2025年華師中國(guó)稅制試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.個(gè)人從事技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列原則扣除，其中不包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.收益與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤原則D.實(shí)際發(fā)生原則4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一C.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是所有消費(fèi)品D.消費(fèi)稅的稅率固定不變5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為7%、5%、3%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理依照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定執(zhí)行6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的稅率統(tǒng)一為10%C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是在車輛上牌登記前7.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額C.土地增值稅的稅率采用比例稅率D.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后的一定期限內(nèi)繳納土地增值稅8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年10000元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)所獲得的收入，減按90%計(jì)入收入總額C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，減半征收企業(yè)所得稅D.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人B.印花稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額D.印花稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說(shuō)法，正確的是（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用比例稅率，稅率為3%至45%C.綜合所得的計(jì)稅依據(jù)是每個(gè)納稅人每年的收入總額D.綜合所得的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日13.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率相結(jié)合的方式C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采應(yīng)稅資源的數(shù)量D.資源稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括所有排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年10000元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入17.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人B.印花稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額D.印花稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說(shuō)法，正確的是（）。A.綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得的稅率采用比例稅率，稅率為3%至45%C.綜合所得的計(jì)稅依據(jù)是每個(gè)納稅人每年的收入總額D.綜合所得的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日19.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率相結(jié)合的方式C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采應(yīng)稅資源的數(shù)量D.資源稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括所有排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照增值稅、消費(fèi)稅的規(guī)定執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.加班費(fèi)3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按下列原則扣除，包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.收益與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤原則D.實(shí)際發(fā)生原則4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一C.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是部分消費(fèi)品D.消費(fèi)稅的稅率固定不變5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為7%、5%、3%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理依照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定執(zhí)行6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的稅率統(tǒng)一為10%C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是在車輛上牌登記前7.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額C.土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率D.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后的一定期限內(nèi)繳納土地增值稅8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年10000元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)所獲得的收入，減按90%計(jì)入收入總額C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，減半征收企業(yè)所得稅D.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅是我國(guó)最主要的稅種之一，屬于流轉(zhuǎn)稅類。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，扣繳義務(wù)人是支付應(yīng)稅所得的單位。（）3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。（）4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是所有消費(fèi)品。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為7%、5%、3%。（）6.車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）四、計(jì)算題（每題5分，共10分）1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入為1000萬(wàn)元，銷售貨物成本為600萬(wàn)元，發(fā)生的管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納增值稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2024年取得工資收入10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得2萬(wàn)元，稿酬所得1萬(wàn)元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%至45%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年的應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。六、論述題（10分）試述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容和作用。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.A5.C6.C7.A8.A9.A10.D11.A12.A13.B14.C15.A16.A17.A18.A19.B20.C解析1.選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.選項(xiàng)D，個(gè)人從事技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。3.選項(xiàng)C，收益與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤原則不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除原則。4.選項(xiàng)A，消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅。5.選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為7%、5%、3%。6.選項(xiàng)C，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括車輛購(gòu)置稅。7.選項(xiàng)A，土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.選項(xiàng)A，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。9.選項(xiàng)A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。10.選項(xiàng)D，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。11.選項(xiàng)A，印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。12.選項(xiàng)A，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。13.選項(xiàng)B，資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率相結(jié)合的方式。14.選項(xiàng)C，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。15.選項(xiàng)A，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。16.選項(xiàng)A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。17.選項(xiàng)A，印花稅的納稅人包括立合同人和立據(jù)人。18.選項(xiàng)A，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。19.選項(xiàng)B，資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率相結(jié)合的方式。20.選項(xiàng)C，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AC5.ACD6.ACD7.ABCD8.ACD9.A10.AD解析1.選項(xiàng)ABCD，都屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍。2.選項(xiàng)ABCD，都屬于工資薪金所得。3.選項(xiàng)ABCD，都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除原則。4.選項(xiàng)AC，消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是部分消費(fèi)品，稅率不是固定不變。5.選項(xiàng)ACD，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。6.選項(xiàng)ACD，車輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。7.選項(xiàng)ABCD，都是土地增值稅的有關(guān)規(guī)定。8.選項(xiàng)ACD，都是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。9.選項(xiàng)A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。10.選項(xiàng)AD，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除；高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析1.增值稅是我國(guó)最主要的稅種之一，屬于流轉(zhuǎn)稅類。2.個(gè)人所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，扣繳義務(wù)人是支付應(yīng)稅所得的單位。3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是部分消費(fèi)品，不是所有消費(fèi)品。5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為7%、5%、3%。6.車輛購(gòu)置稅的納稅人是所有購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益。10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=銷售收入×稅率=1000萬(wàn)元×13%=130萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=220萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=220萬(wàn)元×25%=55萬(wàn)元2.工資收入應(yīng)納稅額=10萬(wàn)元×3%=0.3萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=2萬(wàn)元×(1-20%)×20%=0.32萬(wàn)元稿酬所得應(yīng)納稅額=1萬(wàn)元×(1-20%)×20%×70%=0.112萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=0.3萬(wàn)元+0.32萬(wàn)元+0.112萬(wàn)元=0.732萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。基本稅率