決算賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強公司決算賬戶的管理，規(guī)范賬戶操作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地流轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)涉及決算賬戶的所有業(yè)務(wù)活動，包括但不限于賬戶的開立、使用、變更、撤銷以及賬戶資金的核算、監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：決算賬戶的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保各項操作合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防范各類風(fēng)險，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：賬戶信息記錄準(zhǔn)確無誤，資金核算清晰明確，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。4.效率性原則：在保證資金安全和核算準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化賬戶管理流程，提高資金使用效率，及時完成決算工作。二、決算賬戶的開立（一）開立條件1.公司因開展業(yè)務(wù)需要，確有資金結(jié)算需求，并符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開戶條件。2.提供合法有效的證明文件，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等（已完成“三證合一”的提供統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照）。3.按照銀行要求填寫開戶申請書，并加蓋公司公章及法定代表人或授權(quán)代理人印章。（二）開戶申請流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出開立決算賬戶的申請，詳細說明開戶用途、預(yù)計資金流量等情況，并提交相關(guān)證明文件。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的申請進行審核，重點審核開戶必要性、資金來源及使用的合規(guī)性等。審核通過后，在申請文件上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。3.將經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門審核通過的申請文件提交至公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)規(guī)劃和財務(wù)狀況，對開戶申請進行最終審批。4.審批通過后，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)與選定的銀行聯(lián)系，辦理開戶手續(xù)。在辦理開戶手續(xù)過程中，嚴(yán)格按照銀行要求提供準(zhǔn)確、完整的資料，并確保銀行開戶信息與公司內(nèi)部記錄一致。（三）賬戶信息管理1.開戶成功后，財務(wù)部門應(yīng)及時獲取并妥善保管決算賬戶的相關(guān)信息，包括開戶銀行名稱、賬號、開戶日期、賬戶性質(zhì)等。2.建立決算賬戶信息臺賬，詳細記錄每個賬戶的基本信息、變動情況及相關(guān)業(yè)務(wù)往來。信息臺賬應(yīng)定期更新，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。3.對于賬戶信息的變更，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，必須嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的流程辦理，并及時在公司內(nèi)部信息系統(tǒng)和賬戶信息臺賬中進行更新。同時，確保變更后的信息符合法律法規(guī)及公司管理要求。三、決算賬戶的使用（一）資金收付規(guī)定1.決算賬戶的資金收付必須嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行操作。所有資金收支業(yè)務(wù)均需有合法、有效的憑證支持，并經(jīng)過相應(yīng)的審批流程。2.收入資金應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。對于各種來源的收入款項，如銷售收入、投資收益、借款收入等，必須在規(guī)定的時間內(nèi)準(zhǔn)確記錄到相應(yīng)的決算賬戶中，并進行明細核算。3.支出資金應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請進行支付，確保資金用途合法合規(guī)。付款申請應(yīng)包含付款事由、金額、收款單位等詳細信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審核簽字，重大支出還需經(jīng)過公司管理層審批。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借公司決算賬戶，不得利用賬戶進行違法違規(guī)活動。（二）支票及其他支付工具管理1.支票是公司決算賬戶常用的支付工具之一。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)支票的購買、保管、開具和核銷工作。2.支票購買時，應(yīng)登記支票號碼、購買日期、有效期等信息，并妥善保管支票存根。支票應(yīng)存放在安全的保險柜中，由專人負責(zé)保管鑰匙和密碼。3.開具支票時，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并確保字跡清晰、準(zhǔn)確無誤。支票金額不得超過公司預(yù)留銀行印鑒的金額，且不得簽發(fā)空頭支票。4.支票使用后，應(yīng)及時進行核銷。核銷時，核對支票存根與銀行對賬單記錄的金額、日期等信息是否一致，并在支票登記簿上注明核銷情況。對于作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進行銷毀。5.除支票外，公司還可能使用其他支付工具，如銀行匯票、商業(yè)匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。對于這些支付工具，應(yīng)根據(jù)其特點和使用要求，制定相應(yīng)的操作流程和管理規(guī)定，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時。（三）賬戶余額核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期與開戶銀行進行賬戶余額核對，確保公司銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。每月至少核對一次，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.核對過程中，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專人負責(zé)編制和審核，確保調(diào)節(jié)后的余額準(zhǔn)確無誤。對于長期未達賬項，應(yīng)及時查明原因并采取措施進行清理。3.加強對銀行對賬單的管理，妥善保存銀行對賬單原件，并定期進行歸檔。對賬單的保管期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定，以便日后查閱和審計。四、決算賬戶的變更（一）變更情形1.公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍等工商登記信息發(fā)生變更，導(dǎo)致決算賬戶相關(guān)信息需要變更的。2.公司業(yè)務(wù)調(diào)整，需要變更決算賬戶的開戶銀行、賬戶性質(zhì)或賬號等信息的。3.其他因法律法規(guī)、政策要求或公司內(nèi)部管理需要，導(dǎo)致決算賬戶信息發(fā)生變更的情況。（二）變更申請與審批1.當(dāng)出現(xiàn)需要變更決算賬戶信息的情形時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門提出變更申請，詳細說明變更的原因、內(nèi)容及預(yù)計影響等情況，并提交相關(guān)證明文件。2.財務(wù)部門對變更申請進行審核，重點審核變更的必要性、合規(guī)性以及對公司財務(wù)核算和資金管理的影響。審核通過后，在申請文件上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。3.將經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門審核通過的申請文件提交至公司管理層審批。管理層根據(jù)公司實際情況，對變更申請進行最終審批。（三）變更辦理流程1.審批通過后，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)與開戶銀行聯(lián)系，按照銀行要求辦理賬戶變更手續(xù)。在辦理變更手續(xù)過程中，確保提供的資料準(zhǔn)確、完整，并及時跟進辦理進度。2.變更手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新公司內(nèi)部信息系統(tǒng)和賬戶信息臺賬中的相關(guān)信息，確保公司內(nèi)部記錄與銀行賬戶信息一致。同時，對涉及變更的相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范進行調(diào)整，以適應(yīng)新的賬戶信息。五、決算賬戶的撤銷（一）撤銷條件1.公司因業(yè)務(wù)終止、合并、分立等原因，不再需要使用該決算賬戶的。2.開戶銀行因自身原因要求公司撤銷賬戶的，如銀行網(wǎng)點撤并、賬戶管理政策調(diào)整等。3.其他符合法律法規(guī)規(guī)定或銀行要求的賬戶撤銷情形。（二）撤銷申請與審批1.當(dāng)出現(xiàn)需要撤銷決算賬戶的情形時，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門提出撤銷申請，詳細說明撤銷的原因、賬戶基本情況等，并提交相關(guān)證明文件。2.財務(wù)部門對撤銷申請進行審核，重點審核賬戶余額是否結(jié)清、未使用的重要空白憑證是否繳回、相關(guān)業(yè)務(wù)是否已妥善處理等。審核通過后，在申請文件上簽署意見并加蓋財務(wù)專用章。3.將經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門審核通過的申請文件提交至公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體安排，對撤銷申請進行最終審批。（三）撤銷辦理流程1.審批通過后，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)與開戶銀行聯(lián)系，辦理賬戶撤銷手續(xù)。在辦理撤銷手續(xù)前，確保賬戶余額已全部結(jié)清，未使用的支票、匯票等重要空白憑證已全部繳回銀行，并完成相關(guān)賬戶資金的清理和核對工作。2.按照銀行要求填寫賬戶撤銷申請書，并加蓋公司公章及法定代表人或授權(quán)代理人印章。提交撤銷申請后，配合銀行完成賬戶撤銷的各項手續(xù)，如賬戶余額劃轉(zhuǎn)、銷戶證明開具等。3.賬戶撤銷手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時在公司內(nèi)部信息系統(tǒng)和賬戶信息臺賬中注銷該賬戶信息，并將相關(guān)資料進行歸檔保管。歸檔資料應(yīng)包括賬戶開戶資料、變更記錄、撤銷申請及審批文件、銀行銷戶證明等，以便日后查閱和審計。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對決算賬戶的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查賬戶操作是否符合本辦法及公司財務(wù)制度的規(guī)定，資金收支是否真實、合法、合規(guī)，賬戶信息是否準(zhǔn)確完整等。2.審計部門在審計過程中，可通過查閱賬戶資料、核對銀行對賬單、實地走訪開戶銀行等方式進行檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對決算賬戶的日常管理和自查工作，定期對賬戶操作流程、資金核算、余額核對等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向公司管理層報告。（二）外部檢查1.積極配合國家有關(guān)部門、金融監(jiān)管機構(gòu)及開戶銀行對公司決算賬戶的檢查工作。按照要求提供相關(guān)資料和信息，如實反映賬戶管理情況。2.對于外部檢查中提出的問題和建議，應(yīng)認真對待，及時整改落實，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。同時，分析問題產(chǎn)生的原因，完善內(nèi)部管理制度和操作流程，防止類似問題再次發(fā)生。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)審批擅自開立、變更或撤銷決算賬戶的。2.未按照規(guī)定使用決算賬戶，如出租、出借賬戶，截留、挪用、坐支資金，簽發(fā)空頭支票等。3.未及時、準(zhǔn)確記錄賬戶信息，導(dǎo)致賬戶管理混亂或決算數(shù)據(jù)失真的。4.在賬戶管理過程中，存在其他違反法律法規(guī)、公司財務(wù)制度或本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)