發(fā)票管理辦法應當一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，維護公司合法權益，防范稅務風險，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密。二、發(fā)票的領購（一）領購資格1.公司財務部門應按照稅務機關要求，辦理稅務登記及發(fā)票領購資格認定手續(xù)，確保具備合法領購發(fā)票的資格。2.領購發(fā)票人員應具備相應的業(yè)務知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，經公司授權后方可從事發(fā)票領購工作。（二）領購流程1.財務部門根據公司業(yè)務需求，提前預測發(fā)票用量，填寫發(fā)票領購申請表，注明所需發(fā)票種類、數量等信息，報部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，報公司主管領導審批。3.經審批同意后，領購發(fā)票人員持稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、經辦人身份證明等資料，到主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。4.領購發(fā)票時，應認真核對發(fā)票的種類、號碼、數量等信息，確保與稅務機關發(fā)放的一致。如發(fā)現問題，應及時與稅務機關溝通解決。（三）領購記錄1.建立發(fā)票領購臺賬，詳細記錄發(fā)票領購日期、種類、數量、起止號碼、領購人等信息。2.發(fā)票領購臺賬應定期與稅務機關提供的發(fā)票領購信息進行核對，確保賬實相符。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票的，應符合國家相關規(guī)定，并取得對方有效證明文件。（二）開具要求1.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內容真實、準確、完整，與實際交易相符。填寫項目齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開具發(fā)票的字跡應清晰，不得壓線、錯格。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，應按照國家稅務總局規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生銷售業(yè)務后，應及時將相關業(yè)務信息傳遞給財務部門，包括銷售合同、發(fā)貨單、收款憑證等。2.財務部門根據業(yè)務部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。交付記錄應包括發(fā)票號碼、客戶名稱、交付日期、交付方式等信息。（四）電子發(fā)票開具1.公司積極推行電子發(fā)票開具工作，按照稅務機關要求，使用電子發(fā)票服務平臺開具電子發(fā)票。2.開具電子發(fā)票時，應確保電子發(fā)票的格式符合稅務機關規(guī)定，能夠通過電子發(fā)票服務平臺進行查驗和交付。3.電子發(fā)票開具后，應及時將電子發(fā)票信息傳遞給客戶，客戶可通過電子發(fā)票服務平臺或稅務機關指定的其他渠道查詢、下載電子發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應真實、合法、有效。2.取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的各項內容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現發(fā)票存在問題，應及時與銷售方聯(lián)系更換。（二）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生采購業(yè)務時，應向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票內容與采購業(yè)務相符。2.取得發(fā)票后，業(yè)務部門應及時將發(fā)票傳遞給財務部門進行審核。3.財務部門對取得的發(fā)票進行審核，審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核無誤后，按照公司財務制度進行賬務處理。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真實性審核通過稅務機關官方網站、發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。核實發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息是否與稅務機關數據庫一致。2.發(fā)票合法性審核審核發(fā)票是否由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。檢查發(fā)票開具內容是否與實際交易相符，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票有效性審核審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。對于超過使用期限或未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，應予以拒收。4.發(fā)票完整性審核審核發(fā)票的各項內容是否填寫齊全，字跡是否清晰，不得有涂改、挖補等現象。發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)次應齊全，不得缺失。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產經營活動中的相關業(yè)務，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票用途。如增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應稅項目的抵扣，不得用于其他非應稅項目。2.發(fā)票使用過程中，應妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務機關規(guī)定的期限保存。保存期限屆滿后，經稅務機關批準，方可銷毀發(fā)票存根聯(lián)。3.公司內部各部門之間如需傳遞發(fā)票，應辦理交接手續(xù)，確保發(fā)票的安全和完整。交接記錄應包括發(fā)票號碼、交接日期、交接人等信息。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應按照國家稅務總局規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖減。2.發(fā)票作廢應符合以下條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。3.開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關規(guī)定的流程進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性。紅字發(fā)票應與原發(fā)票一一對應，不得隨意開具。六、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項。2.發(fā)票保管人員應具備高度的責任心，嚴格遵守發(fā)票保管規(guī)定，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應保持干燥、通風，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。同時，應建立發(fā)票存放臺賬，詳細記錄發(fā)票的存放位置、種類、號碼、數量等信息。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告公司領導，并按照稅務機關要求辦理掛失、報案等手續(xù)。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內部檢查1.公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括發(fā)票領購、開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.內部檢查可采用自查、互查等方式進行。檢查結束后，應形成檢查報告，對發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關開展發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領購、開具、取得、使用、保管等相關資料。2.對于稅務機關檢查發(fā)現的問題，應及時按照稅務機關要求進行整改，補繳稅款、滯納金及罰款等，并將整改情況及時反饋給稅務機關。（三）監(jiān)督考核1.建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對公司各部門及相關人員的發(fā)票管理工作進行考核評價?？己藘热莅òl(fā)票管理工作的合規(guī)性、