《發(fā)票管理辦法》一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，維護(hù)公司利益，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票相關(guān)事宜的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法有效。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開(kāi)具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具此發(fā)票，作為購(gòu)買(mǎi)方辦理車(chē)輛注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在一些特定業(yè)務(wù)或地區(qū)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可能使用通用機(jī)打發(fā)票，具體適用范圍以當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定為準(zhǔn)。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票。所開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與交易合同、實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括但不限于購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)使用中文開(kāi)具。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。4.填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。信息包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)傳遞給客戶(hù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好發(fā)票開(kāi)具記錄，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售金額、稅額等。（三）特殊情況開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。由購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。2.公司向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，但消費(fèi)者要求開(kāi)具的除外。小額標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)信息，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在采購(gòu)貨物、接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保供應(yīng)商能夠按照規(guī)定提供發(fā)票。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)收集發(fā)票，并在發(fā)票開(kāi)具后一個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要求進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（三）特殊情況處理1.若取得的發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)取得銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（適用于貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票），經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，作為記賬憑證。2.取得的發(fā)票存在開(kāi)具錯(cuò)誤等情況，銷(xiāo)售方重新開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)將原發(fā)票及重新開(kāi)具的發(fā)票一并保存，以備查驗(yàn)。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事宜。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全完整。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的專(zhuān)用場(chǎng)所，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜進(jìn)行存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用日期、歸還日期等信息。（三）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生后，相關(guān)記錄應(yīng)永久保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）盤(pán)點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期至少為每月一次。2.在年度終了時(shí)，應(yīng)對(duì)全年發(fā)票管理情況進(jìn)行全面清查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開(kāi)具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得用于與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。2.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。3.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。（三）發(fā)票繳銷(xiāo)1.公司因變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記等原因，需要繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、未開(kāi)具的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等一并交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)后，予以辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等情況及相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并依法接受處罰。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)