內(nèi)部走賬管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司內(nèi)部走賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效流轉(zhuǎn)，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來(lái)走賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部走賬必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保每一筆資金往來(lái)都合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：走賬業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，如實(shí)反映資金流向和用途。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理走賬業(yè)務(wù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，避免延誤影響公司正常運(yùn)營(yíng)。5.保密性原則：涉及內(nèi)部走賬的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露造成不良影響。二、走賬業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司內(nèi)部各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要發(fā)生資金往來(lái)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《內(nèi)部走賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明走賬事由、金額、收款方及付款方信息等。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理，并對(duì)走賬事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.《內(nèi)部走賬申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)人員審核內(nèi)容包括資金來(lái)源、用途是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，申請(qǐng)表根據(jù)金額大小及業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別提交至不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批：金額較小且業(yè)務(wù)常規(guī)的走賬申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的走賬申請(qǐng)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，簽署明確意見(jiàn)，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如不同意走賬，需注明原因并退回申請(qǐng)表。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《內(nèi)部走賬申請(qǐng)表》進(jìn)行賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄每一筆走賬業(yè)務(wù)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.對(duì)于涉及資金收付的走賬業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如開(kāi)具收款收據(jù)、支付款項(xiàng)等。確保資金收付安全、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)資金丟失或錯(cuò)誤支付的情況。（四）憑證管理1.每筆走賬業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)憑證。憑證包括《內(nèi)部走賬申請(qǐng)表》、審批文件、收款收據(jù)、付款憑證、發(fā)票等原始資料。2.憑證應(yīng)按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)裝訂，妥善保管。保管期限按照國(guó)家財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保憑證資料完整、可查。三、走賬業(yè)務(wù)類(lèi)型及規(guī)定（一）費(fèi)用分?jǐn)?.公司各部門(mén)共同承擔(dān)的費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。2.分?jǐn)傄罁?jù)應(yīng)明確、合理，可按照各部門(mén)使用面積、人數(shù)等因素確定分?jǐn)偙壤?.財(cái)務(wù)部門(mén)編制費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，經(jīng)相關(guān)部門(mén)確認(rèn)后進(jìn)行走賬處理。費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表應(yīng)留存?zhèn)洳?，作為?cái)務(wù)核算和監(jiān)督的依據(jù)。（二）項(xiàng)目資金往來(lái)1.公司開(kāi)展的各類(lèi)項(xiàng)目涉及的資金往來(lái)，包括項(xiàng)目啟動(dòng)資金撥付、項(xiàng)目進(jìn)度款支付、項(xiàng)目尾款結(jié)算等，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同約定執(zhí)行。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供項(xiàng)目進(jìn)展情況及資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同和計(jì)劃審核并辦理資金走賬手續(xù)。3.對(duì)于項(xiàng)目資金的收付，要確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)1.公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來(lái)，應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，確保交易價(jià)格公允、合理。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的走賬業(yè)務(wù)，需簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、資金用途、結(jié)算方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)賬目進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，定期核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、走賬風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、虛假走賬風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)等。2.關(guān)注公司業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)于新開(kāi)展的業(yè)務(wù)或涉及金額較大的走賬業(yè)務(wù)，要重點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要采取重點(diǎn)監(jiān)控和嚴(yán)格防控措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)內(nèi)部控制：完善內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對(duì)每一筆走賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)。3.定期審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查走賬業(yè)務(wù)是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效執(zhí)行等。4.人員培訓(xùn)教育：加強(qiáng)對(duì)涉及走賬業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保走賬業(yè)務(wù)規(guī)范操作。五、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括走賬業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、憑證完整性等。2.自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并形成自查報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。自查報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題所在、整改措施及整改結(jié)果。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)范圍涵蓋走賬業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括業(yè)務(wù)發(fā)起、審批、賬務(wù)處理、憑證管理等。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、訪談相關(guān)人員、實(shí)地檢查等方式進(jìn)行審計(jì)工作。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門(mén)限期整改。3.責(zé)任部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改要求，按時(shí)提交整改報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供內(nèi)部走賬業(yè)務(wù)資料，接受監(jiān)督指導(dǎo)。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，要高度重視，認(rèn)真整改落實(shí)，不斷完善內(nèi)部走賬管理工作。六、信息溝通與反饋（一）部門(mén)間溝通1.業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)保持密切溝通，及時(shí)交流走賬業(yè)務(wù)相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供準(zhǔn)確、完整的資料，確保財(cái)務(wù)部門(mén)能夠順利進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核走賬業(yè)務(wù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或需要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，共同解決問(wèn)題。3.定期召開(kāi)走賬業(yè)務(wù)溝通會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)走賬業(yè)務(wù)整體情況，各部門(mén)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展及資金需求，共同探討解決走賬過(guò)程中存在的問(wèn)題，優(yōu)化走賬業(yè)務(wù)流程。（二）員工反饋1.鼓勵(lì)公司員工對(duì)內(nèi)部走賬管理工作提出意見(jiàn)和建議。員工可通過(guò)書(shū)面形式、電子郵件或直接向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)員工反饋的信息進(jìn)行認(rèn)真記錄和整理，對(duì)于合理的建議及時(shí)采納，并將處理結(jié)果反饋