醫(yī)院賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院賬戶管理，規(guī)范賬戶收支行為，保障醫(yī)院資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用及管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法依規(guī)辦理賬戶管理業(yè)務(wù)。2.安全性原則確保賬戶資金安全，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的安全防護(hù)措施。3.規(guī)范性原則規(guī)范賬戶開立、使用、核算等流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則合理配置資金，提高資金使用效率，降低資金成本。二、賬戶開立（一）開立條件1.因醫(yī)院業(yè)務(wù)需要，確有資金收付結(jié)算需求。2.符合國(guó)家法律法規(guī)及銀行開戶規(guī)定。（二）申請(qǐng)流程1.由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要提出開戶申請(qǐng)，填寫《醫(yī)院賬戶開立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶理由、預(yù)計(jì)資金流量等情況。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開戶必要性、資金來源及使用合理性等，審核通過后報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。（三）開戶資料準(zhǔn)備1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件。2.組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件（如已辦理“三證合一”，則無需提供）。3.稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件（如已辦理“三證合一”，則無需提供）。4.法定代表人身份證原件及復(fù)印件。5.授權(quán)經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件（如有授權(quán)）。6.銀行要求提供的其他資料。（四）賬戶類型1.基本存款賬戶用于辦理醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，如工資發(fā)放、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算等。2.專用存款賬戶根據(jù)醫(yī)院特定用途資金管理需要開立，如醫(yī)療保證金賬戶、科研項(xiàng)目資金專戶等。3.其他符合規(guī)定的賬戶類型。三、賬戶變更（一）變更情形1.賬戶名稱、法定代表人、地址等信息發(fā)生變更。2.賬戶性質(zhì)、用途等發(fā)生變更。3.其他需要變更賬戶信息的情形。（二）變更流程1.相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門提出賬戶變更申請(qǐng)，填寫《醫(yī)院賬戶變更申請(qǐng)表》，說明變更事項(xiàng)及原因。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核變更申請(qǐng)，核實(shí)變更事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性，審核通過后報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。辦理變更手續(xù)時(shí)，需按銀行要求提供相關(guān)證明文件和資料。四、賬戶撤銷（一）撤銷情形1.賬戶不再使用，如業(yè)務(wù)結(jié)束、賬戶合并等。2.因違規(guī)被銀行要求撤銷賬戶。3.其他需要撤銷賬戶的情形。（二）撤銷流程1.相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門提出賬戶撤銷申請(qǐng)，填寫《醫(yī)院賬戶撤銷申請(qǐng)表》，說明撤銷原因。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核撤銷申請(qǐng)，核實(shí)賬戶余額及未結(jié)清事項(xiàng)，確保賬戶資金安全。審核通過后報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門與銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理賬戶撤銷手續(xù)。辦理撤銷手續(xù)時(shí)，需按銀行要求提供相關(guān)證明文件和資料，如銷戶申請(qǐng)書、剩余空白支票等。5.賬戶撤銷后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。五、賬戶使用（一）收支范圍1.基本存款賬戶用于醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，包括但不限于：醫(yī)療收入：掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)：工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。公用經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。其他合法合規(guī)的收入與支出。2.專用存款賬戶按照特定用途使用資金，如：醫(yī)療保證金賬戶：用于存放患者預(yù)交的醫(yī)療保證金，在患者出院結(jié)算時(shí)按規(guī)定退還或抵扣醫(yī)療費(fèi)用?？蒲许?xiàng)目資金專戶：專項(xiàng)用于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。其他專用賬戶：根據(jù)資金性質(zhì)和用途，按相關(guān)規(guī)定使用。（二）支付管理1.醫(yī)院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程執(zhí)行。2.支付憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括付款日期、付款單位、付款金額、用途、收款人等信息。3.涉及重大資金支出的，需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體決策，并按規(guī)定進(jìn)行公示。4.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)通過醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行操作，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，防止支付錯(cuò)誤。5.對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。提取大額現(xiàn)金時(shí)，需提前向銀行預(yù)約，并按規(guī)定進(jìn)行審批。（三）資金往來管理1.醫(yī)院與外部單位或個(gè)人的資金往來，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和資金結(jié)算方式。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。3.規(guī)范應(yīng)付賬款管理，按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)醫(yī)院良好信譽(yù)。對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、賬戶監(jiān)控與核對(duì)（一）監(jiān)控措施1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)醫(yī)院賬戶資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，分析資金流動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。2.利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，設(shè)置賬戶余額預(yù)警、收支限額預(yù)警等功能，對(duì)賬戶資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的審核，核對(duì)每筆收支明細(xì)，確保銀行記錄與醫(yī)院賬務(wù)一致。（二）核對(duì)頻率1.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并與醫(yī)院銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。3.每季度末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)醫(yī)院所有賬戶進(jìn)行一次全面清查，核實(shí)賬戶資金情況，檢查賬戶管理是否合規(guī)。（三）異常處理1.發(fā)現(xiàn)賬戶資金異常變動(dòng)或存在可疑交易時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.對(duì)于涉及違規(guī)違法的賬戶交易行為，應(yīng)配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，采取必要的措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。七、賬戶安全管理（一）密碼與密鑰管理1.銀行賬戶的登錄密碼、支付密碼等應(yīng)妥善保管，定期更換。2.采用電子支付方式的，應(yīng)嚴(yán)格管理支付密鑰，防止密鑰泄露。密鑰應(yīng)專人專管，加密存儲(chǔ)，并定期備份。（二）印章管理1.醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分開保管，專人負(fù)責(zé)。2.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記使用情況，確保印章使用安全。（三）網(wǎng)絡(luò)安全管理1.加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)設(shè)備，定期進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和修復(fù)。2.限制財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限，設(shè)置不同級(jí)別的用戶賬號(hào)和密碼，確保只有授權(quán)人員能夠訪問相關(guān)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)急處置1.制定賬戶安全應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.發(fā)生賬戶安全事件，如密碼被盜、資金被盜刷等，應(yīng)立即采取措施，如掛失賬戶、凍結(jié)資金、向銀行和公安機(jī)關(guān)報(bào)案等，并及時(shí)報(bào)告醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.事后對(duì)安全事件進(jìn)行調(diào)查分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善賬戶安全管理制度和措施。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶開立、變更、撤銷、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金收支是否真實(shí)、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身賬戶管理工作的自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供賬戶管理資料和信息。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.因違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致賬戶管理出現(xiàn)問題，造成醫(yī)院資金損失或其他不良后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任人包括賬戶管理部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員、審批人員等，根據(jù)其在違規(guī)行為中所起的作用和責(zé)任大小，分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正，要求責(zé)任人限期糾正違規(guī)行為。2.警告、通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，督促其改進(jìn)工作。3.經(jīng)濟(jì)處罰，根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小，對(duì)責(zé)任人