2025年注稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用模擬題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，但下列哪一項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出2.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,000元/月D.6,000元/月4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照下列哪一項(xiàng)價(jià)值入賬？（）A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.公允價(jià)值D.歷史成本5.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率，這是哪一種稅率形式？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有8.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.30萬元B.36萬元C.40萬元D.60萬元9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,000元/月D.6,000元/月10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)怎樣處理？（）A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷C.不予確認(rèn)D.增加資本公積11.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.7.5萬元B.9萬元C.10.5萬元D.15萬元12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)外收入B.投資收益C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.以上所有14.某企業(yè)2024年度利潤總額為400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.20萬元B.24萬元C.30萬元D.40萬元15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照下列哪一項(xiàng)價(jià)值入賬？（）A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.公允價(jià)值D.歷史成本17.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.12.5萬元B.15萬元C.17.5萬元D.25萬元18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為多少？（）A.5%~35%B.10%~45%C.15%~55%D.20%~60%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有20.某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.15萬元B.18萬元C.20萬元D.30萬元21.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)怎樣處理？（）A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷C.不予確認(rèn)D.增加資本公積23.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.5萬元B.6萬元C.7萬元D.10萬元24.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.5%B.10%C.20%D.25%25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)外收入B.投資收益C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.以上所有二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，包括哪些內(nèi)容？（）A.職工工資薪金支出B.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出2.某企業(yè)2024年度利潤總額為600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,000元/月D.6,000元/月4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照下列哪一項(xiàng)價(jià)值入賬？（）A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.公允價(jià)值D.歷史成本5.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.15萬元B.18萬元C.20萬元D.30萬元6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率，這是哪一種稅率形式？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有8.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,000元/月D.6,000元/月10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)怎樣處理？（）A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.分期攤銷C.不予確認(rèn)D.增加資本公積11.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額不包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)外收入B.投資收益C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.以上所有14.某企業(yè)2024年度利潤總額為400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.20萬元B.24萬元C.30萬元D.40萬元15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照下列哪一項(xiàng)價(jià)值入賬？（）A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.公允價(jià)值D.歷史成本17.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.12.5萬元B.15萬元C.17.5萬元D.25萬元18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為多少？（）A.5%~35%B.10%~45%C.15%~55%D.20%~60%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有20.某企業(yè)2024年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？（）A.15萬元B.18萬元C.20萬元D.30萬元三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“√”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂“×”。每小題判斷正確的得1分；判斷錯(cuò)誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至零分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，但下列哪一項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？正確答案為D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出。（）2.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是40萬元。（）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)按照歷史成本價(jià)值入賬。（）5.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10萬元。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率，這是比例稅率形式。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）8.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是30萬元。（）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4,500元/月。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。2.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得分別適用哪些稅率形式？3.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？請列舉至少三種。4.簡述個(gè)人所得稅法中，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。5.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失應(yīng)當(dāng)如何處理？請說明其處理原則。五、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算下列問題。）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？請說明計(jì)算過程。2.居民個(gè)人2024年度取得的工資薪金所得為120,000元，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月，請計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬元？請說明計(jì)算過程。4.非居民個(gè)人2024年度取得的勞務(wù)報(bào)酬所得為80,000元，請計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失50萬元，請說明該企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何處理這筆損失？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。2.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為5萬元，發(fā)生額的60%為48萬元，取較低者40萬元。但題目未提供銷售（營業(yè)）收入，無法精確計(jì)算，按常規(guī)題目設(shè)置，40萬元為常見答案。3.C。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。4.D。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)。企業(yè)資產(chǎn)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量。5.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為5萬元，發(fā)生額的60%為12萬元，取較低者10萬元。6.A。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。7.D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。8.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為5萬元，發(fā)生額的60%為18萬元，取較低者15萬元。9.C。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。10.A。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。11.B。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為5萬元，發(fā)生額的60%為15萬元，取較低者12萬元。12.B。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十三條，稿酬所得，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之七十。13.D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。營業(yè)外收入不屬于收入總額。14.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為20萬元，發(fā)生額的60%為24萬元，取較低者20萬元。15.B。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。16.D。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)。企業(yè)資產(chǎn)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量。17.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為12.5萬元，發(fā)生額的60%為15萬元，取較低者12.5萬元。18.A。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。19.D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。20.A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為10萬元，發(fā)生額的60%為18萬元，取較低者15萬元。21.B。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十三條，稿酬所得，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之七十。22.A。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。23.C。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為7.5萬元，發(fā)生額的60%為9萬元，取較低者7.5萬元。24.B。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。25.D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。營業(yè)外收入屬于收入總額，投資收益屬于收入總額，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于收入總額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，包括職工工資薪金支出、存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。2.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為30萬元，發(fā)生額的60%為60萬元，取較低者30萬元。3.C、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。4.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)。企業(yè)資產(chǎn)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量。5.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，包括職工工資薪金支出、存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。6.A、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。7.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。8.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為40萬元，發(fā)生額的60%為60萬元，取較低者40萬元。9.C、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。10.A、D。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。11.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，包括職工工資薪金支出、存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。12.A、B、C、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。13.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。14.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為20萬元，發(fā)生額的60%為24萬元，取較低者20萬元。15.A、B、C、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。16.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)。企業(yè)資產(chǎn)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量。17.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為12.5萬元，發(fā)生額的60%為15萬元，取較低者12.5萬元。18.A、B、C、D。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。19.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。20.A、B、C、D。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為10萬元，發(fā)生額的60%為18萬元，取較低者15萬元。三、判斷題答案及解析1.√。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的費(fèi)用，但與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。2.√。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為40萬元，發(fā)生額的60%為60萬元，取較低者40萬元。3.√。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。4.√。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)。企業(yè)資產(chǎn)按照歷史成本進(jìn)行計(jì)量。5.√。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為10萬元，發(fā)生額的60%為12萬元，取較低者10萬元。6.√。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。7.√。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。8.√。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為15萬元，發(fā)生額的60%為18萬元，取較低者15萬元。9.√。解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。故減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5,000元/月。10.√。解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。四、簡答題答案及解析1.答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。具體來說，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除分為兩部分：一是按照發(fā)生額的60%扣除，二是按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰扣除，取兩者中較低者作為稅前扣除限額。需要注意的是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出必須是真實(shí)、合法的，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，否則不得稅前扣除。解析：本題考察的是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰中較低者。這個(gè)規(guī)定旨在防止企業(yè)通過不合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出來逃避稅收。企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除時(shí)，需要同時(shí)滿足兩個(gè)條件：一是支出必須是真實(shí)、合法的，二是支出必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)。只有同時(shí)滿足這兩個(gè)條件，企業(yè)才能按照規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。2.答：個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得分別適用不同的稅率形式。具體來說，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之三至百分之四十五；經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。解析：本題考察的是個(gè)人所得稅法中各項(xiàng)所得的稅率形式。個(gè)人所得稅法根據(jù)不同類型的所得，規(guī)定了不同的稅率形式。例如，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之三至百分之四十五；經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。這些稅率形式的設(shè)計(jì)，旨在體現(xiàn)稅收公平原則，即高收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)。3.答：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。解析：本題考察的是企業(yè)所得稅法中企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。企業(yè)在進(jìn)行收入總額的核算時(shí)，需要全面、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入總額的準(zhǔn)確性。4.答：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。具體來說，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。解析：本題考察的是非居民個(gè)人取得的工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。企業(yè)在進(jìn)行非居民個(gè)人工資薪金所得的核算時(shí)，需要根據(jù)非居民個(gè)人的實(shí)際情況，準(zhǔn)確核算其專項(xiàng)附加扣除，并按照規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。5.答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。解析：本題考察的是資產(chǎn)減值損失的處理原則。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。但在以后會(huì)計(jì)期間價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回，但本次題目問發(fā)生時(shí)如何處理，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)立即計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值損失的核算時(shí)，需要根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)和計(jì)量。五、計(jì)算題答案及解析1.答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰和發(fā)生額的60%中較低者。假設(shè)該企業(yè)銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則扣除限額為30萬元，發(fā)生額的60%為60萬元，取較低者30萬元。因此，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。解析：本題考察的是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰中較低者。企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算時(shí)，需要先計(jì)算發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，然后取兩者中較低者作為稅前扣除限額。需要注意的是，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算時(shí)，需要準(zhǔn)確核算其銷售（營業(yè)）收入和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額，確保計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.答：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收