供熱核算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司供熱核算管理，規(guī)范供熱成本核算流程，提高供熱運(yùn)營(yíng)管理水平，確保公司經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬供熱區(qū)域內(nèi)的供熱生產(chǎn)、供應(yīng)及相關(guān)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的成本核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保供熱核算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄和核算供熱過程中的各項(xiàng)成本與收入，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.完整性原則涵蓋供熱運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面核算成本與收入，不遺漏重要項(xiàng)目。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行成本核算與分析，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。二、供熱成本核算對(duì)象與內(nèi)容（一）核算對(duì)象以公司供熱區(qū)域內(nèi)的各個(gè)供熱站或供熱小區(qū)為基本核算對(duì)象，分別核算其供熱成本與收入。（二）成本內(nèi)容1.燃料費(fèi)包括用于供熱的煤炭、天然氣等燃料的采購(gòu)成本，以及燃料運(yùn)輸、儲(chǔ)存等相關(guān)費(fèi)用。2.水電費(fèi)供熱生產(chǎn)過程中消耗的電力、水資源費(fèi)用。3.人員薪酬供熱站工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出。4.設(shè)備維護(hù)費(fèi)供熱設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、更新費(fèi)用。5.折舊費(fèi)供熱固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。6.其他費(fèi)用如環(huán)保費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等與供熱運(yùn)營(yíng)相關(guān)的其他支出。三、供熱收入核算（一）收入構(gòu)成1.供熱費(fèi)收入按照與用戶簽訂的供熱合同，向用戶收取的供熱費(fèi)用。2.其他收入如供熱相關(guān)的增值服務(wù)收入、政府補(bǔ)貼收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.供熱費(fèi)收入根據(jù)供熱合同約定的收費(fèi)周期和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在提供供熱服務(wù)期間，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利的時(shí)間確認(rèn)收入。四、供熱核算流程（一）數(shù)據(jù)收集1.燃料消耗數(shù)據(jù)由燃料采購(gòu)部門提供燃料的采購(gòu)量、消耗量及單價(jià)等數(shù)據(jù)。2.水電費(fèi)數(shù)據(jù)水電供應(yīng)部門提供供熱期間的水電費(fèi)消耗數(shù)據(jù)及單價(jià)。3.人員薪酬數(shù)據(jù)人力資源部門提供供熱站工作人員的薪酬明細(xì)。4.設(shè)備維護(hù)數(shù)據(jù)設(shè)備管理部門記錄設(shè)備維護(hù)的費(fèi)用支出及相關(guān)明細(xì)。5.其他費(fèi)用數(shù)據(jù)各相關(guān)部門提供辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等其他費(fèi)用的支出情況。（二）成本核算1.根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分類歸集。2.計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用的總額，并分?jǐn)傊粮鱾€(gè)供熱站或供熱小區(qū)。3.對(duì)于共同成本，按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑展崦娣e、供熱時(shí)長(zhǎng)等比例分?jǐn)?。（三）收入核?.統(tǒng)計(jì)供熱費(fèi)收入的實(shí)際收取情況，核對(duì)與供熱合同約定的差異。2.確認(rèn)其他收入的金額及來源，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）成本分析與控制1.定期對(duì)供熱成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因及影響因素。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，優(yōu)化供熱運(yùn)營(yíng)流程，降低成本支出。五、供熱核算報(bào)表（一）報(bào)表種類1.供熱成本明細(xì)表詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用的明細(xì)及金額。2.供熱收入明細(xì)表反映供熱費(fèi)收入及其他收入的情況。3.供熱成本分析報(bào)表對(duì)供熱成本的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析。（二）報(bào)表編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，報(bào)表內(nèi)容應(yīng)與核算數(shù)據(jù)一致。2.報(bào)表格式規(guī)范，按照規(guī)定的模板進(jìn)行編制。3.報(bào)表編制及時(shí)，每月或每季度按時(shí)報(bào)送。六、供熱核算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)供熱核算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保核算的準(zhǔn)確性。2.審計(jì)部門不定期對(duì)供熱核算工作進(jìn)行審計(jì)，檢查核算流程的合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，配合提供供熱核算資料，確保公