醫(yī)院報(bào)銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，保障醫(yī)院資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門及全體員工在醫(yī)院發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)合理、必要，符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)需要。4.時(shí)效性原則：報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予受理。二、報(bào)銷范圍（一）醫(yī)療費(fèi)用1.藥品費(fèi)：包括西藥、中成藥、中草藥等，需提供正規(guī)發(fā)票及藥品明細(xì)清單。2.檢查費(fèi)：如各類實(shí)驗(yàn)室檢查、影像學(xué)檢查等，以檢查報(bào)告及收費(fèi)票據(jù)為準(zhǔn)。3.治療費(fèi)：如手術(shù)費(fèi)、治療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等，依據(jù)醫(yī)院收費(fèi)憑證報(bào)銷。4.住院費(fèi)：包含床位費(fèi)、診療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等住院期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按住院結(jié)算單報(bào)銷。（二）辦公用品費(fèi)購(gòu)置辦公用品、耗材等，需提供正規(guī)發(fā)票及明細(xì)清單，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。（三）差旅費(fèi)1.因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。2.交通費(fèi)需提供正規(guī)車票、機(jī)票等憑證；住宿費(fèi)需提供酒店發(fā)票；伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)因醫(yī)院業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，提供合規(guī)發(fā)票及相關(guān)審批單。（五）其他費(fèi)用經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)的其他合理費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)等，按相關(guān)規(guī)定報(bào)銷。三、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。（二）其他憑證1.報(bào)銷差旅費(fèi)的車票、機(jī)票等，應(yīng)注明出差日期、起止地點(diǎn)、姓名等信息。2.辦公用品明細(xì)清單應(yīng)詳細(xì)列出所購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由、費(fèi)用金額等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。四、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并按照醫(yī)院規(guī)定填寫報(bào)銷單。（二）部門審核報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)銷金額在一定額度內(nèi)的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過一定額度的，需經(jīng)醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）報(bào)銷支付經(jīng)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，將報(bào)銷款項(xiàng)打入報(bào)銷人指定的銀行賬戶。五、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷1.符合醫(yī)保政策范圍內(nèi)的費(fèi)用，按照醫(yī)保報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行，醫(yī)院承擔(dān)醫(yī)保報(bào)銷后的剩余部分。2.對(duì)于醫(yī)保政策范圍外的費(fèi)用，根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。（二）辦公用品費(fèi)報(bào)銷根據(jù)醫(yī)院辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際需求進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷1.交通費(fèi)：乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院規(guī)定執(zhí)行，原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙、二等座等。2.住宿費(fèi)：根據(jù)出差地區(qū)的不同，設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然天數(shù)計(jì)算，執(zhí)行統(tǒng)一的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在醫(yī)院規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理適度，不得鋪張浪費(fèi)。六、特殊情況處理（一）預(yù)借差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)出差天數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)在出差歸來后及時(shí)報(bào)銷沖賬，不得長(zhǎng)期拖欠。（二）零星采購(gòu)無發(fā)票因特殊情況無法取得發(fā)票的零星采購(gòu)，報(bào)銷人應(yīng)填寫情況說明，詳細(xì)說明采購(gòu)事由、金額、采購(gòu)地點(diǎn)、采購(gòu)人員等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，可憑相關(guān)證明材料報(bào)銷，但報(bào)銷金額不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間限制1.一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，逾期不予受理。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢，否則不再報(bào)銷。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、報(bào)銷流程的合規(guī)性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷行為，一經(jīng)查實(shí)，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、警告、罰款等。2.對(duì)于故意提供虛假報(bào)銷憑證、騙取報(bào)銷款項(xiàng)等嚴(yán)重違規(guī)行為，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。