中鐵票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中鐵票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中鐵各級(jí)單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)票據(jù)管理，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票、發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、可靠，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)手續(xù)完備，資料齊全，確保票據(jù)信息完整。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)斓蕊L(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等日常管理工作。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。配合相關(guān)部門(mén)做好票據(jù)的審計(jì)、監(jiān)督等工作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)票據(jù)的申請(qǐng)、使用和管理，確保票據(jù)使用符合業(yè)務(wù)實(shí)際需要。按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求，及時(shí)提供票據(jù)使用相關(guān)資料和信息。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)、清查等工作。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.其他部門(mén)按照各自職責(zé)，配合做好票據(jù)管理相關(guān)工作。二、票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城交易及具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的異地結(jié)算。（二）商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。（三）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。適用于同城交易。（四）本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國(guó)，本票僅限于銀行本票。適用于在同城范圍內(nèi)使用。（五）發(fā)票發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類(lèi)交易結(jié)算。三、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管（一）票據(jù)購(gòu)買(mǎi)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)工作，購(gòu)買(mǎi)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)出票銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、法人授權(quán)委托書(shū)等，并按照規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表。3.購(gòu)買(mǎi)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。（二）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、防火設(shè)備、防盜設(shè)備等，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自離崗，不得將票據(jù)交由他人保管。3.票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)斓惹闆r，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、票據(jù)的使用（一）票據(jù)領(lǐng)用1.業(yè)務(wù)部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，并妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)。（二）票據(jù)開(kāi)具1.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。3.開(kāi)具票據(jù)后，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并由開(kāi)票人簽字確認(rèn)。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得隨意銷(xiāo)毀。（三）票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓1.背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)背面背書(shū)欄內(nèi)依次背書(shū)，并在被背書(shū)人欄內(nèi)填寫(xiě)被背書(shū)人的名稱。2.背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)連續(xù)，背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)上簽章，并記載背書(shū)日期。3.背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（四）票據(jù)貼現(xiàn)1.如需辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定提交貼現(xiàn)申請(qǐng)資料，如票據(jù)原件、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、法人授權(quán)委托書(shū)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，與銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。3.貼現(xiàn)所得款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、票據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)原則票據(jù)核銷(xiāo)應(yīng)遵循“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)核銷(xiāo)”的原則，確保票據(jù)使用情況真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）核銷(xiāo)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等整理齊全，并填寫(xiě)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明票據(jù)使用情況、金額、用途等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性等。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)處理。4.定期對(duì)票據(jù)核銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)分析，確保票據(jù)核銷(xiāo)工作規(guī)范、有序。六、票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如票據(jù)丟失、被盜、偽造、變?cè)?、虛開(kāi)、代開(kāi)等。2.關(guān)注票據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息，評(píng)估票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.加強(qiáng)票據(jù)安全管理，采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險(xiǎn)柜、設(shè)置專(zhuān)人保管等，防止票據(jù)丟失、被盜。2.嚴(yán)格票據(jù)審核制度，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，防止偽造、變?cè)臁⑻撻_(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。3.建立健全票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解票據(jù)管理政策法規(guī)的變化，確保公司票據(jù)管理工作符合要求。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)使用的合規(guī)性、票據(jù)保管的安全性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合銀行、稅務(wù)