2025年注稅務(wù)師稅法二考前沖刺試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期限，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起，未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征，但是有特殊情況的除外。這里的“特殊情況”通常指的是（）。A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法繳納稅款B.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員失誤導(dǎo)致未繳納稅款C.纖維公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，短期內(nèi)無(wú)力繳納稅款D.納稅人故意隱瞞收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要給予一定的寬限期2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。一般情況下，機(jī)器設(shè)備的折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。這一標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起實(shí)施，其目的是（）。A.降低個(gè)人所得稅的稅率B.提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)C.減少個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)量D.增加個(gè)人所得稅的征收收入4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的“價(jià)外費(fèi)用”包括（）。A.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)B.銷售貨物時(shí)收取的違約金C.銷售貨物時(shí)收取的增值稅D.銷售貨物時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%。但是，對(duì)于每瓶白酒售價(jià)超過1000元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則。獨(dú)立交易原則的核心是（）。A.關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)水平B.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則C.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的董事會(huì)決定7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。這里的“稿酬所得”包括（）。A.作家出版圖書所得的報(bào)酬B.演講者演講所得的報(bào)酬C.設(shè)計(jì)師設(shè)計(jì)所得的報(bào)酬D.演員表演所得的報(bào)酬8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用征收率為3%。但是，對(duì)于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、圖書等特定貨物的小規(guī)模納稅人，其征收率可以（）。A.降低至1%B.降低至2%C.降低至0%D.提高至5%9.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每輛汽車售價(jià)超過100萬(wàn)元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合資本弱化原則。資本弱化原則的核心是（）。A.企業(yè)債務(wù)融資的比例不得超過權(quán)益融資的比例B.企業(yè)債務(wù)融資的利率不得超過權(quán)益融資的利率C.企業(yè)債務(wù)融資的金額不得超過權(quán)益融資的金額D.企業(yè)債務(wù)融資的期限不得超過權(quán)益融資的期限11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以享受核定征收的優(yōu)惠。核定征收的適用范圍包括（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.以上都是12.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其應(yīng)納增值稅額。但是，對(duì)于購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能抵扣13.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。但是，對(duì)于每套化妝品售價(jià)超過5000元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.40%B.50%C.60%D.70%14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的工資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合合理性原則。合理性原則的核心是（）。A.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)B.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與員工的崗位和職責(zé)相適應(yīng)C.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與員工的績(jī)效掛鉤D.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以減按75%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。這里的“財(cái)產(chǎn)租賃所得”包括（）。A.房屋租賃所得B.車輛租賃所得C.機(jī)器設(shè)備租賃所得D.以上都是16.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用征收率為3%。但是，對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，其征收率可以（）。A.降低至1%B.降低至2%C.降低至0%D.提高至5%17.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每件貴重首飾及珠寶玉石的售價(jià)超過10萬(wàn)元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合公益性原則。公益性原則的核心是（）。A.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)用于社會(huì)公益事業(yè)B.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公益性社會(huì)組織的認(rèn)可C.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)取得捐贈(zèng)人的發(fā)票D.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受減半征收的優(yōu)惠。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的適用范圍包括（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.債券轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是20.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其應(yīng)納增值稅額。但是，對(duì)于購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能抵扣21.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每套高爾夫球及球具的售價(jià)超過10000元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)性原則。相關(guān)性原則的核心是（）。A.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)B.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)相關(guān)C.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)D.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，可以享受免稅的優(yōu)惠。利息所得的適用范圍包括（）。A.銀行存款利息B.國(guó)債利息C.企業(yè)債券利息D.以上都是24.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用征收率為3%。但是，對(duì)于銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人，其征收率可以（）。A.降低至1%B.降低至2%C.降低至0%D.提高至5%25.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，游艇的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每艘游艇的售價(jià)超過50萬(wàn)元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的職工福利費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的比例。國(guó)家規(guī)定的比例是（）。A.不超過工資薪金總額的14%B.不超過工資薪金總額的16%C.不超過工資薪金總額的20%D.不超過工資薪金總額的25%3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，可以享受減半征收的優(yōu)惠。偶然所得的適用范圍包括（）。A.中獎(jiǎng)所得B.中獎(jiǎng)所得C.水災(zāi)保險(xiǎn)賠償所得D.報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用所得4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里的“價(jià)外費(fèi)用”包括（）。A.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)B.銷售貨物時(shí)收取的違約金C.銷售貨物時(shí)收取的增值稅D.銷售貨物時(shí)收取的售后服務(wù)費(fèi)5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%。但是，對(duì)于每瓶白酒售價(jià)超過1000元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則。獨(dú)立交易原則的核心是（）。A.關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)水平B.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則C.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的董事會(huì)決定7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。這里的“稿酬所得”包括（）。A.作家出版圖書所得的報(bào)酬B.演講者演講所得的報(bào)酬C.設(shè)計(jì)師設(shè)計(jì)所得的報(bào)酬D.演員表演所得的報(bào)酬8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用征收率為3%。但是，對(duì)于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、圖書等特定貨物的小規(guī)模納稅人，其征收率可以（）。A.降低至1%B.降低至2%C.降低至0%D.提高至5%9.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每輛汽車售價(jià)超過100萬(wàn)元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合資本弱化原則。資本弱化原則的核心是（）。A.企業(yè)債務(wù)融資的比例不得超過權(quán)益融資的比例B.企業(yè)債務(wù)融資的利率不得超過權(quán)益融資的利率C.企業(yè)債務(wù)融資的金額不得超過權(quán)益融資的金額D.企業(yè)債務(wù)融資的期限不得超過權(quán)益融資的期限11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，可以享受核定征收的優(yōu)惠。核定征收的適用范圍包括（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.以上都是12.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其應(yīng)納增值稅額。但是，對(duì)于購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能抵扣13.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。但是，對(duì)于每套化妝品售價(jià)超過5000元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.40%B.50%C.60%D.70%14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的工資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合合理性原則。合理性原則的核心是（）。A.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)B.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與員工的崗位和職責(zé)相適應(yīng)C.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與員工的績(jī)效掛鉤D.工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以減按75%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。這里的“財(cái)產(chǎn)租賃所得”包括（）。A.房屋租賃所得B.車輛租賃所得C.機(jī)器設(shè)備租賃所得D.以上都是16.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用征收率為3%。但是，對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，其征收率可以（）。A.降低至1%B.降低至2%C.降低至0%D.提高至5%17.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%。但是，對(duì)于每件貴重首飾及珠寶玉石的售價(jià)超過10萬(wàn)元的，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合公益性原則。公益性原則的核心是（）。A.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)用于社會(huì)公益事業(yè)B.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公益性社會(huì)組織的認(rèn)可C.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)取得捐贈(zèng)人的發(fā)票D.捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受減半征收的優(yōu)惠。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的適用范圍包括（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.債券轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是20.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其應(yīng)納增值稅額。但是，對(duì)于購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能抵扣三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、賬簿和其他資料。（√）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從購(gòu)入月份的次月起計(jì)算折舊。（√）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠。（√）4.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，這一稅率適用于所有白酒。（×）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則。（√）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（√）8.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其應(yīng)納增值稅額。（√）9.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車的消費(fèi)稅稅率為10%，這一稅率適用于所有汽車。（×）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)性原則。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施有哪些？稅收保全措施包括：書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款、扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)、限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用？可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用包括：工資費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人可以享受哪些專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠？居民個(gè)人可以享受的專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)？一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，需要填寫增值稅納稅申報(bào)表，申報(bào)表中需要填寫銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等信息，并附上相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和其他資料。5.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？消費(fèi)稅的征稅范圍包括：白酒、啤酒、葡萄酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、摩托車、小汽車等。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期，一般自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起五年內(nèi)；有特殊情況需要延長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。特殊情況通常指不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等導(dǎo)致納稅人無(wú)法履行納稅義務(wù)，而非選項(xiàng)B、C、D所述情形。2.B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條，機(jī)器設(shè)備的折舊年限一般不低于5年。選項(xiàng)A、C、D分別為纖維公司、汽車等不同類型固定資產(chǎn)的折舊年限，但并非機(jī)器設(shè)備的一般折舊年限。3.B【解析】個(gè)人所得稅法第六條規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這一標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施旨在減輕中低收入群體的稅負(fù)，提高居民可支配收入，而非選項(xiàng)A、C、D所述目的。4.B【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第六條，價(jià)外費(fèi)用包括違約金、賠償金、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，但不含選項(xiàng)C所述的增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)內(nèi)稅。5.C【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，但對(duì)于每瓶售價(jià)超過1000元的白酒，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為50%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。6.A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十一條，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用扣除應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，即交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方之間相同或相似情況的交易價(jià)格一致，核心是價(jià)格符合市場(chǎng)水平。7.A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條，稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，而非選項(xiàng)B、C、D所述的表演、設(shè)計(jì)等所得。8.C【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十二條，小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、圖書等特定貨物，適用征收率為0%，以支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。9.B【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，汽車的消費(fèi)稅稅率為10%，但對(duì)于每輛售價(jià)超過100萬(wàn)元的汽車，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為20%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。10.A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條，企業(yè)債務(wù)融資的比例不得超過權(quán)益融資的比例，即資本弱化原則，以防止企業(yè)利用高杠桿經(jīng)營(yíng)逃避稅收。11.D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法第六十三條，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)均可以享受核定征收的優(yōu)惠，以簡(jiǎn)化納稅申報(bào)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。12.B【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十條，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額不得抵扣，以保持稅收政策的統(tǒng)一性。13.B【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，但對(duì)于每套售價(jià)超過5000元的化妝品，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為40%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。14.A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的工資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)的合理性原則。15.D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條，財(cái)產(chǎn)租賃所得包括房屋、車輛、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)的租賃所得，而非僅限于選項(xiàng)A、B、C所述的某一類財(cái)產(chǎn)。16.C【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十二條，銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人，其征收率可以降低至0%，以支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。17.A【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%，但對(duì)于每件售價(jià)超過10萬(wàn)元的貴重首飾及珠寶玉石，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為15%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。18.A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，符合公益性原則，即捐贈(zèng)應(yīng)用于社會(huì)公益事業(yè)。19.D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法第六十二條，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括股票轉(zhuǎn)讓所得、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、債券轉(zhuǎn)讓所得等，均可以享受減半征收的優(yōu)惠。20.B【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十條，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額不得抵扣，以保持稅收政策的統(tǒng)一性。21.C【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%，但對(duì)于每套售價(jià)超過10000元的高爾夫球及球具，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為25%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。22.A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十一條，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的相關(guān)性原則。23.D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法第四條，國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄利息等特定利息所得免征個(gè)人所得稅，而非僅限于選項(xiàng)A、B、C所述的某一類利息所得。24.C【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十二條，銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人，其征收率可以降低至0%，以支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。25.B【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，但對(duì)于每艘售價(jià)超過50萬(wàn)元的游艇，其消費(fèi)稅稅率調(diào)整為20%，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加財(cái)政收入。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括：書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款、扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)C、D不屬于稅收保全措施。2.A、C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B、D的比例過高。3.A、B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法第六十二條，偶然所得包括中獎(jiǎng)所得、中彩所得等，而非選項(xiàng)C、D所述的非偶然所得。4.A、B、D【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第六條，價(jià)外費(fèi)用包括違約金、賠償金、運(yùn)輸費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等，但不含選項(xiàng)C所述的增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)內(nèi)稅。5.A、C【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，但這一稅率適用于所有白酒，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.A、B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四十一條，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用扣除應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，即交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方之間相同或相似情況的交易價(jià)格一致，核心是價(jià)格符合市場(chǎng)水平，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。7.A、C【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條，稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，設(shè)計(jì)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，而非稿酬所得。表演所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，而非稿酬所得。8.A、C【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十二條，小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、圖書等特定貨物，適用征收率為0%，以支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。9.A、C【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，汽車的消費(fèi)稅稅率為10%，但這一稅率適用于所有汽車，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.A、C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條，企業(yè)債務(wù)融資的比例不得超過權(quán)益融資的比例，即資本弱化原則，核心是金額不超過權(quán)益融資的金額，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。11.A、B、C【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法第六十三條，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)均可以享受核定征收的優(yōu)惠，以簡(jiǎn)化納稅申報(bào)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。12.B、D【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十條，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額不得抵扣，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能抵扣，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。13.A、B【解析】根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例第三條，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，但這一稅率適用于所有化妝品，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.A、B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的工資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)的合理性原則，以及與員工的崗位和職責(zé)相適應(yīng)的合理性原則。15.A、B、C【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條，財(cái)產(chǎn)租賃所得包括房屋、車輛、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)的租賃所得，而非僅限于選項(xiàng)D所述的某一類財(cái)產(chǎn)。16.C【解析】根據(jù)增值稅暫行條例第十二條，銷售不動(dòng)產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，其征收率可以降低至0%，以