東師稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括(）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是()A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是(）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷(xiāo)售額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是()A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅義務(wù)人是(）A.產(chǎn)權(quán)出讓方B.產(chǎn)權(quán)受讓方C.雙方D.中介方二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中稅收實(shí)體法的有(）A.企業(yè)所得稅法B.個(gè)人所得稅法C.稅收征收管理法D.增值稅暫行條例2.增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括()A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東3.下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有()A.煙B.酒C.高檔化妝品D.普通護(hù)膚品4.企業(yè)所得稅中可以扣除的項(xiàng)目有()A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈(zèng)支出(限額內(nèi)）C.稅收滯納金D.罰金、罰款5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅范圍包括()A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有()A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有(）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市值9.印花稅的應(yīng)稅憑證包括()A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括()A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.購(gòu)貨傭金三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后,既不需要償還,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。()2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（)3.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。()4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。（)5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。()6.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。()7.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。()8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。()9.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。()10.印花稅的稅率只有比例稅率一種。(）四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答:稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅;無(wú)償性指國(guó)家征稅后無(wú)需償還;固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答:增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款;收入型按折舊進(jìn)度扣除;消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些。答:包括財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答:印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票;匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況;委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答:稅收是國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源,為公共服務(wù)等提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),如通過(guò)稅率調(diào)整引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還能促進(jìn)公平分配,對(duì)高收入群體多征稅。并且可監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),保障經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定健康發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以減少稅收流失。答:完善稅收法律法規(guī),堵塞漏洞。利用信息技術(shù)加強(qiáng)信息共享,掌握納稅人經(jīng)營(yíng)等情況。提高稅務(wù)人員素質(zhì),規(guī)范執(zhí)法。加強(qiáng)納稅宣傳教育,增強(qiáng)納稅意識(shí)。加大對(duì)偷逃稅行為懲處力度。3.討論消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面。答:消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu),對(duì)奢侈品等征稅抑制過(guò)度消費(fèi)。引導(dǎo)消費(fèi)方向,鼓勵(lì)綠色環(huán)保消費(fèi)。還能增加財(cái)政收入,且通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅,一定程度上調(diào)節(jié)收入分配。4.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答:個(gè)人所得稅改革能使稅負(fù)更公平,調(diào)節(jié)收入分配,減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)。激勵(lì)勞動(dòng)積極性,促進(jìn)消費(fèi)。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化,完善稅收制度,提升稅收治理能力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.D7.A8.A9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AC