六稅兩費(fèi)政策解讀課件演講人：日期:CONTENTS目錄01政策背景與依據(jù)02征收范圍解析03優(yōu)惠減免政策04申報(bào)繳納流程05常見問題解答06政策執(zhí)行保障01政策背景與依據(jù)政策出臺(tái)背景分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)稅制改革要求社會(huì)公平考量隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，需要對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要。深化稅制改革，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收收入質(zhì)量和可持續(xù)性。為了降低企業(yè)成本，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。通過稅收政策調(diào)整，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平正義。法律效力層級(jí)說(shuō)明法律全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律，具有最高法律效力。01行政法規(guī)國(guó)務(wù)院制定的條例、規(guī)定等，具有次級(jí)法律效力。02部門規(guī)章國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)制定的規(guī)定、辦法等，具有操作性較強(qiáng)的法律效力。03規(guī)范性文件各級(jí)政府部門發(fā)布的通知、決定等，具有指導(dǎo)和規(guī)范作用，但不屬于法規(guī)范疇。04政策實(shí)施時(shí)間軸政策公布過渡期安排正式實(shí)施后續(xù)評(píng)估政策通過官方渠道向社會(huì)公布，明確政策內(nèi)容和實(shí)施要求。針對(duì)政策實(shí)施可能帶來(lái)的影響，設(shè)定過渡期，允許企業(yè)逐步調(diào)整適應(yīng)。政策進(jìn)入正式執(zhí)行階段，相關(guān)部門開始監(jiān)督落實(shí)情況。對(duì)政策實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整完善。02征收范圍解析資源稅與印花稅要點(diǎn)資源稅征收范圍對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收，包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。印花稅征收范圍計(jì)稅依據(jù)與稅率在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，包括購(gòu)銷、加工承攬、財(cái)產(chǎn)租賃等合同或憑證。資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，稅率采用比例稅率或定額稅率；印花稅計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額或憑證件數(shù)，稅率采用比例稅率或定額稅率。123城建稅及附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)城建稅征收范圍附加費(fèi)種類及標(biāo)準(zhǔn)城建稅稅率繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)納稅人所在地為市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的不同，分別規(guī)定為7%、5%和1%三檔稅率。包括教育費(fèi)附加和地方教育附加，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育附加費(fèi)率為2%，均按納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納。房產(chǎn)稅與土地使用稅適用條件房產(chǎn)稅征收范圍及計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，以房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值或房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅稅率房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。土地使用稅征收范圍及稅額計(jì)算土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)土地使用稅采用定額稅率，根據(jù)土地所在地段、等級(jí)和用途等因素確定具體稅額。03優(yōu)惠減免政策免稅政策適用對(duì)象符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，包括小型微利企業(yè)。免稅稅種及范圍增值稅、企業(yè)所得稅等，具體免稅額度根據(jù)企業(yè)情況而定。免稅條件及要求需滿足一定的營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)等條件，且需符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。免稅申請(qǐng)流程企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)申請(qǐng)材料，經(jīng)審核通過后方可享受免稅政策。小微企業(yè)減免細(xì)則重點(diǎn)群體優(yōu)惠條款優(yōu)惠對(duì)象優(yōu)惠稅種及范圍優(yōu)惠方式優(yōu)惠期限包括下崗失業(yè)人員、殘疾人、貧困家庭等特定群體。個(gè)人所得稅、增值稅等，具體優(yōu)惠幅度根據(jù)政策規(guī)定而定。包括稅收減免、稅前扣除、稅收抵扣等多種方式。政策規(guī)定的優(yōu)惠期限內(nèi)，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。地方性附加減免規(guī)定減免政策減免條件減免內(nèi)容減免程序各地可根據(jù)實(shí)際情況，制定地方性稅收附加減免政策。包括附加稅、地方教育附加等，具體減免幅度根據(jù)地方政策而定。需符合地方政策規(guī)定的條件，如企業(yè)類型、產(chǎn)業(yè)方向等。企業(yè)需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)審核通過后方可享受減免政策。04申報(bào)繳納流程電子稅務(wù)局申報(bào)路徑登錄電子稅務(wù)局納稅人需通過電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行登錄。01進(jìn)入申報(bào)模塊在電子稅務(wù)局首頁(yè)找到申報(bào)模塊并點(diǎn)擊進(jìn)入。02選擇申報(bào)稅種在申報(bào)模塊中選擇“六稅兩費(fèi)”進(jìn)行申報(bào)。03填寫申報(bào)表根據(jù)系統(tǒng)提示，填寫相關(guān)申報(bào)表格并上傳必要的附件。04確認(rèn)申報(bào)信息仔細(xì)核對(duì)申報(bào)信息，確保無(wú)誤后提交申報(bào)。05查看申報(bào)結(jié)果申報(bào)成功后，可在電子稅務(wù)局查看申報(bào)結(jié)果。06紙質(zhì)材料提交規(guī)范申報(bào)表需提交六稅兩費(fèi)申報(bào)表，并確保表格內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確。02040301證明材料根據(jù)不同稅種和減免情況，需提交相應(yīng)的證明材料，如合同、發(fā)票等。財(cái)務(wù)報(bào)表需提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。簽字蓋章所有提交的材料均需加蓋公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。繳納時(shí)限與滯納規(guī)則六稅兩費(fèi)的繳納時(shí)限通常為每月的15日前，如遇節(jié)假日則順延。繳納時(shí)限滯納規(guī)則逾期未繳如未按時(shí)繳納稅款，將按日加收滯納金，滯納金比例為未繳稅額的萬(wàn)分之五。如超過規(guī)定時(shí)間仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取催繳、罰款等措施，并可能影響納稅人的信用記錄。05常見問題解答政策適用范圍爭(zhēng)議政策涉及稅種范圍包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。03增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過規(guī)定限額。02納稅人類型界定政策適用范圍概述六稅兩費(fèi)政策適用于符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人。01減免資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)減免資格條件納稅人需符合增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，且實(shí)際繳納的增值稅稅額需小于規(guī)定限額。01資格認(rèn)定程序納稅人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等，以證明其符合減免資格。02減免額度計(jì)算根據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額，按照一定比例進(jìn)行減免，具體減免額度需根據(jù)政策規(guī)定計(jì)算。03跨區(qū)申報(bào)的定義納稅人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交跨區(qū)申報(bào)申請(qǐng)，并按照規(guī)定提交相關(guān)證明材料?？鐓^(qū)申報(bào)的流程跨區(qū)申報(bào)的后續(xù)管理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)跨區(qū)申報(bào)的納稅人進(jìn)行定期核查，確保其申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)和繳稅工作。納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)位于不同稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)時(shí)，需進(jìn)行跨區(qū)申報(bào)。跨區(qū)申報(bào)處理原則06政策執(zhí)行保障部門聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制稅務(wù)與財(cái)政部門聯(lián)動(dòng)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)政策的具體執(zhí)行和稅收的征收，財(cái)政部門則負(fù)責(zé)資金的撥款和監(jiān)管，確保政策順利實(shí)施?？绮块T信息共享協(xié)調(diào)解決政策執(zhí)行問題各部門之間建立信息共享機(jī)制，及時(shí)傳遞政策執(zhí)行情況和相關(guān)數(shù)據(jù)，提高政策執(zhí)行效率。各部門共同協(xié)調(diào)解決政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保政策順利實(shí)施。123監(jiān)督檢查實(shí)施措施企業(yè)應(yīng)按照政策要求定期進(jìn)行自查，確保自身符合政策條件并享受相關(guān)優(yōu)惠。定期自查稅務(wù)部門將定期或不定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，核實(shí)企業(yè)享受優(yōu)惠政策的情況。稅務(wù)部門檢查財(cái)政部門將對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金用于支持企業(yè)發(fā)展。財(cái)政部門監(jiān)督法律責(zé)任界定條款