區(qū)縣資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強區(qū)縣資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本區(qū)縣實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本區(qū)縣所屬各部門、各單位的資金管理活動，包括財政預算資金、專項資金、非稅收入資金以及其他各類資金。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各類資金，合理配置資源，保障重點項目和民生支出需求。3.規(guī)范透明原則建立健全規(guī)范的資金管理制度和流程，提高資金管理透明度，接受社會監(jiān)督。4.績效導向原則強化資金績效管理，提高資金使用效益，確保資金使用達到預期目標。二、資金預算管理（一）預算編制1.各部門、各單位應按照本區(qū)縣財政部門的要求，結合本部門、本單位的職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學合理地安排各項收入和支出，提高預算的準確性和完整性。3.部門預算應細化到具體項目和明細科目，專項資金預算應明確資金用途、實施單位、績效目標等內容。（二）預算審批1.各部門、各單位編制的年度資金預算，經本部門、本單位負責人審核后，報區(qū)縣財政部門。2.區(qū)縣財政部門對各部門、各單位上報的預算進行審核匯總，編制本區(qū)縣年度財政預算草案，報區(qū)縣政府審定后，提交區(qū)縣人民代表大會審查批準。（三）預算執(zhí)行1.各部門、各單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經批準。2.區(qū)縣財政部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.各部門、各單位應按照國庫集中支付制度的要求，辦理資金支付業(yè)務，確保資金支付安全、規(guī)范、高效。（四）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、重大自然災害等不可抗力因素，或其他特殊情況需要調整預算的，各部門、各單位應及時提出調整預算申請。2.調整預算申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，并附相關證明材料。3.區(qū)縣財政部門對各部門、各單位上報的調整預算申請進行審核，報區(qū)縣政府審定后，提交區(qū)縣人民代表大會常務委員會審查批準。（五）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，將績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價及結果應用納入預算管理全過程。2.各部門、各單位在編制預算時，應設定明確、具體、可衡量的績效目標，并將績效目標隨同預算一并報送區(qū)縣財政部門。3.區(qū)縣財政部門對各部門、各單位報送的績效目標進行審核，審核通過的績效目標與預算同步批復下達。4.各部門、各單位應加強對預算執(zhí)行過程的績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正績效運行偏差，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。5.預算執(zhí)行結束后，各部門、各單位應按照規(guī)定開展績效自評，并將自評結果報送區(qū)縣財政部門。6.區(qū)縣財政部門對各部門、各單位的績效自評情況進行抽查復核，并根據(jù)需要委托第三方機構開展績效評價。7.績效評價結果作為預算安排、政策調整和資金管理的重要依據(jù)，對績效評價結果較差的部門、單位，將減少或取消其下一年度相關預算安排。三、資金收入管理（一）財政預算收入1.區(qū)縣財政部門應按照國家稅收法律法規(guī)和財政體制規(guī)定，及時足額組織財政預算收入，確保財政收入任務的完成。2.加強對稅收收入的征管，嚴格執(zhí)行稅收政策，防止稅收流失。加強對非稅收入的管理，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入應收盡收。（二）專項資金收入1.專項資金來源包括上級專項撥款、本級財政安排的專項資金以及其他專項資金。2.各部門、各單位應加強對專項資金收入的管理，嚴格按照規(guī)定的渠道和方式取得專項資金，確保專項資金收入的合法性和合規(guī)性。3.專項資金收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。（三）非稅收入管理1.嚴格執(zhí)行非稅收入管理規(guī)定，規(guī)范非稅收入征收范圍、征收標準和征收方式。2.加強非稅收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)開具合法、規(guī)范、準確。3.建立健全非稅收入收繳管理制度，通過非稅收入管理系統(tǒng)實現(xiàn)非稅收入的收繳電子化，提高收繳效率和透明度。4.加強對非稅收入的監(jiān)督檢查，嚴肅查處非稅收入征收管理中的違法違規(guī)行為。四、資金支出管理（一）支出范圍1.資金支出應嚴格按照批準的預算和規(guī)定的用途使用，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.資金支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出事項由部門、單位負責人審批；重大支出事項應經集體研究決策，并報區(qū)縣財政部門備案。3.資金支付應嚴格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理，實行財政直接支付或財政授權支付。（三）支出核算1.各部門、各單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強對資金支出的明細核算，按照支出項目和經濟分類科目進行核算，便于對資金使用情況進行分析和監(jiān)督。（四）政府采購管理1.嚴格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進行政府采購活動。2.加強對政府采購預算的編制和執(zhí)行管理，確保政府采購項目納入預算管理，并按照預算執(zhí)行。3.建立健全政府采購內部控制制度，加強對政府采購活動的監(jiān)督檢查，防止政府采購過程中的違法違規(guī)行為。（五）項目資金管理1.項目資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.項目實施單位應按照項目實施方案和合同約定，組織項目實施，確保項目順利完成。3.加強對項目資金的跟蹤問效，定期對項目資金使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決項目實施過程中存在的問題。4.項目完成后，應按照規(guī)定進行驗收和決算，項目資金如有結余，應按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶。五、資金賬戶管理（一）賬戶設置1.區(qū)縣財政部門應按照國家有關規(guī)定，結合本區(qū)縣實際情況，合理設置財政資金賬戶。2.各部門、各單位應嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。（二）賬戶管理1.加強對財政資金賬戶的管理，建立健全賬戶管理制度，明確賬戶管理職責和流程。2.定期對財政資金賬戶進行清理和檢查，確保賬戶合規(guī)使用，防止賬戶資金被挪用、截留等問題發(fā)生。3.加強對銀行賬戶的監(jiān)控，及時掌握賬戶資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施加以處理。（三）賬戶撤銷1.銀行賬戶因機構改革、政策調整等原因需要撤銷的，應按照規(guī)定的程序辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.賬戶撤銷前，應清理賬戶資金，核對賬目，確保賬戶資金余額與銀行對賬單一致。3.賬戶撤銷后，應及時辦理相關會計核算和資金劃轉手續(xù)。六、資金監(jiān)督管理（一）內部監(jiān)督1.各部門、各單位應建立健全內部監(jiān)督管理制度，加強對本部門、本單位資金管理活動的監(jiān)督檢查。2.內部監(jiān)督應涵蓋資金預算編制、執(zhí)行、核算、賬戶管理等各個環(huán)節(jié)，確保資金管理活動合法合規(guī)。3.定期對內部監(jiān)督情況進行總結分析，針對存在的問題及時采取措施加以改進。（二）財政監(jiān)督1.區(qū)縣財政部門應加強對各部門、各單位資金管理活動的財政監(jiān)督，建立健全財政監(jiān)督檢查制度。2.財政監(jiān)督檢查內容包括資金預算執(zhí)行情況、資金收支管理情況、政府采購執(zhí)行情況、項目資金使用情況等。3.定期對各部門、各單位進行財政監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時下達整改通知，督促其限期整改。（三）審計監(jiān)督1.審計部門應加強對區(qū)縣資金管理活動的審計監(jiān)督，依法對各部門、各單位的資金收支情況進行審計。2.審計監(jiān)督應重點關注資金使用的真實性、合法性、效益性，揭示資金管理中存在的問題和風險。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應依法依規(guī)進行處理處罰，并提出審計建議，促進資金管理水平的提高。（四）社會監(jiān)督1.建立健全資金管理信息公開制度，及時向社會公開資金管理政策、資金收支情況、績效評價結果等信息，接受社會監(jiān)督。2.鼓勵社會公眾對資金管理活動進行監(jiān)督，對舉報的違法違規(guī)行為，經查實后給予舉報人獎勵。七、法律責任（一）違反本辦