企業(yè)往來管理辦法一、總則（一）目的為加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來業(yè)務操作流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應商、客戶、關(guān)聯(lián)方等之間的各類往來款項的管理，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：往來款項的管理應嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務會計準則，確保業(yè)務操作合法合規(guī)。2.風險控制原則：加強對往來款項的風險評估和控制，防范壞賬風險，保障公司資產(chǎn)安全。3.權(quán)責明確原則：明確各部門在往來款項管理中的職責和權(quán)限，確保責任落實到人。4.及時準確原則：及時記錄和核對往來款項，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準確，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善往來款項管理制度，并組織實施。2.負責往來款項的賬務處理，定期核對賬目，編制往來款項報表，及時反映往來款項的余額和變動情況。3.負責對往來款項進行賬齡分析，預警潛在的壞賬風險，并提出相應的處理建議。4.負責與供應商、客戶等進行往來款項的對賬工作，及時解決對賬中發(fā)現(xiàn)的問題。5.負責審核往來款項的支付申請，確保支付符合公司規(guī)定和相關(guān)審批流程。（二）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)與維護，簽訂銷售合同，明確銷售條款和收款方式，確保銷售業(yè)務的順利進行。2.負責跟蹤銷售款項的回收情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，催收到期款項，對逾期未付款項進行分析和處理。3.協(xié)助財務部門進行應收賬款的對賬工作，提供相關(guān)銷售業(yè)務信息。（三）采購部門1.負責供應商的選擇與管理，簽訂采購合同，明確采購條款和付款方式，確保采購業(yè)務的順利進行。2.負責跟蹤采購款項的支付情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，安排付款事宜，對逾期未支付款項進行分析和處理。3.協(xié)助財務部門進行應付賬款的對賬工作，提供相關(guān)采購業(yè)務信息。（四）其他部門1.各部門應按照公司規(guī)定和業(yè)務流程，及時辦理與往來款項相關(guān)的業(yè)務，并配合財務部門做好往來款項的管理工作。2.對于涉及往來款項的業(yè)務事項，各部門應提供真實、準確、完整的資料和信息，確保財務部門能夠及時、準確地進行賬務處理。三、往來款項的核算與管理（一）應收賬款1.應收賬款的確認公司應在銷售商品、提供勞務等業(yè)務已經(jīng)完成，且滿足收入確認條件時，確認應收賬款。應收賬款應按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。2.應收賬款的賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，將應收賬款按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應收賬款的占比和變動情況。賬齡分析表應至少每月編制一次，并報送公司管理層，為應收賬款的管理和催收提供依據(jù)。3.應收賬款的催收銷售部門應建立應收賬款催收責任制，明確催收人員和催收期限，對逾期未付款項進行及時催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等，對于重大逾期款項，可通過法律途徑解決。銷售部門應定期向財務部門反饋應收賬款的催收情況，財務部門應對應收賬款的回收情況進行跟蹤和監(jiān)督。4.應收賬款的壞賬準備公司應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應根據(jù)公司實際情況合理確定，并保持一致性。對于單項金額重大的應收賬款，應單獨進行減值測試；對于單項金額不重大的應收賬款，可以單獨進行減值測試，也可以與經(jīng)單獨測試后未減值的應收賬款一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。財務部門應定期對應收賬款的壞賬準備進行評估和調(diào)整，確保壞賬準備的計提充分、合理。（二）應付賬款1.應付賬款的確認公司應在收到所購物資或接受勞務已驗收入庫，且滿足負債確認條件時，確認應付賬款。應付賬款應按照實際發(fā)生額入賬，包括購買商品或接受勞務的價款、增值稅進項稅額及應付的運輸費、保險費等。2.應付賬款的賬齡分析財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，將應付賬款按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應付賬款的占比和變動情況。賬齡分析表應至少每月編制一次，并報送公司管理層，為應付賬款的管理和付款安排提供依據(jù)。3.應付賬款的支付采購部門應按照采購合同約定的付款方式和付款期限，及時安排應付賬款的支付。應付賬款的支付申請應經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導的審批，確保支付符合公司規(guī)定和審批流程。財務部門應在應付賬款到期前，提醒采購部門及時安排付款，并對付款情況進行跟蹤和記錄。（三）其他應收款1.其他應收款的范圍其他應收款是指公司除應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、應收的各種賠款、罰款等。2.其他應收款的管理公司應建立健全其他應收款管理制度，明確其他應收款的審批流程和責任追究制度。員工借款應按照公司規(guī)定的借款額度和借款期限辦理，借款用途應真實合理，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。備用金應按照規(guī)定的使用范圍和額度進行管理，定期進行盤點和清理，確保備用金的安全和完整。對于押金、應收的各種賠款、罰款等其他應收款，應及時進行催收，確?？铐椉皶r收回。3.其他應收款的壞賬準備公司應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對其他應收款計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應根據(jù)其他應收款的性質(zhì)和風險狀況合理確定，并保持一致性。（四）其他應付款1.其他應付款的范圍其他應付款是指公司除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。2.其他應付款的管理公司應建立健全其他應付款管理制度，明確其他應付款的核算方法和管理要求。對于應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等其他應付款，應按照合同約定及時進行支付和結(jié)算。對于應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等其他應付款，應按照國家相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。四、往來款項的對賬與清理（一）對賬1.對賬頻率公司應定期與供應商、客戶等進行往來款項的對賬工作，確保雙方賬目一致。應收賬款和應付賬款的對賬應至少每季度進行一次，其他應收款和其他應付款的對賬可根據(jù)實際情況適當安排。2.對賬方式對賬方式可采用函證、面對面核對、電子數(shù)據(jù)核對等方式，確保對賬結(jié)果的準確性和可靠性。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，雙方應及時溝通、核實，并查明原因，進行相應的賬務調(diào)整。3.對賬記錄每次對賬應形成書面記錄，包括對賬時間、對賬對象、對賬內(nèi)容、對賬結(jié)果等，并由雙方簽字確認。對賬記錄應妥善保管，作為往來款項管理的重要資料。（二）清理1.清理范圍公司應定期對往來款項進行清理，重點清理長期掛賬、金額較大、存在爭議的往來款項。2.清理方法對于長期掛賬的往來款項，財務部門應進行詳細的賬齡分析和原因查找，及時與相關(guān)部門和人員溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進行清理。對于金額較大、存在爭議的往來款項，應成立專門的清理小組，進行深入調(diào)查和核實，明確責任，制定解決方案，確?？铐椀玫酵咨铺幚怼?.清理結(jié)果往來款項清理結(jié)束后，應形成清理報告，詳細說明清理情況、清理結(jié)果及存在的問題和建議。清理報告應報送公司管理層，作為公司決策的參考依據(jù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對往來款項的管理情況進行審計，檢查往來款項的核算是否準確、管理是否規(guī)范、內(nèi)部控制是否有效等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，確保往來款項管理工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（二）財務檢查1.財務部門應定期對往來款項進行自查，檢查往來款項的賬務處理是否正確、賬齡分析是否準確、催收和支付工作是否及時等。2.財務部門應根據(jù)自查結(jié)果及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行整改，并將自查情況報告公司管理層。（三）績效考核1.公司應將往來款項管理納入績效考核體系，