分行會(huì)計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)分行會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高分行財(cái)務(wù)管理水平，保障分行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本辦法適用于分行各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、各部門及全體會(huì)計(jì)工作人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的記錄和編制應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，不得拖延、積壓。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督制約。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置分行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)全行的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保會(huì)計(jì)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.分行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配備會(huì)計(jì)人員，確保會(huì)計(jì)工作的正常開展。會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理本部門的會(huì)計(jì)工作，制定工作計(jì)劃和工作制度，并組織實(shí)施。審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。組織開展會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核工作，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，保障會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。2.記賬會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.出納會(huì)計(jì)職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要物品，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。4.其他會(huì)計(jì)人員職責(zé)根據(jù)崗位分工，負(fù)責(zé)其他相關(guān)會(huì)計(jì)工作，如財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)申報(bào)等，確保各項(xiàng)工作符合規(guī)定要求。（四）會(huì)計(jì)人員交接1.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，必須辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行，確保交接工作的順利完成。2.交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、票據(jù)、文件、電子數(shù)據(jù)等。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期。3.接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。三、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基本要求1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的分行，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法。3.會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度稱為會(huì)計(jì)中期。（二）會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容完整：憑證要素齊全，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。書寫規(guī)范：字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。簽章齊全：原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員等簽字或蓋章；記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字或蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：真實(shí)性：審核原始憑證是否真實(shí)、合法，是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。完整性：審核憑證要素是否齊全，簽章是否完備。準(zhǔn)確性：審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。合規(guī)性：審核憑證的填制是否符合法律法規(guī)和本行的規(guī)章制度。5.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、及時(shí)記賬。記賬后的憑證應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的安全完整。（三）會(huì)計(jì)賬簿管理1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和本行的實(shí)際情況，滿足會(huì)計(jì)核算和管理的需要?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。連續(xù)編號(hào)：賬頁(yè)應(yīng)按順序編號(hào)，不得跳行、隔頁(yè)。結(jié)出余額：每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。定期核對(duì)：定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊(cè)，妥善保管。總賬、明細(xì)賬應(yīng)每年打印一次，日記賬應(yīng)每日打印。打印后的賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指分行對(duì)外提供的反映分行某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其附注。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、分行負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送，同時(shí)應(yīng)在本行內(nèi)部進(jìn)行公示，接受員工監(jiān)督。4.分行應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，為分行的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.分行應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，做到當(dāng)面點(diǎn)清、一筆一清。收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核憑證，確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)做到雙人盤點(diǎn)、交叉盤點(diǎn)，并做好記錄。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。（二）銀行存款管理1.分行應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，每日終了應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付銀行存款。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，確保支付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的賬戶，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金清算管理1.分行應(yīng)建立健全資金清算管理制度，明確資金清算流程和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金清算的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.資金清算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的清算方式和清算渠道進(jìn)行，確保資金及時(shí)到賬。清算資金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核清算憑證，確保清算金額的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金清算情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正清算過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)重大清算差錯(cuò)或資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.分行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等各個(gè)方面，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在有效的內(nèi)部控制下進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位分離、相互制約，避免一人兼任不相容崗位。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，防范新的風(fēng)險(xiǎn)。（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督1.分行應(yīng)建立會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和定期檢查。2.會(huì)計(jì)監(jiān)督人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本行的規(guī)章制度。監(jiān)督人員應(yīng)獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。會(huì)計(jì)核算方法的合規(guī)性和一致性。資金收付、銀行存款管理等業(yè)務(wù)的合規(guī)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制和報(bào)送情況。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。4.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違規(guī)行為應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）內(nèi)部審計(jì)1.分行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。資金管理的安全性和效益性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向分行管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對(duì)重大問題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案是指分行在會(huì)計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序整理，折疊整齊，加具封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加封簽，由裝訂人員在封簽處蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬頁(yè)順序整理，加具封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加封簽，由裝訂人員在封簽處蓋章。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年度、季度、月度順序整理，加具封面，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加封簽，由裝訂人員在封簽處蓋章。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管1.分行應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（柜），配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的完整無缺。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行。查閱時(shí)，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)分行負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，并不得將檔案帶出保管庫(kù)（柜）。3.因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過[X]天，借閱人員不得擅自轉(zhuǎn)借他人。借閱人員歸還檔案時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性，如有損壞或丟失，應(yīng)照價(jià)賠償。（五）會(huì)計(jì)檔案的銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿，需要銷毀的，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)分行負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。2.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門等共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人員