做賬實操1/17做賬實操-文化傳媒行業(yè)的全盤賬務處理SOP一、項目籌備與資源采購1.預付影視劇拍攝場地租金借：預付賬款——XX場地貸：銀行存款SOP要點：按拍攝周期分期攤銷，附租賃合同及預付憑證2.采購拍攝設備（攝像機、燈光組）借：固定資產(chǎn)——拍攝設備應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：設備按5-8年計提折舊，單獨核算維護費用3.支付廣告素材制作外包費借：主營業(yè)務成本——廣告制作應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：附外包合同與驗收單，區(qū)分應稅項目稅率4.版權采購（小說改編權）借：無形資產(chǎn)——版權應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款SOP要點：按受益期（合同年限）分期攤銷二、收入確認與結算5.影視劇發(fā)行收入借：應收賬款——XX平臺貸：主營業(yè)務收入——影視發(fā)行應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：按播放量或合同約定分期確認收入6.廣告代理服務費借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——廣告服務應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：扣除媒體成本后凈額確認收入7.演唱會票務分成收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——票務分成應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：附票務結算單與分成協(xié)議8.版權授權收入（圖書改編權）借：應收賬款——XX公司貸：其他業(yè)務收入——版權授權應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：按授權期限分期確認收入三、成本與費用核算9.結轉影視劇拍攝直接成本借：主營業(yè)務成本——影視制作貸：原材料——道具/服裝應付職工薪酬——演職人員SOP要點：按拍攝進度歸集成本，附費用明細表10.計提演職人員勞務報酬借：主營業(yè)務成本——人工成本貸：應付職工薪酬——勞務費SOP要點：代扣代繳20%-40%個人所得稅11.支付廣告投放媒體費借：主營業(yè)務成本——媒體采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：核對媒體排期表與發(fā)票一致性12.攤銷版權使用成本借：主營業(yè)務成本——版權攤銷貸：無形資產(chǎn)——版權SOP要點：按直線法計算每月攤銷額四、稅費處理13.計算文化事業(yè)建設費借：稅金及附加貸：應交稅費——應交文化事業(yè)建設費SOP要點：按廣告服務銷售額3%計提14.申請影視制作增值稅加計抵減借：應交稅費——應交增值稅（加計抵減）貸：其他收益SOP要點：符合條件企業(yè)可享受10%-15%抵減15.繳納印花稅（版權合同）借：稅金及附加——印花稅貸：銀行存款SOP要點：版權轉讓合同按0.5‰貼花16.代扣代繳境外版權費個稅借：應付賬款——境外供應商貸：銀行存款應交稅費——代扣代繳個稅SOP要點：按特許權使用費代扣10%預提所得稅五、資產(chǎn)與負債17.購置影視剪輯軟件借：無形資產(chǎn)——軟件著作權應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：按3-5年攤銷，計入研發(fā)費用18.處置閑置拍攝設備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：需轉銷設備賬面價值及累計折舊19.取得文化產(chǎn)業(yè)專項貸款借：銀行存款貸：長期借款——專項貸款SOP要點：利息支出可部分資本化20.預收廣告客戶預付款借：銀行存款貸：合同負債——廣告訂單SOP要點：按廣告投放進度確認收入六、其他業(yè)務21.出租攝影棚場地借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——場地租賃應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：計提攝影棚折舊計入其他業(yè)務成本22.接受版權投資入股借：無形資產(chǎn)——版權應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本資本公積——資本溢價SOP要點：需評估版權市場價值與有效期23.現(xiàn)金盤盈處理借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入SOP要點：3個工作日內(nèi)完成審批流程24.計提應收賬款壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備SOP要點：按賬齡分析法計提比例七、月末與年末結轉25.結轉損益類收入科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤26.結轉損益類成本費用科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加管理費用/銷售費用/財務費用營業(yè)外支出27.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅SOP要點：符合條件可享受文化企業(yè)稅收優(yōu)惠28.利潤分配借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積SOP要點：按凈利潤10%計提法定盈余公積八、專項業(yè)務分錄29.研發(fā)新媒體運營系統(tǒng)借：研發(fā)支出——費用化支出貸：原材料/應付職工薪酬SOP要點：資本化支出完工后轉入無形資產(chǎn)30.支付影視劇演員肖像權費用借：主營業(yè)務成本——肖像權應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：附肖像權使用合同31.處理廣告投放效果賠償借：營業(yè)外支出——賠償款貸：銀行存款SOP要點：需附賠償協(xié)議與審批文件32.申請文化產(chǎn)業(yè)補貼借：銀行存款貸：遞延收益SOP要點：按項目周期分期轉入其他收益九、特殊業(yè)務處理33.聯(lián)合出品影視劇投資收益借：銀行存款貸：投資收益——影視項目SOP要點：按投資比例確認收益34.版權糾紛訴訟費用借：管理費用——訴訟費貸：銀行存款SOP要點：需附法院受理通知書35.直播帶貨分成收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——直播分成應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：扣除平臺傭金后確認收入36.文化活動贊助支出借：銷售費用——贊助費貸：銀行存款SOP要點：取得贊助發(fā)票作為憑證十、其他常用分錄37.支付廣告創(chuàng)意設計費借：主營業(yè)務成本——設計服務應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.計提無形資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失貸：無形資產(chǎn)減值準備39.收到政府文化基金補貼借：銀行存款貸：遞延收益40.捐贈文化作品給公益機構借：營業(yè)外支出貸：庫存商品——文化產(chǎn)品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?