制定審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，客觀公正地開展審計(jì)工作。3.全面覆蓋原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的全面覆蓋。4.重點(diǎn)突出原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，突出對(duì)重大項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：審計(jì)工作應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議。（四）審計(jì)定義本辦法所稱審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證，并提出審計(jì)意見和建議的行為。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，包括審計(jì)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)專員等。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度和審計(jì)業(yè)務(wù)流程。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司審計(jì)管理制度、審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，并組織實(shí)施。組織領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)部門的日常工作，合理安排審計(jì)人員，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。審核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文件，確保審計(jì)工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部其他部門及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，保障審計(jì)工作的順利開展。定期向公司董事會(huì)或管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的建議。2.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)任務(wù)，負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。組織審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出審計(jì)意見和建議，起草審計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司要求。協(xié)助審計(jì)負(fù)責(zé)人做好審計(jì)資料的整理和歸檔工作。3.審計(jì)專員職責(zé)在審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理的指導(dǎo)下，參與審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查和分析，提出初步審計(jì)意見和建議。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作。完成審計(jì)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。（四）審計(jì)人員職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位或個(gè)人存在利益關(guān)系，不得偏袒任何一方。3.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。4.誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。5.不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識(shí)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。三、審計(jì)權(quán)限（一）要求報(bào)送資料權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求各單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)合同等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。（二）檢查權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查，包括查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，檢查資產(chǎn)實(shí)物，核實(shí)債權(quán)債務(wù)等。（三）調(diào)查取證權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料。（四）制止糾正權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的行為，有權(quán)責(zé)令其停止違法行為，限期改正。（五）建議權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司董事會(huì)或管理層提出改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面的建議。（六）處理處罰權(quán)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，有權(quán)按照公司相關(guān)規(guī)定提出處理處罰意見，報(bào)公司董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年底制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)計(jì)劃制定過程中，應(yīng)廣泛征求公司內(nèi)部各部門及所屬單位的意見和建議，確保審計(jì)計(jì)劃具有針對(duì)性和可操作性。3.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組建審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.審計(jì)組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查情況，編制審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。4.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)抄送被審計(jì)單位上級(jí)主管部門。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和合法性。2.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽名并注明日期。3.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，聽取其意見和解釋。被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。4.審計(jì)組在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或涉嫌違法違紀(jì)問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告。審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，加大審計(jì)力度，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真研究被審計(jì)單位的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)或管理層審批。公司董事會(huì)或管理層應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)后，由審計(jì)部門向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告，并抄送公司內(nèi)部相關(guān)部門。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的單位，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)或管理層報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，提出完善公司內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理等方面的建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。五、審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查各單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性，財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定。2.檢查各單位財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)確性和效益性，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。3.審查各單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)各單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，資產(chǎn)的管理和使用情況，債權(quán)債務(wù)的清理情況，重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況等。2.評(píng)價(jià)各單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為公司董事會(huì)或管理層對(duì)其進(jìn)行考核、任免、獎(jiǎng)懲等提供依據(jù)。3.審查各單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，評(píng)估其對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的作用。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查各單位內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，評(píng)估內(nèi)部控制制度的完整性和合理性。2.檢查各單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制是否到位，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。3.對(duì)各單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程結(jié)算等全過程進(jìn)行審計(jì)，審查工程項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和效益性。2.檢查工程項(xiàng)目的成本控制情況，包括工程造價(jià)的合理性、工程費(fèi)用的支出情況等，評(píng)估工程項(xiàng)目的成本效益。3.審查工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，包括工程項(xiàng)目的審批制度、工程監(jiān)理制度、工程驗(yàn)收制度等，發(fā)現(xiàn)和揭示工程項(xiàng)目管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。（五）物資采購(gòu)審計(jì)1.對(duì)物資采購(gòu)的計(jì)劃編制、采購(gòu)方式、采購(gòu)合同、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，審查物資采購(gòu)的合法性、合規(guī)性和效益性。2.檢查物資采購(gòu)的價(jià)格合理性，包括采購(gòu)價(jià)格是否高于市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格，采購(gòu)成本是否得到有效控制等。3.審查物資采購(gòu)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，包括物資采購(gòu)的審批制度、采購(gòu)招標(biāo)制度、采購(gòu)合同管理制度等，發(fā)現(xiàn)和揭示物資采購(gòu)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。六、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集與整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的審計(jì)文件資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)整改報(bào)告等。2.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的要求，對(duì)收集整理的審計(jì)文件資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保審計(jì)檔案的完整性和規(guī)范性。（二）審計(jì)檔案的保管與利用1.審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立專門的審計(jì)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。審計(jì)檔案應(yīng)按照年度、項(xiàng)目進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。2.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，審計(jì)檔案的保管期限為[X]年。對(duì)于涉及重大事項(xiàng)、重要問題的審計(jì)檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。3.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和查閱程序。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱審計(jì)檔案時(shí)，不得擅自涂改、抽取、銷毀審計(jì)檔案資料。（三）審計(jì)檔案的銷毀1.審計(jì)檔案保管期滿后，審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定