單位外匯管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)單位外匯管理，規(guī)范單位外匯收支行為，防范外匯風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)外發(fā)生的一切外匯收支活動，包括但不限于貿(mào)易外匯收支、非貿(mào)易外匯收支、資本項(xiàng)目外匯收支等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則單位外匯收支活動必須遵守國家外匯管理法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法辦理外匯業(yè)務(wù)。2.真實(shí)性原則單位應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的交易事項(xiàng)進(jìn)行外匯收支核算，確保外匯收支的真實(shí)性和合法性。3.風(fēng)險防范原則加強(qiáng)外匯風(fēng)險管理，建立健全外匯風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部控制制度，有效防范匯率波動、利率變動等市場風(fēng)險。4.效益性原則在合規(guī)和風(fēng)險可控的前提下，合理安排外匯資金，提高外匯資金使用效益。二、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.單位如需開立外匯賬戶，應(yīng)向外匯管理部門提出申請，并提交相關(guān)證明材料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。2.外匯管理部門根據(jù)單位的申請和實(shí)際需求，審核同意后，為單位核發(fā)外匯賬戶開戶核準(zhǔn)件。3.單位憑外匯賬戶開戶核準(zhǔn)件到境內(nèi)銀行辦理外匯賬戶開戶手續(xù)。開戶銀行應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，為單位開立相應(yīng)類型的外匯賬戶，并將開戶信息報送外匯管理部門備案。（二）賬戶使用1.單位應(yīng)按照外匯賬戶的用途使用外匯賬戶資金，不得擅自改變賬戶用途。2.外匯賬戶資金的收付應(yīng)通過境內(nèi)銀行辦理，不得通過境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行收付。3.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向外匯管理部門和開戶銀行報送外匯賬戶收支情況。（三）賬戶變更與撤銷1.單位外匯賬戶信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時向外匯管理部門提出變更申請，并提交相關(guān)證明材料。外匯管理部門審核同意后，為單位辦理外匯賬戶變更手續(xù)。2.單位不再需要使用外匯賬戶的，應(yīng)向外匯管理部門提出撤銷申請，并辦理外匯賬戶撤銷手續(xù)。撤銷外匯賬戶時，單位應(yīng)將賬戶余額結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)至其他合規(guī)賬戶。三、貿(mào)易外匯收支管理（一）貨物貿(mào)易外匯收支1.單位從事貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，辦理貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記手續(xù)。2.單位應(yīng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”的原則辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。出口收匯應(yīng)在貨物出口后，按照合同約定及時收回外匯；進(jìn)口付匯應(yīng)在貨物進(jìn)口前，按照合同約定及時支付外匯。3.單位辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，提交相關(guān)證明材料，包括合同、發(fā)票、報關(guān)單等。銀行應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，對單位提交的證明材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性和合理性審核。4.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向外匯管理部門和銀行報送貨物貿(mào)易外匯收支信息。外匯管理部門通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，對單位貨物貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行監(jiān)測和分析。（二）服務(wù)貿(mào)易外匯收支1.單位從事服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記手續(xù)。2.單位辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，提交相關(guān)證明材料，包括合同、發(fā)票、稅務(wù)備案表等。銀行應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，對單位提交的證明材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性和合理性審核。3.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向外匯管理部門和銀行報送服務(wù)貿(mào)易外匯收支信息。外匯管理部門通過服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，對單位服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行監(jiān)測和分析。四、非貿(mào)易外匯收支管理（一）經(jīng)常項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支1.單位辦理經(jīng)常項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，提交相關(guān)證明材料，包括合同、發(fā)票、稅務(wù)備案表等。銀行應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，對單位提交的證明材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性和合理性審核。2.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向外匯管理部門和銀行報送經(jīng)常項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支信息。外匯管理部門通過國際收支統(tǒng)計申報系統(tǒng)，對單位經(jīng)常項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行監(jiān)測和分析。（二）資本項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支1.單位辦理資本項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，提交相關(guān)證明材料，包括審批文件、合同、協(xié)議等。銀行應(yīng)按照“展業(yè)三原則”，對單位提交的證明材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性和合理性審核，并報外匯管理部門核準(zhǔn)或備案。2.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向外匯管理部門和銀行報送資本項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支信息。外匯管理部門通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，對單位資本項(xiàng)目非貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行監(jiān)測和分析。五、外匯風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.單位應(yīng)建立健全外匯風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對匯率波動、利率變動、外匯政策調(diào)整等市場風(fēng)險因素進(jìn)行分析和評估。2.單位應(yīng)根據(jù)外匯風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理策略和措施，明確外匯風(fēng)險管理目標(biāo)和責(zé)任。（二）風(fēng)險控制措施1.匯率風(fēng)險管理單位可通過外匯遠(yuǎn)期、外匯掉期、外匯期權(quán)等金融衍生工具，鎖定匯率風(fēng)險，降低匯率波動對單位外匯收支的影響。單位應(yīng)合理安排外匯資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化外匯資金配置，減少匯率風(fēng)險敞口。單位應(yīng)加強(qiáng)對匯率走勢的分析和預(yù)測，及時調(diào)整外匯風(fēng)險管理策略和措施。2.利率風(fēng)險管理單位可通過利率互換、利率期權(quán)等金融衍生工具，鎖定利率風(fēng)險，降低利率變動對單位外匯收支的影響。單位應(yīng)合理安排外匯融資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化外匯資金成本，減少利率風(fēng)險敞口。單位應(yīng)加強(qiáng)對利率走勢的分析和預(yù)測，及時調(diào)整外匯風(fēng)險管理策略和措施。3.外匯政策風(fēng)險管理單位應(yīng)密切關(guān)注國家外匯管理政策變化，及時調(diào)整外匯收支業(yè)務(wù)操作，確保外匯收支活動符合外匯管理政策要求。單位應(yīng)加強(qiáng)與外匯管理部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解外匯管理政策動態(tài)，爭取政策支持。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.單位應(yīng)建立健全外匯風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機(jī)制，定期對單位外匯收支情況、外匯風(fēng)險指標(biāo)等進(jìn)行監(jiān)測和分析。2.單位應(yīng)設(shè)定外匯風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如外匯敞口頭寸、外匯風(fēng)險價值等，當(dāng)外匯風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.單位應(yīng)根據(jù)外匯風(fēng)險預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低外匯風(fēng)險損失。六、外匯收支核算與報告（一）外匯收支核算1.單位應(yīng)按照國家會計制度和外匯管理規(guī)定，設(shè)置外匯收支會計科目，對單位外匯收支活動進(jìn)行核算。2.單位應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的外匯收支業(yè)務(wù)，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行會計核算，確保外匯收支信息的真實(shí)性和完整性。3.單位應(yīng)定期編制外匯收支財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并按照規(guī)定報送外匯管理部門和其他相關(guān)部門。（二）外匯收支報告1.單位應(yīng)按照外匯管理規(guī)定，定期向外匯管理部門報送外匯收支報告，包括貨物貿(mào)易外匯收支報告、服務(wù)貿(mào)易外匯收支報告、資本項(xiàng)目外匯收支報告等。2.單位應(yīng)按照外匯管理部門規(guī)定的格式和內(nèi)容，如實(shí)填寫外匯收支報告，并確保報告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送外匯收支報告，不得遲報、漏報或錯報。七、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.外匯管理部門有權(quán)對單位外匯收支活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，單位應(yīng)積極配合外匯管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外匯管理部門可通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)測等方式，對單位外匯收支活動進(jìn)行監(jiān)督檢查?，F(xiàn)場檢查時，外匯管理部門應(yīng)出示檢查證件，并按照法定程序進(jìn)行檢查。3.單位應(yīng)按照外匯管理部門的要求，及時整改監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，確保外匯收支活動符合外匯管理規(guī)定。（二）法律責(zé)任1.單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由外匯管理部門責(zé)令改正，給予警告，并處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款：未經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，擅自開立外匯賬戶的；違反外匯賬戶使用規(guī)定，擅自改變賬戶用途的；未按照規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記手續(xù)的；未按照規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記手續(xù)的；