內(nèi)部控制相關試題及答案

單項選擇題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制的目標不包括(）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工工資水平C.合理保證財務報告及相關信息真實完整答案：B2.內(nèi)部控制五要素不包含()A.內(nèi)部環(huán)境B.風險規(guī)避C.控制活動答案：B3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()A.風險評估B.企業(yè)文化C.信息與溝通答案：B4.不相容職務分離不包括()A.授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦B.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄C.采購與付款答案：C5.風險評估的第一步是()A.風險分析B.風險識別C.風險應對答案：B6.控制活動的類型不包括()A.預防性控制B.檢查性控制C.反饋性控制答案：C7.下列關于信息與溝通說法錯誤的是()A.信息系統(tǒng)應實現(xiàn)內(nèi)部信息傳遞B.信息系統(tǒng)無需考慮外部信息C.應建立反舞弊機制答案：B8.內(nèi)部監(jiān)督分為()A.日常監(jiān)督和專項監(jiān)督B.定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督C.全面監(jiān)督和局部監(jiān)督答案：A9.下列哪項不屬于企業(yè)文化范疇()A.企業(yè)價值觀B.員工工作能力C.企業(yè)精神答案：B10.企業(yè)對重大風險的控制屬于()A.一般控制活動B.特殊控制活動C.重要控制活動答案：C多項選擇題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制的目標包括(）A.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高經(jīng)營效率和效果C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案:ABC2.內(nèi)部控制五要素包含(）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案:ABCDE3.內(nèi)部環(huán)境要素有(）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設置及權(quán)責分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策答案:ABCD4.常見的不相容職務有(）A.授權(quán)批準與監(jiān)督檢查B.財產(chǎn)保管與會計記錄C.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查答案:ABC5.風險評估包括(）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案:ABCD6.控制活動措施通常包括(）A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制答案:ABC7.信息與溝通中的信息來源包括(）A.內(nèi)部信息B.外部信息C.財務信息D.非財務信息答案:ABCD8.內(nèi)部監(jiān)督的方式有(）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.相互監(jiān)督答案:AB9.企業(yè)文化內(nèi)容包含(）A.企業(yè)價值觀B.企業(yè)經(jīng)營理念C.企業(yè)道德規(guī)范答案:ABC10.企業(yè)風險應對策略有(）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案:ABCD判斷題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制只對企業(yè)管理層有約束作用。()答案:錯誤2.風險評估是內(nèi)部控制的基礎。()答案:錯誤3.授權(quán)審批控制是一種預防性控制。()答案:正確4.信息與溝通主要是指企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞。()答案:錯誤5.內(nèi)部監(jiān)督只需要關注內(nèi)部控制運行的有效性。()答案:錯誤6.不相容職務分離可以完全杜絕舞弊行為。()答案:錯誤7.企業(yè)可以不考慮外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響。()答案:錯誤8.風險應對策略一旦確定就不能改變。()答案:錯誤9.企業(yè)文化對內(nèi)部控制有重要影響。()答案:正確10.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)。()答案:錯誤簡答題(每題5分,共4題)1.簡述內(nèi)部控制的作用。答案:有助于保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營,保護資產(chǎn)安全完整,提高經(jīng)營效率效果,保障財務信息真實可靠,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.風險評估包含哪些步驟?答案：風險評估包含目標設定,明確風險評估的方向；風險識別,查找潛在風險；風險分析,評估風險可能性和影響程度；風險應對,制定應對策略。3.簡述信息與溝通的重要性。答案:能使企業(yè)內(nèi)部各部門、人員間有效傳遞信息,確保工作協(xié)調(diào);能讓企業(yè)及時獲取外部信息,做出正確決策;有助于發(fā)現(xiàn)和解決問題,保障內(nèi)部控制有效運行。4.內(nèi)部監(jiān)督的意義是什么?答案：可及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計與運行中的缺陷,保證內(nèi)部控制持續(xù)有效；促進企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系,提升管理水平,保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。討論題(每題5分,共4題)1.討論如何在企業(yè)中有效落實不相容職務分離控制。答案:首先要明確企業(yè)內(nèi)各項業(yè)務流程中的不相容職務,如采購中審批與執(zhí)行等。制定清晰職責分工制度,明確各崗位權(quán)限。加強人員培訓,使其明白制度重要性。建立監(jiān)督機制,定期檢查制度執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.談談企業(yè)文化對內(nèi)部控制的影響體現(xiàn)在哪些方面。答案:積極的企業(yè)文化如誠信、責任等價值觀,能引導員工自覺遵守內(nèi)部控制制度,增強執(zhí)行意愿;良好文化氛圍能促進信息有效溝通,利于內(nèi)部控制運行;企業(yè)文化能塑造企業(yè)整體氛圍,影響內(nèi)部環(huán)境要素,進而影響內(nèi)部控制有效性。3.探討企業(yè)在進行風險應對時,如何選擇合適的策略。答案：需考慮風險的性質(zhì)、可能性和影響程度。對于高風險且難以承受的,選風險規(guī)避；風險較大但可采取措施降低的,用風險降低；有合適合作方分擔風險時,采用風險分擔；風險較低且企業(yè)能承受的,選