創(chuàng)收收入管理辦法一、總則（一）目的為加強公司創(chuàng)收收入的管理，規(guī)范創(chuàng)收收入的核算、收繳及使用流程，確保公司收入的合法性、準確性和完整性，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及創(chuàng)收收入的業(yè)務活動及相關部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保創(chuàng)收收入的取得與使用合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄、核算創(chuàng)收收入，保證財務數據真實可靠。3.完整性原則：涵蓋公司各類創(chuàng)收收入來源，不遺漏任何應納入管理的收入項目。4.效益性原則：合理配置資源，提高創(chuàng)收收入的使用效益，實現(xiàn)公司經濟效益最大化。二、創(chuàng)收收入定義及范圍（一）定義創(chuàng)收收入是指公司通過開展各類經營活動、提供服務、資產運營等方式所獲取的除主營業(yè)務收入以外的其他收入。（二）范圍1.經營活動收入包括但不限于對外出租閑置資產（如房屋、設備等）取得的租金收入。開展各類培訓、講座、研討會等活動收取的費用。提供技術咨詢、技術服務、技術轉讓等取得的收入。2.服務性收入如物業(yè)管理服務收入。后勤保障服務收入（如餐飲服務、保潔服務等）。3.資產運營收入公司持有的股權、債權等資產產生的投資收益。處置閑置固定資產、無形資產等取得的收入。4.其他收入因合同違約獲得的違約金收入。政府部門或其他機構給予的各類補貼收入（符合創(chuàng)收收入性質的）。三、創(chuàng)收收入管理職責分工（一）業(yè)務部門1.負責創(chuàng)收項目的策劃、組織與實施，確保項目合法合規(guī)開展。2.按照合同約定及時與客戶溝通協(xié)調，保障收入的順利實現(xiàn)。3.負責收集、整理與創(chuàng)收項目相關的業(yè)務資料，并及時移交財務部門。（二）財務部門1.負責制定創(chuàng)收收入的核算辦法，準確記錄和核算各項創(chuàng)收收入。2.定期對創(chuàng)收收入進行統(tǒng)計分析，為公司決策提供數據支持。3.負責創(chuàng)收收入的收繳工作，及時催繳逾期款項，確保資金足額回籠。4.監(jiān)督創(chuàng)收收入的使用情況，確保?？顚Ｓ?。（三）審計部門1.定期對創(chuàng)收收入的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收入的真實性、合法性和合規(guī)性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）法務部門1.參與創(chuàng)收項目合同的起草、審核工作，確保合同條款合法有效。2.為創(chuàng)收收入管理提供法律咨詢服務，處理相關法律事務。四、創(chuàng)收收入合同管理（一）合同簽訂1.業(yè)務部門在開展創(chuàng)收項目前，應與客戶簽訂書面合同，明確雙方的權利義務、服務內容、收費標準、付款方式、違約責任等條款。2.合同文本應經法務部門審核，確保合同符合法律法規(guī)要求，避免法律風險。3.合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本交財務部門備案。（二）合同執(zhí)行1.業(yè)務部門應嚴格按照合同約定履行義務，確保服務質量和項目進度，按時足額獲取收入。2.在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生變更、解除等情況，業(yè)務部門應及時與客戶協(xié)商一致，并簽訂補充協(xié)議或變更協(xié)議，同時將相關情況告知財務部門。（三）合同收款1.財務部門應根據合同約定的付款方式和時間，及時跟蹤客戶付款情況，向客戶發(fā)送催款通知。2.對于逾期未付款項，財務部門應配合業(yè)務部門采取有效措施進行催收，如通過法律途徑解決。五、創(chuàng)收收入核算管理（一）收入確認原則1.對于經營活動收入、服務性收入等，在滿足以下條件時確認收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方或接受服務方。公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品或已提供的服務實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于資產運營收入，按照相關會計準則規(guī)定的確認原則進行核算。（二）核算方法1.財務部門應根據不同類型的創(chuàng)收收入設置明細科目，進行分類核算。2.經營活動收入、服務性收入等按照實際收到的金額或合同約定的應收金額確認收入，并按照權責發(fā)生制原則進行賬務處理。3.資產運營收入按照投資收益的核算方法進行處理，如股權投資收益按照權益法或成本法進行核算，債權投資收益按照實際利率法計算確認。（三）收入核對與賬務處理1.財務部門每月應與業(yè)務部門核對創(chuàng)收收入數據，確保雙方記錄一致。2.對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查明原因并進行調整。3.根據核對無誤的數據進行賬務處理，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務數據準確反映公司創(chuàng)收收入情況。六、創(chuàng)收收入收繳管理（一）收繳流程1.業(yè)務部門在項目完成或達到合同約定的收款節(jié)點后，應及時向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票信息傳遞給財務部門。2.財務部門根據發(fā)票信息和合同約定，向客戶發(fā)送收款通知，明確收款金額、收款方式、收款期限等。3.客戶按照收款通知要求將款項支付至公司指定賬戶，財務部門收到款項后及時進行核對確認。4.對于現(xiàn)金收款，財務部門應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理收款手續(xù)，確?，F(xiàn)金安全。（二）催款管理1.對于逾期未付款項，財務部門應在逾期后的規(guī)定時間內發(fā)送催款通知，明確告知客戶逾期后果及應付款項金額。2.催款通知可通過電話、郵件、書面函件等方式發(fā)送，同時記錄催款過程和結果。3.如多次催款無效，財務部門應及時將情況反饋給業(yè)務部門，并配合業(yè)務部門采取進一步的催款措施，如暫停服務、追究違約責任等。（三）收款記錄與臺賬管理1.財務部門應建立完善的收款記錄，詳細記錄每筆創(chuàng)收收入的收款日期、收款金額、付款單位、收款方式等信息。2.定期對收款記錄進行整理和核對，確保收款數據準確無誤。3.同時，財務部門應建立創(chuàng)收收入收繳臺賬，實時跟蹤每筆款項的收繳情況，及時掌握收入進度。七、創(chuàng)收收入使用管理（一）使用原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：創(chuàng)收收入應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.效益優(yōu)先原則：合理安排創(chuàng)收收入的使用，提高資金使用效益，促進公司發(fā)展。3.預算管理原則：納入公司預算管理，按照預算安排使用創(chuàng)收收入。（二）使用范圍1.用于與創(chuàng)收項目直接相關的成本支出，如項目運營成本、人員薪酬、設備購置等。2.用于公司業(yè)務拓展、技術研發(fā)、市場推廣等方面的支出，以進一步提升公司創(chuàng)收能力。3.按照公司規(guī)定可用于其他合理用途的支出。（三）審批流程1.業(yè)務部門根據創(chuàng)收項目實際需要，編制創(chuàng)收收入使用計劃，明確支出項目、金額、用途等，并提交至財務部門審核。2.財務部門對使用計劃進行審核，重點審核支出的合理性、合規(guī)性以及與預算的匹配性。3.審核通過后，使用計劃提交至公司管理層審批。4.經公司管理層批準后，業(yè)務部門按照審批后的使用計劃組織實施支出，并及時將相關憑證提交財務部門進行賬務處理。（四）監(jiān)督與檢查1.財務部門定期對創(chuàng)收收入的使用情況進行檢查，確保資金使用符合規(guī)定用途和審批要求。2.審計部門不定期對創(chuàng)收收入使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的真實性、合法性和效益性。3.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)使用資金問題，應及時責令整改，并追究相關責任人的責任。八、創(chuàng)收收入統(tǒng)計與分析（一）統(tǒng)計報表1.財務部門每月應編制創(chuàng)收收入統(tǒng)計報表，詳細反映各類創(chuàng)收收入的本月發(fā)生額、累計發(fā)生額、同比變化情況等。2.統(tǒng)計報表應按照規(guī)定的格式和內容進行編制，確保數據準確、完整、清晰。（二）數據分析1.定期對創(chuàng)收收入數據進行分析，分析創(chuàng)收收入的構成、增長趨勢、市場變化等情況。2.通過數據分析，找出影響創(chuàng)收收入的因素，為公司制定經營策略、優(yōu)化業(yè)務流程提供決策依據。3.對比同行業(yè)公司的創(chuàng)收收入情況，分析公司的優(yōu)勢與不足，提出改進措施和建議。九、風險管理與內部控制（一）風險識別與評估1.對創(chuàng)收收入管理過程中可能面臨的風險進行識別，如市場風險、信用風險、法律風險、操作風險等。2.定期對風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同類型的風險，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，加強市場調研和分析，及時調整經營策略，降低市場波動對創(chuàng)收收入的影響。對于信用風險，建立客戶信用評估體系，加強客戶信用管理，嚴格控制賒銷額度和期限，降低壞賬風險。對于法律風險，加強合同管理和法律咨詢，確保合同合法有效，避免法律糾紛。對于操作風險，完善內部管理制度和流程，加強員工培訓，提高員工風險意識和操作技能，規(guī)范業(yè)務操作。（三）內部控制1.建立健全創(chuàng)收收入管理內部控制制度，明確各部門職責權限，規(guī)范業(yè)務流程，確保各項管理活動相互制約、相互監(jiān)督。2.加強對創(chuàng)收收入管理關鍵環(huán)節(jié)的控制，如合同簽訂、收款、核算、使用等環(huán)節(jié)，防