發(fā)票管理辦法修正一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、有效。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，避免延誤。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露，確保信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的銷售業(yè)務(wù)。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。4.通用機(jī)打發(fā)票：適用于部分特定業(yè)務(wù)，如某些行業(yè)規(guī)定的小額交易、未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的業(yè)務(wù)等。（二）適用范圍1.銷售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)后直接銷售的貨物等。2.提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他符合增值稅應(yīng)稅范圍的勞務(wù)。3.提供服務(wù)：涵蓋各類應(yīng)稅服務(wù)，如交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等。4.其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如不動(dòng)產(chǎn)銷售、出租等應(yīng)稅行為。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。3.發(fā)票開具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得虛開、多開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對(duì)于開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)貨方的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明購(gòu)貨方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等內(nèi)容。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，核對(duì)相關(guān)信息，確認(rèn)無(wú)誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)次交付給購(gòu)貨方，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由購(gòu)貨方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。2.因購(gòu)貨方信息變更等原因，需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具；如無(wú)法收回原發(fā)票的，應(yīng)在取得購(gòu)貨方有效證明后開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.發(fā)票上的購(gòu)貨方信息應(yīng)與公司實(shí)際名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等一致。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。2.審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)貨方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容是否清晰、準(zhǔn)確，有無(wú)涂改、偽造跡象。3.通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對(duì)于取得的不合規(guī)發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票真?zhèn)尾环?，?cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票的，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，相應(yīng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全、完整。（二）保管措施1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場(chǎng)所，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.設(shè)立發(fā)票專用保險(xiǎn)柜，將發(fā)票存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并做好數(shù)據(jù)保密工作。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。期滿后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、號(hào)碼、用途、開具金額、領(lǐng)用人等信息。發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。繳銷的發(fā)票應(yīng)保持票面完整、字跡清晰，不得擅自銷毀。2.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定期限保存，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理處罰。八、罰則（一）違反本辦法規(guī)定的，由公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、辭退等。（二）因違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅