任務(wù)成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司任務(wù)成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及任務(wù)成本管理的部門、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.成本效益原則在進(jìn)行成本管理時(shí)，應(yīng)權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則任務(wù)成本管理應(yīng)涵蓋任務(wù)執(zhí)行的全過(guò)程，包括任務(wù)規(guī)劃、資源配置、成本核算、成本控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門和人員在任務(wù)成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，確保成本管理工作的有效開(kāi)展。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，使成本管理始終適應(yīng)任務(wù)的變化。二、任務(wù)成本管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)制定公司任務(wù)成本管理的戰(zhàn)略方針和目標(biāo)，為成本管理工作提供指導(dǎo)和支持。2.審批重大任務(wù)成本預(yù)算、成本控制方案等重要事項(xiàng)，對(duì)任務(wù)成本管理工作進(jìn)行宏觀決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全公司任務(wù)成本核算體系，制定成本核算制度和流程，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)任務(wù)成本。2.編制任務(wù)成本預(yù)算，監(jiān)控成本執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析，為公司管理層提供成本信息和決策依據(jù)。3.對(duì)任務(wù)成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出改進(jìn)建議和措施，確保成本管理工作的規(guī)范運(yùn)行。（三）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)組織任務(wù)的規(guī)劃和實(shí)施，合理配置資源，確保任務(wù)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.制定任務(wù)成本控制計(jì)劃，明確成本控制目標(biāo)和措施，并組織實(shí)施。3.及時(shí)反饋任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的成本信息，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析，共同做好成本管理工作。（四）其他部門1.按照公司任務(wù)成本管理的要求，做好本部門相關(guān)成本的控制和管理工作，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.配合財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目管理部門提供成本核算所需的數(shù)據(jù)和資料，積極參與成本管理工作。三、任務(wù)成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.任務(wù)成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)任務(wù)的目標(biāo)、任務(wù)內(nèi)容、資源需求等因素進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循自上而下、自下而上相結(jié)合的原則，充分考慮任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的各種可能情況。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在任務(wù)啟動(dòng)前，組織相關(guān)人員進(jìn)行成本預(yù)算的編制工作。預(yù)算編制應(yīng)包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本主要包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本等；間接成本主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。3.成本預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策、歷史數(shù)據(jù)等對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。經(jīng)審核后的成本預(yù)算報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的任務(wù)成本預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以對(duì)任務(wù)成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：任務(wù)目標(biāo)發(fā)生重大變化；任務(wù)內(nèi)容發(fā)生重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致成本增加；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：項(xiàng)目管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等；財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)；經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批；公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。四、任務(wù)成本核算管理（一）核算對(duì)象任務(wù)成本核算應(yīng)以任務(wù)為對(duì)象，對(duì)任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行分類核算和歸集。（二）核算方法1.任務(wù)成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)根據(jù)任務(wù)的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）核算流程1.各部門應(yīng)及時(shí)將本部門發(fā)生的成本費(fèi)用原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度和流程，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、整理和分類。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的原始憑證，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本歸集和分配，計(jì)算出各項(xiàng)任務(wù)的總成本和單位成本。3.成本核算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制任務(wù)成本核算報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門提供成本信息。（四）成本分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)任務(wù)成本進(jìn)行分析，分析成本變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題。2.成本分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對(duì)成本構(gòu)成、成本效益等進(jìn)行全面、深入的分析。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)成本管理的措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。五、任務(wù)成本控制管理（一）控制目標(biāo)任務(wù)成本控制的目標(biāo)是確保任務(wù)成本不超過(guò)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)成本的合理降低，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。（二）控制措施1.成本定額控制制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，如人工工時(shí)定額、材料消耗定額、設(shè)備臺(tái)班定額等。在任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制成本支出，對(duì)超定額部分進(jìn)行分析和控制。2.成本預(yù)算控制加強(qiáng)成本預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本核算控制建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)任務(wù)成本。通過(guò)成本核算及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行控制和改進(jìn)。4.成本分析控制定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)掌握成本變動(dòng)情況和趨勢(shì)。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對(duì)性的成本控制措施，不斷優(yōu)化成本管理。（三）控制流程1.項(xiàng)目管理部門在任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的成本偏差，項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行分析，找出偏差產(chǎn)生的原因。3.根據(jù)成本偏差產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的糾正措施和預(yù)防措施，并組織實(shí)施。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)成本控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、任務(wù)成本考核管理（一）考核原則1.公平公正原則考核應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)各部門和人員的任務(wù)成本管理工作，確?？己私Y(jié)果真實(shí)可靠。2.激勵(lì)約束原則通過(guò)考核，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本管理工作不力的部門和人員進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性和主動(dòng)性。3.全面考核原則考核應(yīng)涵蓋任務(wù)成本管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括成本預(yù)算、成本核算、成本控制、成本分析等，全面評(píng)價(jià)任務(wù)成本管理工作的成效。（二）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率考核實(shí)際成本與預(yù)算成本的對(duì)比情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%。2.成本降低率考核成本較預(yù)算的降低情況，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。3.成本控制偏差率考核成本控制目標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：成本控制偏差率=（實(shí)際成本控制目標(biāo)成本）/控制目標(biāo)成本×100%。4.成本核算準(zhǔn)確率考核成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程度，計(jì)算公式為：成本核算準(zhǔn)確率=正確核算的成本數(shù)據(jù)/應(yīng)核算的成本數(shù)據(jù)×100%。（三）考核周期任務(wù)成本考核周期為一個(gè)任務(wù)周期，任務(wù)結(jié)束后進(jìn)行全面考核。（四）考核程序1.各部門應(yīng)在任務(wù)結(jié)束后，按照考核指標(biāo)的要求，對(duì)本部門的任務(wù)成本管理工作進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)，并提交自評(píng)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的自評(píng)報(bào)告和成本核算數(shù)據(jù)，對(duì)各部門的任務(wù)成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出考核意見(jiàn)。3.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的考核意見(jiàn)