剩余資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司剩余資產(chǎn)管理，規(guī)范剩余資產(chǎn)的處置行為，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及剩余資產(chǎn)的部門(mén)和個(gè)人，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類(lèi)剩余資產(chǎn)的管理。（三）定義1.剩余資產(chǎn)：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因各種原因不再使用、閑置或已報(bào)廢的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等）、流動(dòng)資產(chǎn)（如原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等）、無(wú)形資產(chǎn)（如專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等）。2.處置：指將剩余資產(chǎn)通過(guò)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等方式進(jìn)行處理的行為。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：剩余資產(chǎn)的管理和處置必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保行為合法合規(guī)。2.效益最大化原則：通過(guò)合理有效的管理和處置剩余資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大價(jià)值，減少公司損失。3.公開(kāi)透明原則：剩余資產(chǎn)的處置過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、公正、透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。4.分類(lèi)管理原則：根據(jù)剩余資產(chǎn)的性質(zhì)、用途、價(jià)值等因素，進(jìn)行分類(lèi)管理，采取不同的處置方式。二、剩余資產(chǎn)的確認(rèn)與清查（一）剩余資產(chǎn)的確認(rèn)1.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不再使用、閑置或已報(bào)廢的資產(chǎn)，并填寫(xiě)《剩余資產(chǎn)確認(rèn)表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、使用狀況等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的《剩余資產(chǎn)確認(rèn)表》進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于審核通過(guò)的剩余資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行標(biāo)注，并納入剩余資產(chǎn)管理范疇。（二）剩余資產(chǎn)的清查1.公司每年至少組織一次全面的剩余資產(chǎn)清查工作，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，各相關(guān)部門(mén)配合。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.在清查過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物與臺(tái)賬記錄是否一致，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)《剩余資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理建議。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)《剩余資產(chǎn)清查報(bào)告》，對(duì)剩余資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，建立剩余資產(chǎn)清單，并及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬。三、剩余資產(chǎn)的分類(lèi)管理（一）固定資產(chǎn)1.閑置固定資產(chǎn)對(duì)于閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)資產(chǎn)的技術(shù)狀況、市場(chǎng)需求等因素，確定是否有繼續(xù)使用的價(jià)值。如有繼續(xù)使用價(jià)值，應(yīng)及時(shí)調(diào)配給其他部門(mén)使用；如無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值，可考慮出租、出售等處置方式。出租閑置固定資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)與承租方簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。租金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入公司財(cái)務(wù)管理。出售閑置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、拍賣(mài)等方式確定購(gòu)買(mǎi)方，確保資產(chǎn)出售價(jià)格合理、公正。出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.報(bào)廢固定資產(chǎn)對(duì)于已達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無(wú)法修復(fù)等原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)折舊情況、技術(shù)鑒定報(bào)告等）。《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織清理，并將報(bào)廢資產(chǎn)移交公司指定的回收單位進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，及時(shí)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的處置收入和清理費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.原材料及庫(kù)存商品對(duì)于積壓、過(guò)期、變質(zhì)的原材料及庫(kù)存商品，采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《積壓物資處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、積壓原因、賬面價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料（如庫(kù)存清單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等）?！斗e壓物資處理申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)處理的積壓物資，可根據(jù)實(shí)際情況采取降價(jià)銷(xiāo)售、報(bào)廢等方式進(jìn)行處置。降價(jià)銷(xiāo)售積壓物資時(shí)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確定合理的銷(xiāo)售價(jià)格，并及時(shí)將銷(xiāo)售收入入賬。報(bào)廢積壓物資時(shí)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)程序進(jìn)行處理。2.低值易耗品低值易耗品在使用過(guò)程中，如因損壞、丟失等原因需要報(bào)廢的，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料（如領(lǐng)用記錄、損壞情況說(shuō)明等）?！兜椭狄缀钠穲?bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的《低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表》，及時(shí)核銷(xiāo)低值易耗品賬面價(jià)值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.閑置無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于閑置的無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、使用前景等因素，確定是否有繼續(xù)使用的價(jià)值。如有繼續(xù)使用價(jià)值，應(yīng)及時(shí)調(diào)配給其他部門(mén)使用；如無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值，可考慮轉(zhuǎn)讓、許可使用等處置方式。轉(zhuǎn)讓閑置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值。許可使用閑置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)與被許可方簽訂許可使用合同，明確許可使用期限、使用范圍、許可費(fèi)用等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。許可費(fèi)用收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入公司財(cái)務(wù)管理。2.已無(wú)使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，如過(guò)期的專(zhuān)利、商標(biāo)等，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、賬面價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料（如專(zhuān)利證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證等）?！稛o(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理相關(guān)注銷(xiāo)手續(xù)，并將報(bào)廢資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以核銷(xiāo)。四、剩余資產(chǎn)的處置程序（一）提出申請(qǐng)各部門(mén)發(fā)現(xiàn)剩余資產(chǎn)需要處置時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《剩余資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)清查報(bào)告、技術(shù)鑒定報(bào)告等）。（二）審核評(píng)估1.資產(chǎn)管理部門(mén)收到《剩余資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)?zhí)幹玫氖Ｓ噘Y產(chǎn)進(jìn)行審核評(píng)估，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，評(píng)估資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和處置可行性。2.對(duì)于價(jià)值較大或情況復(fù)雜的剩余資產(chǎn)處置項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（三）審批決策1.《剩余資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》及相關(guān)審核評(píng)估資料經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)從財(cái)務(wù)角度對(duì)處置方案進(jìn)行審核，確保處置收入能夠合理反映資產(chǎn)價(jià)值，處置費(fèi)用符合公司規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將《剩余資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》及相關(guān)資料報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)剩余資產(chǎn)處置方案進(jìn)行審批決策。（四）組織實(shí)施1.經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的剩余資產(chǎn)處置方案，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)交易，確保交易過(guò)程合法合規(guī)、公開(kāi)透明。2.在處置過(guò)程中，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)與購(gòu)買(mǎi)方、受讓方等簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)處置工作順利進(jìn)行。3.對(duì)于報(bào)廢、捐贈(zèng)等處置方式，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資產(chǎn)處置行為符合法律法規(guī)要求。（五）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)剩余資產(chǎn)處置過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查處置程序是否合規(guī)、處置價(jià)格是否合理、處置收入是否及時(shí)足額入賬等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（六）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的剩余資產(chǎn)處置方案和相關(guān)合同、協(xié)議，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)處置收入或支出。2.對(duì)于處置收入，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理；對(duì)于處置支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。五、剩余資產(chǎn)處置收入的管理（一）收入確認(rèn)剩余資產(chǎn)處置收入應(yīng)在資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方或受讓方后，按照合同約定或?qū)嶋H收到的金額予以確認(rèn)。（二）收入核算處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，統(tǒng)一納入公司財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式取得的收入，應(yīng)沖減相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將差額計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于報(bào)廢、捐贈(zèng)等處置方式，如取得收入，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（三）收入上繳處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求，對(duì)處置收入進(jìn)行統(tǒng)一安排和使用，確保收入用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司成立剩余資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)剩余資產(chǎn)管理和處置工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組應(yīng)重點(diǎn)檢查剩余資產(chǎn)的確認(rèn)、清查、分類(lèi)管理、處置程序、處置收入管理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在剩余資產(chǎn)管理和處置過(guò)程中，違反本辦法規(guī)定，造成資產(chǎn)損失或浪