）一當期計提的壞賬準備=1250000+212500+（299100-598200）+（246000-66000)-900-20000=1322500（2）購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=主營業(yè)務成本+應交稅費（應交增值稅一一進項稅額）-（存貨年初余額一存貨期末余額）+（應付賬款年初余額一應付賬款期末余額）+（應付票據(jù)年初余額一應付票據(jù)期末余額）+（預付賬款期末余額一預付賬款年初余額）一當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬一當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和固定資產(chǎn)修理費=750000+42466-（2580000-2484700）+（953800-953800）+（200000-100000）+（100000-100000）+324900-80000=392266（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額一應付職工薪酬期末余額）一[應付職工薪酬（在建工程）年初余額一應付職工薪酬（在建工程）期末余額]=324900+17100+（110000-180000）-（0-28000)=300000（4）支付的各項稅費=當期所得稅費用+營業(yè)稅金及附加+應交稅費（增值稅一一已交稅金）-（應交所得稅期末余額一應交所得稅期初余額）=122496+2000+100000-（20097-0)=204399（5）支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=其他管理費用+銷售費用=50000+20000=70000（6）收回投資收到的現(xiàn)金=交易性金融資產(chǎn)貸方發(fā)生額+與交易性金融資產(chǎn)一起收回的投資收益=16000+500=16500（元）（7）取得投資收益所收到的現(xiàn)