公司損耗管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司損耗管理，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及物資采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、銷售等環(huán)節(jié)產(chǎn)生損耗的管理。（三）損耗定義本辦法所稱損耗，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е碌奈镔Y在數(shù)量上的減少、質(zhì)量上的降低以及價(jià)值上的損失。包括但不限于采購(gòu)損耗、庫(kù)存損耗、生產(chǎn)損耗、銷售損耗等。（四）管理原則1.預(yù)防為主原則：通過(guò)建立健全各項(xiàng)管理制度和流程，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高全員損耗管理意識(shí)，從源頭上預(yù)防損耗的發(fā)生。2.全面管理原則：對(duì)公司損耗管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程、全方位的管理，確保損耗管理無(wú)死角。3.責(zé)任明確原則：明確各部門、各崗位在損耗管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。4.科學(xué)合理原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對(duì)損耗進(jìn)行準(zhǔn)確的核算、分析和控制，確保管理措施的合理性和有效性。二、職責(zé)分工（一）損耗管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的損耗管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定公司損耗管理的戰(zhàn)略方針和政策，審批損耗管理計(jì)劃和重大損耗事件的處理方案，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，監(jiān)督損耗管理工作的執(zhí)行情況。（二）各部門職責(zé)1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的選型、供應(yīng)商的選擇與管理，確保所采購(gòu)物資的質(zhì)量符合公司要求。簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等條款，避免因合同漏洞導(dǎo)致的損耗。負(fù)責(zé)采購(gòu)過(guò)程中的損耗控制，如運(yùn)輸損耗、驗(yàn)收損耗等，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，解決損耗問(wèn)題。定期對(duì)采購(gòu)物資的損耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)物資的入庫(kù)驗(yàn)收、存儲(chǔ)保管、出庫(kù)發(fā)放等工作，確保物資的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。建立健全倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，規(guī)范物資的出入庫(kù)流程，加強(qiáng)庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存損耗。優(yōu)化倉(cāng)庫(kù)布局，合理安排物資存儲(chǔ)，防止物資因存儲(chǔ)不當(dāng)造成損耗。對(duì)庫(kù)存物資的損耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出庫(kù)存管理建議，降低庫(kù)存成本。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，減少因生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)導(dǎo)致的損耗。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，確保生產(chǎn)設(shè)備的正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障導(dǎo)致的損耗。對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的物資消耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，制定合理的消耗定額，控制生產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等的回收利用，提高資源利用率。4.銷售部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售工作，合理制定銷售價(jià)格，確保銷售利潤(rùn)。加強(qiáng)銷售合同管理，明確產(chǎn)品的銷售數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，避免因合同糾紛導(dǎo)致的損耗。負(fù)責(zé)銷售過(guò)程中的損耗控制，如運(yùn)輸損耗、包裝損耗等，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，解決損耗問(wèn)題。定期對(duì)銷售產(chǎn)品的損耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)銷售經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定損耗核算制度，明確損耗的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算公司的損耗成本。對(duì)各部門的損耗管理工作進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，審核損耗處理方案和相關(guān)費(fèi)用支出。定期編制損耗財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。參與公司損耗管理的考核工作，對(duì)損耗管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)損耗管理不善的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。6.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司損耗管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查損耗管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。對(duì)重大損耗事件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，查明原因，分清責(zé)任，提出處理建議。定期對(duì)公司損耗管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)公司損耗管理水平的不斷提高。三、損耗管理流程（一）采購(gòu)損耗管理流程1.采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合庫(kù)存情況，制定采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.供應(yīng)商選擇與評(píng)估采購(gòu)部門按照公司供應(yīng)商管理規(guī)定，對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和選擇。選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等因素，確保所選擇的供應(yīng)商能夠滿足公司的采購(gòu)需求。3.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款，確保合同的完整性和合法性。4.采購(gòu)物資驗(yàn)收采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、外觀等。如發(fā)現(xiàn)物資存在數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商補(bǔ)足或更換物資，并承擔(dān)相應(yīng)的損失。5.采購(gòu)損耗核算與處理采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的損耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，分析損耗原因。對(duì)于因供應(yīng)商原因?qū)е碌膿p耗，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)于因運(yùn)輸、驗(yàn)收等其他原因?qū)е碌膿p耗，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）庫(kù)存損耗管理流程1.庫(kù)存物資入庫(kù)倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)采購(gòu)物資或生產(chǎn)完工產(chǎn)品進(jìn)行入庫(kù)驗(yàn)收，確保物資的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。入庫(kù)物資應(yīng)按照類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，并建立庫(kù)存臺(tái)賬。2.庫(kù)存物資保管倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資的保管工作，定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物資的安全與完整。庫(kù)存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放，避免物資積壓過(guò)期。3.庫(kù)存損耗盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存物資存在盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫庫(kù)存盤點(diǎn)表。4.庫(kù)存損耗核算與處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)表，對(duì)庫(kù)存損耗進(jìn)行核算。對(duì)于因保管不善、自然災(zāi)害等原因?qū)е碌膸?kù)存損耗，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人原因?qū)е碌膿p耗，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于正常損耗的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）生產(chǎn)損耗管理流程1.生產(chǎn)計(jì)劃制定生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和庫(kù)存情況，制定生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間等內(nèi)容。2.生產(chǎn)物資領(lǐng)用生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，向倉(cāng)儲(chǔ)部門領(lǐng)用生產(chǎn)所需物資。領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉(cāng)儲(chǔ)部門按照領(lǐng)料單發(fā)放物資，并做好記錄。3.生產(chǎn)過(guò)程控制生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程控制，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，確保生產(chǎn)設(shè)備的正常運(yùn)行。生產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)對(duì)生產(chǎn)物資的消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查找原因并采取措施。4.生產(chǎn)損耗統(tǒng)計(jì)與分析生產(chǎn)部門定期對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的損耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析損耗原因，提出改進(jìn)措施。生產(chǎn)損耗統(tǒng)計(jì)內(nèi)容包括原材料損耗、能源消耗、設(shè)備損耗等。5.生產(chǎn)損耗處理對(duì)于因生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)、設(shè)備故障等原因?qū)е碌纳a(chǎn)損耗，生產(chǎn)部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工操作技能；優(yōu)化生產(chǎn)工藝，降低原材料消耗；及時(shí)維修設(shè)備，減少設(shè)備故障等。（四）銷售損耗管理流程1.銷售訂單處理銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。銷售訂單應(yīng)明確產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.產(chǎn)品包裝與發(fā)運(yùn)銷售部門根據(jù)銷售訂單，安排產(chǎn)品的包裝和發(fā)運(yùn)工作。產(chǎn)品包裝應(yīng)符合運(yùn)輸要求，確保產(chǎn)品在運(yùn)輸過(guò)程中不受損壞。發(fā)運(yùn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)選擇合適的運(yùn)輸方式，確保產(chǎn)品按時(shí)、安全送達(dá)客戶手中。3.銷售損耗統(tǒng)計(jì)與分析銷售部門定期對(duì)銷售過(guò)程中的損耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析損耗原因，提出改進(jìn)措施。銷售損耗統(tǒng)計(jì)內(nèi)容包括運(yùn)輸損耗、包裝損耗、退貨損耗等。4.銷售損耗處理對(duì)于因運(yùn)輸、包裝等原因?qū)е碌匿N售損耗，銷售部門應(yīng)及時(shí)與運(yùn)輸公司、包裝供應(yīng)商等溝通協(xié)商，要求其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對(duì)于因客戶原因?qū)е碌耐素洆p耗，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、損耗核算與分析（一）損耗核算方法1.采購(gòu)損耗核算采購(gòu)損耗=采購(gòu)物資計(jì)劃數(shù)量實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量采購(gòu)損耗率=采購(gòu)損耗/采購(gòu)物資計(jì)劃數(shù)量×100%2.庫(kù)存損耗核算庫(kù)存損耗=庫(kù)存物資賬面數(shù)量實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量庫(kù)存損耗率=庫(kù)存損耗/庫(kù)存物資賬面數(shù)量×100%3.生產(chǎn)損耗核算生產(chǎn)損耗=生產(chǎn)投入物資數(shù)量生產(chǎn)完工產(chǎn)品消耗物資數(shù)量生產(chǎn)損耗率=生產(chǎn)損耗/生產(chǎn)投入物資數(shù)量×100%4.銷售損耗核算銷售損耗=銷售產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)量客戶確認(rèn)收貨數(shù)量銷售損耗率=銷售損耗/銷售產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)量×100%（二）損耗分析1.定期分析各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的損耗情況進(jìn)行分析，分析周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度。分析內(nèi)容包括損耗的數(shù)量、金額、損耗率、損耗原因等。2.專項(xiàng)分析對(duì)于重大損耗事件或損耗率異常的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析。專項(xiàng)分析應(yīng)深入查找損耗原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。3.對(duì)比分析將本部門的損耗情況與同行業(yè)其他公司進(jìn)行對(duì)比分析，找出差距，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高本部門的損耗管理水平。五、損耗控制措施（一）加強(qiáng)員工培訓(xùn)1.制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織員工參加損耗管理相關(guān)知識(shí)和技能培訓(xùn)，提高員工的損耗管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括采購(gòu)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、生產(chǎn)管理、銷售管理等方面的損耗控制知識(shí)和方法，以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）完善管理制度1.建立健全各項(xiàng)損耗管理制度，明確各部門、各崗位在損耗管理中的職責(zé)和工作流程，確保損耗管理工作有章可循。2.完善采購(gòu)合同管理制度、庫(kù)存盤點(diǎn)制度、生產(chǎn)定額管理制度、銷售合同管理制度等，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和控制。（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程1.對(duì)采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找存在的問(wèn)題和漏洞，及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。2.簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少因流程繁瑣導(dǎo)致的損耗。（四）加強(qiáng)信息化建設(shè)1.建立公司損耗管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的信息共享和實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.通過(guò)信息化手段，對(duì)損耗數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析，為損耗管理決策提供依據(jù)。（五）強(qiáng)化監(jiān)督考核1.加強(qiáng)對(duì)各部門損耗管理工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門的損耗管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.將損耗管理指標(biāo)納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)損耗管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)損耗管理不善的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、損耗處理（一）損耗原因調(diào)查對(duì)于發(fā)生的損耗事件，由損耗管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，查明損耗原因，分清責(zé)任。（二）損耗處理原則1.對(duì)于因不可抗力因素導(dǎo)致的損耗，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于因人為因素導(dǎo)致的損耗，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，賠償損失。如責(zé)任人無(wú)法確定或責(zé)任人無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任的，由相關(guān)部門共同承擔(dān)損失。3.對(duì)于正常損耗，按照公司